Pagando Menos Impostos com Associações

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14 min
Publicado em:
9/9/2022
Última Atualização em:
21/9/22
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Temas Abordados Neste Artigo

Introdução

Quando alguém pergunta quais são os truques dos ricos para pagar menos impostos, eles muitas vezes se deparam com os termos trustes, paraísos fiscais, empresas offshore e contas no exterior.

No entanto, poucas pessoas sabem que a maioria destas coisas pode ser feita sem grandes custos através de associações normais que, ao contrário do que acontece com os trustes, não têm má reputação para as receitas federais em todo o mundo (e também podem valer a pena para aqueles que ainda não são milionários).

Não importa o que façamos, encontramos associações em todos os lugares da vida. Por exemplo, pense no futebol. Os clubes de futebol são uma associação que pode ter centenas e bilhões de libras. Pense em grandes clubes como Real Madrid, FC Barcelona ou mesmo FIFA. Mas é claro, existem também outros tipos de associações, como clubes de cantores locais, clubes de boliche, clubes de ginástica, etc.

Hoje em dia, especialmente no mundo do futebol profissional, as associações atuam como gigantescas empresas com fins lucrativos, que obviamente fazem tudo o que podem para manter suas obrigações fiscais a um nível mínimo.

Uma associação pode ser definida como:

Uma organização formada por três ou mais pessoas com o objetivo de compartilhar conhecimentos, meios e atividades para alcançar objetivos legais, comuns, gerais ou de interesse privado, a quem são fornecidos certos estatutos para administrar a operação.

Portanto, a associação se refere a uma união voluntária de pessoas físicas e/ou jurídicas a longo prazo para atingir um determinado objetivo. Sua existência não depende das mudanças de seus parceiros ou membros.

A associação é um sujeito independente em relação à lei e não está vinculada a certos membros para sua continuidade. Geralmente, qualquer cidadão tem o direito de criar uma associação. A associação só pode ser banida ou negada se for contra a legislação criminal ou se prejudicar a ordem constitucional.

Praticamente qualquer negócio no mundo pode estar sob uma associação. A princípio você pode criar uma associação não comercial, só para que ela exista, e depois de um tempo razoável você pode mudar o propósito para "atividades comerciais".  Entretanto, se desde o início você estiver aberto e reconhecer que pretende obter lucros, ninguém vai impedi-lo. Ao iniciar o negócio, você precisará da permissão correspondente.

Aqui estão alguns exemplos do que pode ser feito com uma associação:

  • Comprar casas
  • Abrir contas
  • Contratar trabalhadores
  • Celebrar contratos
  • Doar dinheiro
  • Pedir e dar empréstimos
  • Ter carros, aviões ou barcos próprios
  • Formar empresas 
  • Manter ações
  • Iniciar processos nos tribunais

As associações podem participar plenamente de atividades comerciais e também fazer parte de outras associações.

Para quem conhece bem, a lei da associações é um "instrumento" onde uma "grande variedade de melodias" pode ser tocada. Ela é tão flexível que é perfeitamente adequada para quase todos os objetivos.

História das associações

Os primeiros grupos semelhantes às associações foram as irmandades de comerciantes e as guildas de mercadores na Idade Média e no início da Idade Moderna. Estas organizações não somente defendiam os interesses profissionais, mas em alguns casos, também foram criadas para melhorar a vida comunitária e a sociabilidade entre os membros, assim como as corporações de músicos para os mestres cantores.

O clube mais antigo, que corresponde ao que é hoje uma associação, foi criado em 1413 em Londres para fins de caridade. Na época, o termo "associação" ainda não existia.

Foto de Londres, capital do Reino Unido.
Londres, capital do Reino Unido.

Mais próximas às associações atuais estavam as sociedades linguísticas do século XVII, as uniões da classe alta inglesa (clubes masculinos), as lojas maçônicas, as sociedades literárias do Iluminismo e os clubes políticos durante a Revolução Francesa. Além disso, no século XVIII, surgiram as tão chamadas "sociedades de leitura".

As sociedades criadas nos séculos XVII e XVIII são consideradas os protótipos das associações atuais. Seu principal objetivo era promover a educação e a cultura. Nas sociedades de leitura e linguagem, a aristocracia discutia os eventos atuais, bem como os problemas políticos e filosóficos da época.

No início do século XIX, surgiu um grande número de associações relacionadas à industrialização, numa época em que as pessoas começaram a refletir sobre o sistema de classes sociais que havia marcado a vida até então. O revolucionário das associações, que na época também eram chamadas de "sociedades", era que pessoas de diferentes origens sociais se reuniam ali. A nobreza, os intelectuais e os altos funcionários discutiam nas chamadas "sociedades de leitura" ou "sociedades de linguagem" sobre assuntos atuais ou questões políticas e filosóficas.

Nessas associações, a ilustre burguesia podia expressar suas ideias políticas. As associações contribuíram decisivamente para que a nobreza adotasse os valores da burguesia. No início do século XIX, a sociedade começou a utilizar o termo "associações". Estas associações cobriam a questão da "vida em sociedade" e criavam uma base para o desenvolvimento de interesses coletivos e comuns e, portanto, eram muito apreciadas.

As associações também ganharam influência social e política, pois tratavam de tarefas que o estado não cumpria. Isto foi principalmente o resultado da industrialização e da crescente urbanização.

Foi assim que surgiram associações de caridade como a Cáritas e a Cruz Vermelha. Além disso, muitas associações culturais e de lazer foram fundadas. Estas eram pontos de encontro para pessoas com semelhanças políticas que não podiam se dedicar livremente à política. As associações de trabalhadores foram um exemplo disso.

As associações conservadoras e nacionalistas também experimentaram grande popularidade. Finalmente, o crescimento contínuo das associações obrigou a política a reagir. 1848 foi um marco para as associações, porque a Assembleia Nacional alemã finalmente reconheceu que o direito de associação era fundamental. A mesma coisa aconteceu na Áustria, que foi incluída em sua Constituição em 1867. Isto garantiu, entre outras coisas, o direito de criar associações.

O fim da Segunda Guerra Mundial foi também uma nova era para as associações. As novas associações criadas no Ocidente eram um reflexo da sociedade emergente de lazer e consumo. As associações das décadas de 50 e 60 não mais se concentraram na política e na cultura, mas no lazer e nos passatempos. Clubes de dança, grupos de cantores, motoristas de Vespa ou mesmo os primeiros fã-clubes estavam tomando cada vez mais conta. Uma grande variedade de associações que foram criadas oferecia a possibilidade de encontrar pessoas com interesses semelhantes na comunidade durante o tempo livre.

Associações no presente

Na Alemanha, existem mais de 630.000 associações. Um em cada dois cidadãos é membro de uma associação. Na Áustria existem mais de 120.000 associações, o que, por pessoa, é o dobro do que na Alemanha. A Suíça tem, em média, mais de 80.000 associações.

Foto de Viena, capital da Áustria.
Viena, capital da Áustria.

Portanto, não é verdade que a Alemanha é o país com mais associações por pessoa. Na verdade, em relação à Europa, a Alemanha, junto com a Inglaterra, é apenas a média. Os países escandinavos e os Países Baixos têm um número maior de associações por habitante. Os países do sul da Europa têm menos associações.

Durante muito tempo, as associações tiveram uma imagem provincial e manchada. Entretanto, nos últimos anos, as associações têm sido muitas vezes redescobertas e valorizadas como lugares para iniciativas de cidadãos. Mais de 90% das iniciativas sociais são realizadas no ambiente das associações. Elas oferecem serviços a preços acessíveis, tais como aulas de futebol, tênis ou outros tipos de esportes. Em média, um em cada três alemães é membro de uma associação esportiva.

Diz-se frequentemente que as associações estão ultrapassadas e que os jovens dificilmente participam. Este preconceito é apenas parcialmente justificado. Existem associações que, devido ao tema que estão tratando, simplesmente têm pouca mudança geracional, por exemplo, as tradicionais associações masculinas de canto ou de tiro.

Por outro lado, cada vez mais jovens participam de associações que querem proteger o planeta ou os direitos humanos, ou aquelas que lidam com a análise crítica da informação da sociedade. Há cada vez mais associações, o que significa que a competição para atrair membros é alta. Portanto, as associações formam um dos pilares de nossa sociedade civil. Sem o compromisso voluntário dos membros das associações, o estado ficaria totalmente sobrecarregado ao enfrentar todos os problemas sociais.

Portanto, não é provável que haja mudanças substanciais na legislação da associação que possam complicar sua organização e administração. Pelo contrário, o Ministério Federal de Finanças da Alemanha encarregou o Instituto de Pesquisa Econômica (IFO) da Universidade de Munique de estudar e avaliar as consequências das vantagens e desvantagens nos países da UE em suas respectivas legislações para as associações (mais exatamente: as formas, tipos e princípios de reconhecimento das associações sem fins lucrativos). Em última análise, as regulamentações fiscais devem ser estruturadas de tal forma que o comprometimento da população aumente, ou pelo menos, não haja obstáculos no caminho.

A tendência de criação de associações está definitivamente aumentando. Em comparação com a década de 70, hoje existem cinco vezes mais associações. É muito improvável que esta tendência se reverta. Além das associações sem fins lucrativos, existem também associações com fins lucrativos, que não discutiremos neste artigo.

No artigo de hoje, vamos nos concentrar apenas nas associações sem fins lucrativos.

Em resumo, aqui temos uma das estratégias legais mais simples e manejáveis. O mero uso de uma associação implica um compromisso nobre e de utilidade pública, não um interesse econômico e um aumento de nossa riqueza.

As associações são populares e não costumam estar no centro das atenções das autoridades fiscais. Se você usar as associações corretamente, como explicamos neste artigo, você pode obter muitas vantagens delas.

Resumo dos conceitos em torno das associações

Estatutos

Os estatutos regem a constituição interna da pessoa jurídica do ponto de vista do direito privado.

Patrocínio

Patrocínio é definido como uma contribuição em dinheiro ou em espécie a organizações (de caridade). Apesar de ser realmente feito por razões altruístas, os objetivos comerciais são alcançados indiretamente através da publicidade, de modo que a percepção das marcas é melhorada. Em vez de ser uma compra direta, é antes uma troca de provisões.

Doação

Doar significa dar bens voluntária e permanentemente(!) por uma "boa causa".

Capital de fundação

"Capital de fundação", ao contrário de "doação", significa que os ativos não são distribuídos para a atividade atual da organização sem fins lucrativos, mas servem como capital de base obtido permanentemente para uma fundação recém-criada ou para subfundações como capital de base para uma fundação existente.

Atividades comerciais

Existem três tipos de atividades comerciais:

- Serviços auxiliares essenciais

- Serviços auxiliares dispensáveis

- Outras atividades comerciais

Serviços auxiliares essenciais

Você tem um serviço auxiliar essencial quando

  • A organização é geralmente destinada a cumprir seus propósitos
  • Os objetivos pretendidos não podem ser alcançados sem ele
  • E enquanto o serviço auxiliar não competir com organizações similares, além do que for necessário para atingir seus objetivos.

Exemplos típicos de serviços auxiliares essenciais são:

  • Eventos esportivos em associações esportivas,
  • Concertos em associações musicais ou de cantores,
  • Apresentações teatrais em associações culturais,
  • Conferências em associações científicas,
  • Residências para deficientes em associações de deficientes.

Serviços auxiliares dispensáveis

Na Alemanha, os lucros derivados dos serviços auxiliares dispensáveis estão isentos de impostos corporativos se não forem excedidos 10.000 euros por ano. Aqui você tem que considerar todos os lucros de todas as atividades tributáveis.

Quanto ao IVA, no caso de serviços auxiliares dispensáveis, ele normalmente se baseia no fato de que as iniciativas são realizadas como um hobby, portanto não é de fato uma atividade empresarial. O imposto corporativo se estende apenas ao serviço auxiliar dispensável, mas a associação em si permanece isenta de impostos. Se você obtiver um excedente com o serviço auxiliar, até 10.000 euros do mesmo serão isentos de impostos.

Outras atividades comerciais

Com volumes de venda acima de 40.000 euros ganhos nesta área (por exemplo: outras atividades econômicas, agrícolas e florestais), é essencial solicitar uma exceção autorizada às autoridades fiscais, caso contrário, o status de entidade sem fins lucrativos de toda a associação será perdido, como também acontece na Áustria. Os regulamentos de outros países em relação a este assunto são muito variados.

Possíveis razões para a criação de uma associação

Se você ainda não tem certeza para que servem as associações e em que casos elas podem ser úteis, aqui está uma pequena lista de possíveis razões para criar uma.

Proteção de ativos com uma associação

Nem o estado nem os credores têm acesso aos ativos. Os bens protegidos não são propriedade de uma pessoa física, mas são mantidos por uma pessoa jurídica que pertence a si mesma ou a seus membros. Ao contrário do que acontece em uma empresa, onde se pode proceder contra as participações dos sócios, em associações isto não é possível.

Evite a obrigação de informar suas contas

A fim de evitar a obrigação de comunicar informações sobre ações e ativos estrangeiros, uma associação pode ser utilizada por um sócio ou proprietário. Ao estruturar os estatutos de forma adequada, ela pode ser efetivamente alcançada para que o fundador permaneça a cargo da empresa. Como os ativos da associação pertencem a si mesma, e não aos fundadores ou membros do Conselho Administrativo, nem a fundação nem os membros da associação têm direitos econômicos.

Anonimato através de uma associação

O Registro de Associações fornece apenas informações sobre os nomes e sobrenomes dos representantes dos órgãos. Nas associações suíças não há nenhum registro que seja visível publicamente. Os fundadores podem ser tanto pessoas físicas como jurídicas. As informações exigidas são muito limitadas, em particular, não há verificação de identidade ou endereço.

Qualquer mudança nos órgãos gestores ou naqueles autorizados a representar a associação pode ser facilmente feita através do envio de documentos PDF assinados. Deve-se notar também que as associações não precisam indicar um endereço exato para sua sede registrada. A lei exige apenas a indicação de um município como endereço da sede da associação, por exemplo, "a sede da associação está localizada em Viena".

Administração e forma legal fácil

A associação é uma pessoa jurídica que, em comparação com as empresas comerciais, pode ser fundada e administrada facilmente. Ao contrário de outras formas jurídicas, não é necessário ter capital próprio.

As despesas e os custos administrativos podem ser reduzidos ao mínimo. Na Áustria, por exemplo, é suficiente realizar uma assembléia geral a cada 5 anos e preparar um relatório anual de atividades. Embora você tenha que fazer a contabilidade, na maioria dos casos, é aceitável ter um simples registro de receitas e despesas.

Evite o imposto de saída em países europeus

Ao transferir as ações para uma associação com benefícios fiscais (que você mesmo controla), você pode evitar o imposto de saída ou pelo menos reduzir consideravelmente a sua carga tributária. No melhor dos casos, a própria associação funda a empresa de capital. Caso contrário, dependendo do país de residência, a transferência só pode funcionar através de uma venda tributável. Também é possível se beneficiar de isenções fiscais em associações sem fins lucrativos.

Limitação de responsabilidade

Se não houver outros regulamentos legais ou outros acordos estatutários, a responsabilidade recai exclusivamente sobre a associação. A associação registrada é uma entidade totalmente legal que responde às obrigações com seus ativos. Portanto, os bens privados dos fundadores, membros ou representantes de órgãos não são afetados.

Vantagens fiscais

Com uma estrutura adequada, em particular com uma formulação correta de um "bem comum" perseguido pela associação, a associação pode se beneficiar de uma série de vantagens fiscais. Entretanto, a associação também pode realizar atividades comerciais, mas a atividade de bem comum indicada nos estatutos deve prevalecer. Como regra geral, uma isenção total de impostos corporativos, impostos sobre a atividade econômica e IVA pode ser alcançada. Além disso, em alguns casos, as doações para a associação podem ser abatidas nos impostos dos doadores.

Receber subsídios

Associações no campo social; associações de autoajuda - os laços das redes sociais de nossos países se expandiram. Diferentes associações estabeleceram a tarefa de ajudar.

Assim, já existem associações para o apoio e reintegração de pessoas fisicamente doentes, para idosos, para crianças estrangeiras, para a reintegração de jovens com antecedentes criminais, etc. Muitas vezes, aqueles que ajudam e se voluntariam junto com os membros da associação são assistentes sociais ou educadores sociais que antes estavam desempregados.

Outro tipo de associações são as associações de autoajuda. Estas são administradas pelos próprios "afetados", que estão cansados da "ajuda profissional" e querem começar a ajudar a si mesmos. Portanto, pode-se criar uma "Associação de iniciativa para os desempregados" ou uma "Associação de cadeira de rodas" ou uma associação de "Empresários falidos".

O melhor deste tipo de associação é que, como são úteis para o público, você pode solicitar subsídios e receber fundos e doações como iniciativas para a criação de empregos ou cursos de treinamento.

Como gerente de uma associação, você deve certificar-se de que todos os doadores possam deduzir suas doações para fins fiscais, pois, afinal de contas, isto aumentará a generosidade deles. Mas para isso, a finalidade do "bem comum" não é suficiente. É obrigatório que esta doação seja dedicada a um objetivo de utilidade pública reconhecido e "digno de promoção". Embora isto também nem sempre seja suficiente.

Evitar certas leis

As associações também podem ser usadas para evitar certas leis aplicáveis às empresas, como por exemplo a lei de horários de abertura de estabelecimentos comerciais

Esta lei se aplica somente aos "estabelecimentos de venda". Mas só falamos de um estabelecimento de vendas quando os artigos estão à venda para "qualquer pessoa". Uma associação pode decidir vender itens ou disponibilizar suas instalações somente para seus membros.

Há outros exemplos de leis que limitam o horário comercial ou a venda de álcool, é o governo regional que estabelece o temido horário de fechamento. É claro que estes horários são evitáveis. A polícia não pode fazer nada contra sua associação se, por exemplo, os membros servem álcool a si mesmos.

Insolvência a nível particular

Uma associação pode ser utilizada para continuar a atividade comercial dentro do quadro de insolvência pessoal. Afinal de contas, você não é proprietário da "empresa", ela pertence a si mesma ou a seus membros. Se "o negócio" é então administrado através da associação ou através da participação de uma sociedade de capital, ele é completamente irrelevante para sua situação pessoal.

Conclusão

Se você quiser mais informações sobre o uso de associações, você pode fazer uma consultoria conosco ou, se você quiser registrar uma associação diretamente (especialmente nos países de língua alemã), você também pode entrar em contato e fazer o registro através de nossos parceiros.

Porque a sua vida te pertence!

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