One Big Beautiful Bill Act: o que a Nova Lei Tributária de Trump Realmente Significa para Você

O “One Big Beautiful Bill Act” (geralmente abreviado como BBB – Big Beautiful Bill) é o novo e extremamente abrangente projeto de lei do segundo governo Trump. Após ser aprovado pela Câmara dos Representantes dos Estados Unidos em maio de 2025, o Senado também o aprovou por uma maioria estreita. 

Por se tratar de uma reforma orçamentária (Reconciliation Bill), o projeto precisava apenas de maioria simples, mas, ainda assim, sua aprovação não estava garantida devido à oposição de figuras proeminentes, como Elon Musk, e de alguns críticos internos do partido, como o senador Rand Paul. 

Nossa previsão era de que a maioria das leis relevantes seria aprovada de alguma forma. Embora os temas tivessem pouca relevância para brasileiros ou para proprietários de uma LLC, eles foram agora suavizados ou, até mesmo, completamente eliminados do texto final.

Para muitos, o novo pacote legislativo gera incertezas, mas sem motivo. Vamos mostrar a você o porquê.

A lei – muitas vezes chamada de “segunda rodada” de reduções de impostos de Trump – visa a prorrogar ou a ampliar várias disposições da reforma tributária de 2017 do primeiro governo Trump. Por isso, a Big Beautiful Bill também é conhecida como “TCJA 2.0” – ou seja, uma continuação e expansão dos cortes da TCJA de 2017. Para contextualizar, a TCJA foi o chamado “Tax Cuts and Jobs Act” do primeiro governo Trump. 

Muitas das isenções temporárias do primeiro mandato de Trump devem agora se tornar permanentes. Isso inclui, por exemplo, a alíquota reduzida de imposto de renda corporativo de 21%, que provavelmente voltaria a subir para 28% sob um governo democrata.

O objetivo da BBB, tanto na época quanto hoje, é criar um alívio para os contribuintes americanos (por exemplo, estender a dedução de 20% para rendimentos de certas sociedades pass-through, aumentar a dedução padrão etc.) e, ao mesmo tempo, gerar receitas adicionais. 

Isso deve ocorrer, entre outras medidas, através da tributação de determinados fluxos de dinheiro para o exterior, embora grande parte seja, provavelmente, financiada por dívidas.

Mas, afinal, o que se esconde por trás desse nome tão “bonito” para os investidores brasileiros ou mesmo para os proprietários de uma LLC americana? 

Vamos analisar isso mais detalhadamente, mas já podemos adiantar algumas boas notícias.

A BBB pretendia introduzir algumas novidades que poderiam ser relevantes para empresários internacionais. As mudanças que mais chamaram a atenção foram:

• O “Remittance Tax” (Imposto sobre Remessas para o Exterior), originalmente planejado em 3,5% sobre determinadas transferências internacionais realizadas a partir dos Estados Unidos, será reduzido para 1% e afetará ainda menos os proprietários de uma LLC.
• O chamado “Imposto Punitivo” (mais precisamente: “additional withholding tax under Section 899”) sobre rendimentos (dividendos, juros, royalties etc.) de investidores de países com impostos “injustos” foi completamente eliminado.

Remittance Tax – Imposto sobre Remessas para o Exterior

Uma das novidades mais comentadas é a introdução do chamado “Remittance Tax” – um tributo sobre transferências dos Estados Unidos para o exterior. 

Concretamente, a Big Beautiful Bill prevê, na Seção 112104, o novo “Excise Tax on Remittance Transfers”. A lei define “Remittance Transfer” como transferências internacionais enviadas por pessoas físicas dos Estados Unidos para destinatários no exterior (tipicamente, remessas de dinheiro de imigrantes para suas famílias em seus países de origem, por exemplo). 

O imposto sobre remessas não será mais de 3,5%, como inicialmente planejado, mas de apenas 1% do valor transferido.

O devedor é o remetente da transferência, mas o prestador de serviços de pagamento (banco, provedor de transferência de dinheiro etc.) deve recolher o imposto e repassá-lo ao fisco. 

Inicialmente, a proposta era isentar os cidadãos americanos desse tributo, em consonância com a filosofia “America first”. Isso ocorreria da seguinte forma: as instituições de pagamento poderiam se registrar como “provedores qualificados” e, assim, verificar a cidadania do remetente a fim de isentar as transferências de cidadãos americanos. 

Em outras palavras, cidadãos não americanos pagariam uma taxa adicional ao transferirem dinheiro para fora dos Estados Unidos. Como explicado abaixo, tal medida não foi aprovada. No entanto, isso não significa que você será afetado!

Restou finalmente esclarecido se isso afetaria o sistema bancário. Afinal, os imigrantes ilegais não possuem contas americanas, mas utilizam “provedores de remessas” como a Western Union. Não se trata aqui de transferências bancárias, mas do envio de dinheiro em espécie para os países de origem.

Redução de 3,5% para 1%: a versão final prevê apenas uma alíquota de 1%, um alívio significativo para as transferências para o exterior, em comparação com os 3,5% inicialmente previstos.

Exceções importantes: a versão do Senado introduziu isenções significativas:

• Transferências bancárias estão isentas: transferências a partir de contas bancárias dos Estados Unidos e através de outras instituições financeiras regulamentadas não estão sujeitas ao imposto.
• Transações com cartão excluídas: as transferências feitas com cartões de crédito ou débito dos Estados Unidos estão isentas.
• Apenas transferências em espécie são afetadas: o imposto se aplica principalmente a transferências em dinheiro em espécie, ordens de pagamento e cheques bancários.

O que isso significa para a sua LLC americana?

Para a maioria dos proprietários brasileiros de LLC, isso significa um impacto ainda menor do que o inicialmente esperado. 

Como a maioria utiliza uma conta bancária europeia, já estaria totalmente isenta mesmo na primeira versão da Big Beautiful Bill, mais rigorosa. Para os nossos clientes, a nova alteração não significa absolutamente nada. 

A maioria dos nossos clientes com LLC nos Estados Unidos possui, como já mencionado, uma conta comercial em um provedor europeu, como a Wise. Para uma LLC conectada a uma conta SEPA em euros, esse tema não tem relevância, pois o dinheiro não é transferido primeiro para os Estados Unidos para, em seguida, deixar o país. Em síntese, o Imposto sobre Remessas não os afeta de forma alguma neste caso.

Contudo, isso ilustra, mais uma vez, um ponto importante: Quem estrutura a própria vida de forma diversificada pode aproveitar o melhor de todos os países. 

Há mais de 10 anos que a rede Settee presta consultoria sobre esse assunto. E é precisamente o exemplo acima que evidencia esse princípio em sua forma mais pura: quem opera com uma empresa nos Estados Unidos, mas mantém seu sistema bancário na zona SEPA, permanece imune às novas regulamentações. Um exemplo clássico da Teoria das Bandeiras na prática.

Além disso, o imposto aplica-se exclusivamente a transferências em dinheiro ou ordens de pagamento (ou seja, o remetente entrega dinheiro físico, uma ordem de pagamento, cheques ou similares). 

Estão expressamente excluídas transferências eletrônicas de contas correntes (incluindo transferências SWIFT por meio de bancos ou cartão de crédito/débito). Na prática, isso significa que quem, por exemplo, enviar dinheiro de uma conta SEPA ou via transferência bancária não pagará o tributo. A cobrança ocorre apenas se o remetente entregar dinheiro em espécie.

Isso não afeta você!

Exceções: no texto aprovado, não há mais qualquer isenção especial para cidadãos americanos (a ideia de que “provedores qualificados” verificassem a cidadania não foi adotada). 

Na prática, o imposto afeta principalmente remetentes não residentes que realizam transferências em dinheiro em espécie (normalmente imigrantes sem conta bancária nos Estados Unidos). 

Para os usuários brasileiros de LLC, no entanto, a situação permanece tranquila: as transferências para o exterior a partir de uma conta da União Europeia continuam isentas de impostos, pois não se enquadram na definição de “Remittance Transfers”.

Além disso, é importante entender que o objetivo político do imposto não era atingir o empresário. O principal motivo para sua introdução é, na verdade, dissuadir a imigração ilegal. 

A maioria republicana no Congresso americano argumenta que a facilidade e o baixo custo de enviar dinheiro para o exterior incentivam a migração, especialmente de pessoas sem status legal. 

Ao encarecer essas remessas, espera-se reduzir a atratividade dos Estados Unidos como destino para imigrantes (ilegais). Portanto, o objetivo político desse imposto não é afetar os empresários estrangeiros com LLC americana, que certamente não serão o alvo no futuro.

Imposto Punitivo originalmente planejado para incidir sobre os rendimentos de investidores de países com “impostos injustos”

O Imposto Punitivo seria, na verdade, uma contramedida a novos impostos estrangeiros, como o imposto mínimo global. No entanto, ele foi totalmente removido da BBB. 

A versão da Câmara dos Representantes continha a Seção 899, prevendo o Imposto Punitivo, mas a versão do Senado a excluiu. Portanto, o Imposto Punitivo foi removido do texto.

O que estava planejado, mas já não é mais relevante

A penalidade fiscal relevante para nós estava oculta na Seção 899 da Big Beautiful Bill. Essa cláusula visava aos chamados “impostos estrangeiros injustos”, cobrados por outros países de pessoas físicas ou jurídicas dos Estados Unidos. 

Ela se refere, em particular, a novos impostos digitais (Digital Services Taxes), a regras de imposto mínimo global (palavra-chave: OECD Pillar 2, Undertaxed Profits Rule, entre outros) ou a impostos extraterritoriais semelhantes. 

Especialmente, o imposto digital uniforme europeu para conglomerados digitais é um incômodo para os Estados Unidos. Em “retaliação”, o país pretende, no futuro, cobrar impostos retidos na fonte mais elevados de investidores estrangeiros desses países. No entanto, cumpre mencionar que o critério não é a cidadania, mas a residência fiscal, geralmente declarada por meio de um formulário W8.

Quem seria realmente afetado? 

A Seção 899 visava a pessoas e empresas de países que os Estados Unidos classificam como “discriminatórios”. Isso provavelmente inclui muitos países europeus (que pretendem introduzir a alíquota mínima do Pilar 2), bem como a Índia, o Brasil e o Reino Unido, por exemplo.

Nesse contexto, surge a seguinte questão: 

Serei considerado “brasileiro” se tiver realizado a saída fiscal do Brasil e for um viajante perpétuo, por exemplo? 

Para a grande maioria dos proprietários de LLCs americanas, não haverá mais residência no Brasil – seja como viajante perpétuo (sem residência) ou como residente em um país com tributação territorial (como o Paraguai).

O projeto de lei mencionava “indivíduos residentes (que não sejam cidadãos americanos) de um país estrangeiro discriminatório”. 

Portanto, o relevante seria a residência fiscal, ou o domicílio. Quem mora oficialmente no Brasil ou tem residência principal no país certamente se enquadra nessa categoria. Quem realizou a saída definitiva e mora, por exemplo, no Paraguai, ou tem uma residência de compliance, certamente estaria de fora.

Exceto pelo uso ilegal de LLCs anônimas no Brasil para evasão fiscal, o que naturalmente desaconselhamos, os brasileiros não são afetados pela lei. 

Se você usa uma LLC legalmente no sistema brasileiro, não há sede fiscal americana, motivo pelo qual também estaria isento. 

Isso só poderia causar problemas para empresas americanas com substância econômica real, que já pagam um imposto retido na fonte de 30% e são pouco atrativas sem otimização estrutural. 

Além daqueles com participações acionárias maiores em empresas, os principais afetados seriam os investidores privados com rendimentos de dividendos de ações americanas.

O que teria sido tributado? 

Para os afetados, a Seção 899 previa a cobrança de uma sobretaxa de até 20 pontos percentuais sobre o imposto retido na fonte existente em vários rendimentos americanos. 

Isso inclui, entre outros: dividendos, juros, royalties e outros rendimentos fixos, determináveis, anuais ou periódicos (Fixed, Determinable, Annual, or Periodical Income – FDAP) de fontes americanas, bem como, se aplicável, lucros de vendas de imóveis nos Estados Unidos. O Branch Profits Tax (tributo adicional sobre lucros de filiais americanas de empresas estrangeiras) também poderia ter sido aumentado.

O aumento teria sido gradual: a partir da entrada em vigor da lei, a alíquota do imposto retido na fonte aumentaria 5%, podendo chegar a um máximo de 20%.

Exemplo de dividendos: uma investidora privada brasileira que detém ações americanas está normalmente sujeita a um imposto retido na fonte americano de 30% sobre dividendos, que, no entanto, é reduzido para 15% pelo acordo de não bitributação existente entre o Brasil e os Estados Unidos. 

A BBB acrescentaria uma sobretaxa de 5% a isso – ou seja, efetivamente 20% de imposto retido na fonte, ao invés de 15%. Em casos extremos, a lei permitiria um aumento sucessivo de até 20% (ou seja, uma carga tributária total de 35%) após alguns anos.

Sem o acordo de não bitributação (por exemplo, se alguém não for mais um residente fiscal no Brasil e, portanto, não puder usufruir dos benefícios do acordo), a alíquota seria de até 50% (30% padrão + 20% de sobretaxa). 

Com isso, royalties ou juros para brasileiros, que, atualmente, têm de 0 a 15% de imposto retido na fonte, ficariam mais caros.

O que isso significa para sua LLC nos Estados Unidos? Nada! 

O Imposto Punitivo foi removido da Big Beautiful Bill!

O que isso significaria, caso tivesse sido aprovado: os negócios em andamento de LLCs americanas teriam permanecido completamente inalterados, desde que nenhum imposto retido na fonte clássico fosse aplicável – o que geralmente é o caso. 

Dado que os lucros da LLC americana, enquadrada como disregarded entity, não são tributáveis nos Estados Unidos, o Imposto Punitivo não se aplicaria nesse caso. 

No entanto, investimentos privados nos Estados Unidos poderiam ter sido afetados. Por exemplo, quem investe em ações ou outros ativos teria de considerar deduções mais altas ao realizar lucros, caso fosse considerado pelas autoridades americanas como cidadão de um país que adota impostos sobre serviços digitais (DST) ou regras de lucros subtributados (UTPR). 

Isso afetaria, por exemplo, fundos de índice como o MSCI World, tendo em vista sua concentração de investimentos em ações americanas, que chega a ser superior a 70%.

Além disso, empresas brasileiras também poderiam ter entrado no radar se recebessem royalties ou pagamentos de juros por meio de subsidiárias nos Estados Unidos. 

Nem mesmo joint ventures estariam isentas, especialmente se as empresas brasileiras detivessem apenas participações minoritárias. Nesses casos, a administração financeira dos Estados Unidos poderia eventualmente classificar a participação como um investimento financeiro passivo.

Na prática, a Seção 899 teria sido apenas mais um incentivo para se distanciar ainda mais de países com alta tributação, a fim de não onerar investimentos nos Estados Unidos com impostos punitivos. 

Por outro lado, isso poderia motivar países como o Brasil a reagir às novas regras dos Estados Unidos ou negociar exceções – afinal, isso também afeta fundos soberanos brasileiros e participações em empresas. Donald Trump gosta de fazer ameaças como tática de negociação – seja com tarifas ou impostos punitivos.

Outros grandes mitos – o que a Big Beautiful Bill não faz

Existem alguns rumores em torno da Big Beautiful Bill que gostaríamos de esclarecer:

Mito 1: “Contas bancárias de estrangeiros nos Estados Unidos serão bloqueadas.”

Fato: falso. 

Nem a Big Beautiful Bill, nem outras leis americanas atuais preveem o bloqueio geral de contas para estrangeiros. 

Os bancos americanos realizam verificações de “Conheça seu Cliente” (Know Your Client – KYC) de rotina e aplicam sanções contra determinados países e pessoas, mas um congelamento generalizado das contas de nômades digitais brasileiros é um absurdo. 

O recém-discutido registro de beneficiários finais poderia, em tese, ter acarretado o encerramento de contas, caso as empresas permanecessem anônimas – mas, como mencionado, a obrigação de registro para LLCs americanas foi suspensa. 

Contanto que você mantenha seus documentos bancários em ordem (endereço atualizado, conformidade com eventuais solicitações do banco), não há risco de encerramento automático. 

Como os Estados Unidos têm muito mais interesse em continuar atraindo capital, LLCs e contas bancárias para estrangeiros continuam sendo legais e desejadas. Na verdade, isso se tornou muito mais fácil nos últimos anos. A cada mês, surgem opções novas e cada vez mais atrativas para abrir uma conta comercial como LLC.

Mito 2: “LLCs para não americanos não são mais permitidas ou estão se tornando mais complicadas”

Fato: falso. 

A BBB não proíbe de forma alguma que estrangeiros constituam ou mantenham uma LLC. 

Na verdade, a situação jurídica permanece inalterada: qualquer pessoa pode registrar sua LLC em estados como Flórida e Novo México, por exemplo, independentemente da cidadania. 

Os Estados Unidos praticamente se promovem como um local simples para se estabelecer uma empresa, inclusive para não residentes – não é à toa que os chamamos regularmente de o maior paraíso fiscal do mundo. 

O que muda são apenas as condições fiscais (por exemplo, o Imposto sobre Remessas para o Exterior), mas isso não afetará nenhum de nossos clientes.

Mito 3: “Todas as transferências internacionais dos Estados Unidos serão bloqueadas.”

Fato: isso é um absurdo total. 

As transferências não serão interrompidas, apenas tributadas em 1% para não cidadãos. 

Não há nenhuma cláusula na BBB que impeça ou limite as transferências internacionais. A lei também não contém controles de capital, ou seja, restrições quantitativas ou requisitos de autorização para transferências. 

Na prática, a partir de 2026, será possível enviar dinheiro da sua conta nos Estados Unidos para o exterior a qualquer momento, sem custos adicionais. Com a SEPA em euros, o tema não teria importância de qualquer maneira.

Mito 4: “Agora tenho que pagar impostos nos Estados Unidos sobre os lucros da minha LLC.”

Fato: também é falso. 

Desde que a configuração básica não mude e não haja nenhuma relação com os Estados Unidos (substância), não será necessário pagar impostos sobre os lucros da LLC. 

A BBB não introduz uma tributação geral sobre a renda para proprietários estrangeiros de LLC. O princípio básico da Exempt Single-Member LLC permanece o mesmo há décadas: não há incidência de imposto nos Estados Unidos sobre lucros não obtidos no país. Os Estados Unidos continuam a não cobrar imposto retido na fonte ou imposto de renda corporativo sobre os rendimentos dessas LLCs, desde que não haja um estabelecimento permanente no país. Nesse sentido, a carga tributária sobre os lucros nos Estados Unidos permanece nula. 

Isso segue os princípios clássicos da common law, que tributam (ou não) as sociedades de pessoas em todos os países de língua inglesa de acordo com os mesmos critérios.

Importante: mesmo após BBB, o IRS não compartilha informações rotineiramente com as autoridades fiscais brasileiras, uma vez que os Estados Unidos ainda não participam do CRS-Automatic-Exchange.

Mito 5: “A estabilidade geral de uma LLC americana para proprietários estrangeiros está diminuindo sob a atual administração Trump/MAGA.”

Fato: na verdade, é mais o contrário. 

Não houve nenhuma mudança negativa, mas sim um clima geral que é até mais favorável aos negócios do que antes. 

Sob a atual administração Trump, os proprietários estrangeiros estão experimentando uma espécie de retorno à clareza econômica. Interferências na privacidade dos empresários, como o registro de transparência – que antes não era público e, portanto, era inofensivo – foram completamente interrompidas. 

A reputação pode ter sido prejudicada em alguns aspectos, mas sobreviverá a um novo mandato de Trump. Além disso, como não existem empresas americanas per se, mas apenas empresas nos respectivos estados federais, não se deve dar demasiada importância ao tema. 

Quem teme ser rejeitado pelos clientes por esse motivo pode constituir sua empresa em estados dominados pelos democratas, como Novo México ou Colorado.

Conclusão

Mais do que nunca, os Estados Unidos representam uma cultura empresarial acolhedora, inclusive para não americanos que chegam com capital, estrutura e ideias. 

A LLC americana continua sendo um veículo juridicamente seguro, enxuto, com pouca burocracia e muita margem de manobra. 

Trump nunca escondeu que valoriza o empreendedorismo – mesmo o de estrangeiros – desde que beneficie a economia americana. 

É exatamente isso que continua a tornar a LLC americana interessante, especialmente em comparação com muitas estruturas excessivamente regulamentadas da União Europeia. 

A LLC americana é previsível, transparente e simples. Não é por acaso que a LLC americana é uma das formas de empresa mais populares e mais constituídas por nós.

Você também quer finalmente exercer sua atividade sem contabilidade e sem impostos?

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Não é por acaso que a rede Settee está no mercado há anos, tendo ajudado milhares de fundadores, empreendedores, nômades digitais e investidores a obter mais liberdade pessoal. Aproveite também as suas oportunidades.

Porque a sua vida te pertence.

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