Introdução
Nosso fundador Christoph Heuermann teve recentemente uma conversa ao vivo com a especialista Kerstin Mielke-Köpp sobre a forma jurídica AEIE. Talvez você nunca tenha ouvido falar do termo "AEIE".
Hoje, gostaríamos de lhe dar uma visão geral das vantagens e desvantagens de um AEIE.
Mostraremos a você como um AEIE pode facilitar sua vida de maneiras que você não poderia ter imaginado antes.
Em resumo, um AEIE ajuda você a pagar menos impostos sobre sua renda e lhe dá a liberdade de financiar diferentes projetos de diferentes maneiras. Para isso, o AEIE serve como uma associação auxiliar a serviço de seus membros.
Para evitar dúvidas, faremos uma introdução detalhada a este "empreendimento comercial misterioso"
O que é um AEIE e por que é interessante?
Flexibilidade é o diferencial do AEIE
O AEIE - abreviação de "Agrupamento Europeu de Interesse Econômico" - é uma empresa baseada na legislação da União Européia que é considerada uma partnership (é considerada uma sociedade comercial sob o Código Comercial).
O AEIE, como forma de empresa, permanece, em grande parte, debaixo do radar e não é tão bem divulgado, ainda que tenha sido introduzido já em 1985.
Um AEIE pode ser considerado como uma associação agindo em nome de seus membros. Qualquer empresa ou pessoa pode se tornar um membro. Fundações e trustes também podem aderir.
Como mencionado acima, ela permite aos membros financiar diferentes projetos de diversas maneiras.Além disso, cada AEIE tem suas próprias regras e não há dois AEIE iguais.
Os membros podem aderir a um AEIE e pagar uma taxa de adesão. Mesmo esta taxa de adesão é determinada exclusivamente por cada AEIE, de acordo com seus próprios princípios.
Desta forma, o AEIE também pode se financiar assim. Ele é apoiado exclusivamente pelas contribuições dos membros e os ajuda ao mesmo tempo.
Cada membro pode pagar somas em dinheiro para um AEIE. Esta quantia pode ser mantida no AEIE (como um cofre) ou distribuída de volta para outros membros - ou para o membro original.
Todas essas transações são isentas de impostos. O AEIE age como um cofrinho, criando benefícios fiscais para seus membros sofisticados.
Um AEIE não gera lucro com atividades comerciais ou rendimentos. Também não é permitido trabalhar para terceiros.
Assim, pode servir como um intermediário ou como um escudo protetor com privilégios únicos. O AEIE é, portanto, considerado uma sociedade auxiliar.
Como uma imagem vale mais que mil palavras, dois cenários são mostrados abaixo:
Boa! Mas você pode estar se perguntando agora: "Esta forma legal é algum tipo de holding? Ou talvez uma cooperativa"...
Nenhum dos dois. Talvez seja o melhor dos dois mundos. Discutiremos esta diferença abaixo.
Um exemplo de um uso fantástico do AEIE
A empresa ABC gerou renda durante o ano e ainda não pagou impostos sobre ela. O procedimento aqui seria o tradicional. Após o final do ano, o valor recebido é tributado.
Agora entra em jogo o AEIE. Ao transferir parte deste lucro para o AEIE, o valor tributável final deste negócio será muito mais baixo do que o anterior. E esta quantia de dinheiro transferida para o AEIE pode ser realocada para outros investimentos.
Com esta construção, pode-se não apenas transferir dinheiro isento de impostos para um AEIE, mas também distribuí-lo de lá para outros membros (por exemplo, para a empresa DEF).
Uma vez que tanto indivíduos quanto empresas podem aderir a um AEIE, isto abre uma série de possibilidades.
Os membros não precisam estar relacionados entre si (formulário comercial, escritório registrado, setor, etc...).
O mais importante é que eles têm o mesmo interesse (ver o nome do AEIE). Imagine que você tem duas empresas e um AEIE - suas empresas são membros de seu AEIE, assim você pode transferir dinheiro livre de impostos daqui para lá.
Essa é uma grande razão para um interesse comum! Se você olhar para a tributação progressiva (como no caso de empresas individuais ou partnership), você pode dizer que quanto mais você ganha, mais vantajoso é pertencer ao AEIE.
Uma vez atingido o limite do valor livre de impostos, você pode utilizá-lo em seu benefício. E qualquer coisa acima disso, você pode transferir para o AEIE. Desta forma, você pode se despedir dos impostos progressivos.
Há 3 maneiras de conseguir dinheiro para o AEIE:
- Através da taxa de associação (despesa operacional pura da empresa associada).
- Através de uma contribuição "relacionada a um projeto" como um investimento (serviços de apoio)
- Quando o AEIE "fatura" diretamente para os clientes membros (ainda controverso).
Esta transferência de fundos para depósito no AEIE faz sentido quando os membros têm um ou mais projetos para financiar.
Entretanto, opções como empréstimos e distribuição de dividendos oferecem desvantagens para a transferência de dinheiro: ou porque o dinheiro flui de volta para a empresa ABC (como pagamento da dívida) ou porque os dividendos são tributados.
A solvência e crédito para financiamento da dívida
Para investimentos comerciais ativos, o AEIE é o melhor endereço, pois dispomos de uma melhor margem para reservas e provisões (= "gerenciamento de crise").
Mas temos que ressaltar um ponto importante do AEIE, a saber, a questão da responsabilidade.
Você já pensou em fazer um empréstimo para abrir uma nova fábrica, comprar novas máquinas ou iniciar um projeto ousado que sempre quis fazer?
Suponha que as taxas de juros estejam baixas agora, de modo que você possa ir até o banco e contrair esse empréstimo.
Então você vai lá, prova sua renda, seu patrimônio - e bang, o banco lhe recusa o empréstimo.
Desta forma, o AEIE e, consequentemente, todos os seus membros podem ajudá-lo se atuarem juntos como uma unidade ou parceiro de negociação.
Esta "associação AEIE" e seus membros são, portanto, o garantidor do projeto. A principal tarefa de um AEIE é ajudar todos os seus membros a realizar seus projetos de uma forma familiar e organizada.
A vantagem é que os membros não precisam estar relacionados uns com os outros. Se um deles é uma oficina de carpinteiro, seria difícil justificar ao fisco que esta oficina de carpinteiro agora quer economizar seus lucros para investir em imóveis.
Teoricamente, uma terceira empresa deve ser considerada para gerenciar tal projeto.
Esta vantagem para as pequenas empresas é sensacional porque muitas vezes elas não conseguem os empréstimos de que necessitam para crescer.
Ou porque eles não podem provar uma renda mensal fixa e estável, ou porque o banco não quer assumir o risco de não receber pagamentos em algum momento, ou porque uma pequena empresa nunca conseguirá um grande empréstimo.
Um AEIE pode ser visto como o coração de uma mãe e um jantar generoso: Todos podem vir e comer o quanto quiserem.
Mas toda família tem suas fraquezas
Se quisermos agir com transparência, devemos expor algumas das fraquezas do AEIE. Em termos de responsabilidade, o AEIE tem total responsabilidade para com seus membros caso surjam quaisquer dívidas.
Todos os membros são parceiros plenamente responsáveis de todos os membros.
Cada um é responsável em sua própria forma de responsabilidade (sociedade de responsabilidade limitada, sociedade em comandita, pessoa física, etc.).
Esta é então talvez a maior desvantagem de um AEIE: a questão da responsabilidade.
Se este é um problema para você - não entre em pânico: Existem outras possibilidades.
No entanto, estes vão além do conteúdo deste artigo. O importante é que você saiba que existem meios legais para atingir seus objetivos.
Como o AEIE também é uma empresa auxiliar, trata-se de uma atividade puramente não-comercial.
Em outras palavras, ela permite flexibilidade entre os membros mas não pode se dar ao luxo de tomar suas próprias decisões ou investimentos.
Um AEIE não pode ter qualquer lucro.
Isto pode ser encontrado nas leis de implementação. Entretanto, o fluxo de capital deve ser declarado na declaração de impostos.
Se um AEIE tiver lucro, este deve ser distribuído aos membros - caso contrário, o AEIE perde seus benefícios.
Portanto, é necessário que esses fluxos de caixa sejam "organizados" da melhor maneira possível. Você tem que saber exatamente o que está fazendo.
A desordem pode levar a problemas maiores. A segunda desvantagem é quando o fluxo de dinheiro é duvidoso ou quando o AEIE não sabe como administrar a si mesmo.
Mas como é a cooperação e a representação externa no mundo inteiro?
No que diz respeito à integrabilidade dentro da UE, o AEIE é tratado da mesma forma por lei em cada país da UE. Este fato cria uma imensa flexibilidade para operar na Europa.
O AEIE facilita a cooperação transfronteiriça. A única adaptação é que o nome "AEIE" é traduzido para o respectivo idioma nacional do país europeu.
- Em inglês o nome é European Economic Interest Grouping (EEIG)
- Em espanhol o AEIE é chamado Agrupación Europea de Interés Económico (AEIE)
- Para aqueles que falam francês: Groupement européen d'intérêt économique (GEIE
- Na Itália o AEIE é chamado "Gruppo europeo di interesse economico" - também GEIE.
Esta forma é a que é colocada no impresso.
O nome do AEIE em búlgaro, que nossa especialista convidada Kerstin Mielke-Köpp não pôde falar no vídeo, é apenas isso: Европейско обединение по икономически интереси (ЕОИИ) - infalável, eu sei.
A forma societária que mais se assemelha a um AEIE seria talvez uma "SE" (Societas Europaea) - a Companhia Européia.
De acordo com o Regulamento Nº 2137/85 de 1985, somente empresários ou pessoas da UE podem se tornar membros.
Entretanto, como Kerstin também explica, já existem algumas "opções de saída" e soluções.
Por exemplo, você pode trazer a bordo membros associados que cumprem abordagens estratégicas. As empresas no Panamá, Paraguai e Dubai não serão, portanto, um problema.
Da mesma forma, o desconhecimento da forma jurídica pode muito bem ser um mau ponto de partida, apesar de ostentar um "selo da UE". Dependendo do que se deseja alcançar com um AEIE, este esforço deve ser levado em conta.
Só podemos nos repetir: você tem que saber exatamente o que está fazendo. É por isso que existem especialistas neste assunto.
É por isso que estamos aqui: Porque adoramos encontrar brechas nas leis para que você possa viver uma vida mais livre.
Um AEIE atrai maior atenção do fisco e auditorias frequentes
Outro ponto a ser considerado que causaria mais esforços é a comunicação com o fisco.
Como este modelo é relativamente novo e não tem sido utilizado com frequência, as autoridades fiscais ainda têm pouca experiência.
Entretanto, conforme esta forma legal se torna mais comum, isto pode mudar nos próximos anos e você pode estar sujeito a um aumento das auditorias.
Você pode muito bem ser visto como um cidadão impertinente pelas autoridades fiscais. Naturalmente, estas transações livres de impostos não são bem consideradas.
Especificamente, a terceira maior desvantagem do AEIE é que, dependendo do fisco, a definição de "despesas comerciais" pode ser questionada (e estas despesas podem acabar não sendo aceitas).
Ou talvez você perca a chance de pagar menos impostos devido ao medo do "desconhecido", pois existem apenas cerca de 50 AEIEs na Alemanha, por exemplo.
Caso você pense que somente empresas de caixas de correio se beneficiam de um programa "misterioso modelo EEIG que o fisco não conhece direito": A empresa de auditoria e consultoria PwC e a estação de TV Arte.tv estão organizadas como AEIEs.
Quanto que custa um AEIE?
Para responder a esta pergunta, precisamos primeiro olhar para a questão da formação.
A principal exigência é que duas empresas de estados da UE se estruturem em um AEIE. Tudo acontece através de uma consulta notarial.
Aí são determinadas as condições básicas para os estatutos do AEIE, respectivamente os direitos e deveres dos membros, bem como dos diretores executivos.
As taxas de filiação também são discutidas nesta reunião. A base para o cálculo da taxa de associação pode variar. Talvez seja utilizado o volume de negócios, talvez o número de membros. Se é baseado na filiação ou se há uma quantia fixa tem que ser acordado.
Há muita margem de manobra aqui e todos são livres para definir estas condições. Um estatuto definido de forma ampla cria ainda mais atratividade para os membros.
A fundação é registrada no registro comercial e os custos notariais totalizam 300-400 euros. Todo o processo pode levar até 9 semanas.
Você pode formar seu AEIE em qualquer parte da UE. Só podemos recomendar a localização da matriz e da administração em um país com impostos baixos.
Lá você encontrará muito provavelmente um fisco bem relaxado! Por essas e outras que a Bulgária é um bom local.
O custo real mais alto de um AEIE é encontrar um notário, advogados e consultores fiscais que sejam bem versados e experientes com AEIE - e abrir uma conta bancária sob esta forma legal. Tudo o resto está dentro de uma faixa muito manejável.
Podemos dizer que o AEIE é uma espécie de empresa holding?
Esta é definitivamente uma pergunta válida, especialmente se estamos falando aqui de "matriz (empresa)".
Há semelhanças, especialmente em termos de acumulação de ativos e liquidez. Uma holding é uma empresa de investimento que detém participações em outras sociedades e corporações.
Uma holding pura não faz outra coisa senão administrar e otimizar essas participações.
Uma diferença importante entre uma holding e um AEIE é o aspecto da responsabilidade. Em uma holding, a matriz não é responsável pela subsidiária.
Como descrito acima, o AEIE tem total responsabilidade para com seus membros e cada membro está em sua própria forma de responsabilidade. Aqui a família tende a se manter unida.
Outra diferença é que os lucros de uma subsidiária têm que ser tributados quando são transferidos para a empresa matriz. Mesmo que a taxa de imposto seja de 5%, isto ainda é doloroso.
Somente então existe uma vantagem fiscal com uma holding. Este não é o caso de um AEIE. A renda pode ser devolvida ao AEIE sem impostos. Este pingue-pongue de mandar dinheiro dos membros para o AEIE e do AEIE para os membros permanece livre de impostos.
O único custo é a taxa de adesão - pelas raquetes, por assim dizer.Também de um ponto de vista estrutural (mais custos e esforço) uma forma jurídica do AEIE oferece melhores vantagens do que uma empresa holding.
Ao contrário da complicada holding, os membros de uma associação AEIE podem aderir de forma flexível a fim de se beneficiarem plenamente. Além disso:
- o AEIE tem menos encargos fiscais do que uma holding, uma vez que o imposto de renda corporativo e o imposto comercial não se aplicam aqui.
- O imposto retido na fonte e a taxa de saída também não fazem parte do vocabulário do AEIE.
Uma estrutura de holding tem claramente suas vantagens - caso contrário, ela não seria tão famosa e conhecida por tanto tempo! Para muitos, uma empresa holding pode fazer sentido e ser exatamente a decisão certa.
Com este parágrafo, queremos apenas esclarecer as diferenças mais importantes em relação a uma estrutura AEIE. Porque é importante que você reconheça as semelhanças entre os dois.
O AEIE é então uma espécie de cooperativa?
O AEIE é também uma espécie de cooperativa a nível da UE. Nas cooperativas, a questão da promoção dos membros existe de frente - tal como no AEIE.
Isto significa que as despesas privadas também podem ser deduzidas na cooperativa - também como em um AEIE. Agora, com um AEIE, o escopo é muito mais amplo no que diz respeito a algumas deduções para certos projetos.
O objetivo de um AEIE pode ser livremente definido.
Você tem muitas possibilidades de adequar seu AEIE à sua situação individual. Há muitas variantes onde você pode deixar o AEIE ajudá-lo - o que outras formas legais não podem fazer, não estão autorizadas a fazer ou não são reconhecidas.
Um AEIE é algo para você?
Quando você tiver sua consultoria conosco em breve, você já pode pular essas perguntas iniciais e podemos nos concentrar ainda mais em suas perguntas específicas e situacionais. Ótimo, não?
Na verdade, um AEIE é sobre uma comunidade. A empresa e os empresários não ficam sozinhos e podem se apoiar mutuamente através de efeitos de sinergia. As taxas de adesão podem ser vistas como investimentos no AEIE para facilitar novos processos no futuro.
Como em um clube ao qual as pessoas aderem porque estão interessadas em um bem comum - seja um esporte ou uma causa a ser defendida - as pessoas se apoiam, interagem umas com as outras e se complementam no processo.
Eles sentem que pertencem a esse lugar e que ele é o lugar deles. Esse é um benefício muito único e individual.
Portanto, deixamos à sua interpretação o valor que este benefício tem (ou teria se você fosse membro de um AEIE) para você.
O AEIE pode ser como um lar para todas as "crianças" (membros). Ela se importa como uma mãe, mas não precisa ser uma mãe no papel. Portanto, não é uma empresa-mãe como uma holding.
Mesmo que você não esteja criando um AEIE hoje e não pretenda se tornar membro de um AEIE, faz muito sentido se informar e saber quais são suas opções.
Você nunca sabe o que o futuro vai exigir de você. A melhor coisa que você pode fazer é se educar e se proporcionar conhecimento.
Se um AEIE é ou não para você, só você pode saber.
- Quais são seus projetos de curto, médio e longo prazo?
- Eles precisam de um investimento de capital inicial?
O fato é que à medida que o AEIE se torna mais amplamente conhecido, mais e mais pessoas irão mergulhar nesta forma legal.
Se seu objetivo final é o de não pagar impostos legalmente, há um AEIE que pode ajudá-lo a atingir este objetivo - e se não, você mesmo pode criar um!
Em caso de qualquer incerteza, estamos à sua disposição, basta entrar em contato.
Porque sua vida te pertence!
