Dubai Pós-Reforma Tributária: Novos Impostos nos EAU em 2023

Emirados Árabes Unidos: Mudanças Tributárias e Impactos na Residência em Dubai

Também foi uma surpresa para muitos leitores da Settee: os Emirados Árabes Unidos não são mais isentos de impostos. 

Uma residência em Dubai (Dubai é frequentemente usada neste artigo como um termo representativo para todos os EAU) pode levar à tributação. Mas não precisa ser assim. 

É por isso que estamos escrevendo este artigo para resumir as mudanças atuais e encontrar soluções potenciais para esta questão. 

Muitas pessoas parecem desconhecer as implicações da reforma tributária nos EAU - tanto positivas quanto negativas.

À primeira vista, o anúncio da introdução de um imposto corporativo de 9% dificilmente foi digno de nota. Quando os detalhes ainda não eram conhecidos, partiu-se do princípio de que o imposto recairia puramente sobre as empresas locais do continente. 

Os 7 emirados não estão necessariamente fazendo isto por falta de dinheiro, mas sim sob pressão internacional.

‍Colocar novamente a jurisdição em listas negras seria fatal para muitos locais e empresas. 

Além disso, em muitos casos, os acordos de não-bitributação atualmente só se aplicam aos cidadãos emiradenses, e não aos residentes estrangeiros. A esperança é que isto mude com um imposto real.

Infelizmente, ocorreram dois acontecimentos que muitos não poderiam ter previsto. 

• Primeiro, a estrutura tributária corporativa é muito mais ampla do que se pensava originalmente. 
• Em segundo lugar - e isto é particularmente picante - as massas de residentes de Dubai tornam-se subitamente residentes fiscais - muitas vezes sem se darem conta disso. 

Isto significa que elas ficam sujeitas ao imposto de renda corporativo ampliado, mesmo que só estejam lá por 1-2 semanas por ano. 

O nosso próprio Christoph Heuermann também é afetado por este problema. O seu apartamento, que foi alugado em 2022, já foi cancelado. 

A modernização e a liberalização de Dubai em particular tem seu preço: constantemente novas leis e regulamentos estão tirando cada vez mais o apelo dos Emirados. 

Resta saber se isto não levará a um êxodo num futuro próximo. Afinal, uma carga tributária de 9% - tão pequena quanto isso pode soar para muitos - também é possível em muitos países da UE a custos significativamente mais baixos, se alguém realmente quiser ter uma base.

Novas regras para residência fiscal nos Emirados Árabes Unidos

Até agora, os EAU não tinham uma definição limpa de residência fiscal em suas leis. Também não havia uma base legal para os certificados de residência fiscal. 

Como regra geral, eles só eram emitidos mediante solicitação com comprovação de moradia e 183 dias de residência. Isto agora está mudando significativamente. 

Resta saber se a definição muito mais restrita de residência fiscal será uma vantagem ou uma desvantagem. 

Os residentes dos EAU podem agora solicitar uma certidão fiscal online sob condições claras e qualquer pessoa poderá comprovar isso com relativa facilidade. 

Este é um desenvolvimento bastante positivo para os emigrantes de muitos países com impostos elevados que agora podem provar facilmente uma nova residência fiscal às autoridades de seu país de origem.

Brasileiros não precisam atualmente deste certificado quando emigram, mas tê-lo pode evitar problemas ao retornar após um curto período de tempo. 

A residência fiscal sob novas leis é agora acionada nos EAU por apenas um dos seguintes critérios:

• um apartamento permanentemente disponível nos EAU, seja para locação ou propriedade
• 90 dias de estadia se existir uma autorização de residência ou empresas locais
• 183 dias de estadia para todos

Em comparação com a situação inicial, estas são mudanças substanciais que, de repente, tornarão muitas pessoas sujeitas a impostos. 

Mesmo uma residência de compliance através de um aluguel de apartamento pode agora ser potencialmente problemática. 

Ou também pode ter imensas vantagens. Tudo depende de como estas mudanças na lei são aplicadas no final.

É bem possível que os Emirados desejem apenas facilitar a obtenção de certidões de residência fiscal, em vez de poder tributar cada residente em potencial. 

Qualquer pessoa que preencha os critérios acima pode facilmente solicitar tal certificado online. Ao fazer isso, é claro, admite-se a responsabilidade fiscal pessoal no local. 

É questionável como serão tratadas as pessoas que não precisam de tal certificado de residência e, portanto, não solicitam o mesmo.

‍Será que os Emirados irão tributá-las potencialmente? 

O estado lá consegue mesmo controlar o acionamento de uma obrigação tributária?

A longo prazo, você terá poucas chances de escapar. Os Emirados são um estado de vigilância moderno e os residentes podem ser rastreados muito facilmente através de sua identificação nos Emirados. 

Qualquer inquilino ou proprietário de um apartamento de longo prazo é fácil de descobrir através do sistema Ejari. Porque sem Ejari, não há eletricidade, água, fornecimento de gás e similares. 

Se a mera disponibilidade de uma moradia já leva a uma residência fiscal, é fácil pedir a esses grupos de pessoas que preencham uma declaração de impostos.

Se você não tiver um documento de identificação dos Emirados ou preferir não ter, você pode alternativamente alugar apartamentos de curto prazo nos Emirados. Isto é significativamente mais caro e também é tributado separadamente, mas poupa burocracias. 

Mesmo tais apartamentos, entretanto, potencialmente já se enquadram na definição de residência fiscal. 

Somente aqueles que vivem permanentemente em hotéis locais podem reivindicar residência fiscal por até 3 meses como residentes e 6 meses como não-residentes. 

É importante observar que uma atividade comercial local ainda leva à imputação de um domicílio fiscal em 3 meses.

A popular residência pro forma nos Emirados Árabes Unidos deve, portanto, ser analisada novamente para sua própria situação. Se você só entra no país uma vez a cada 180 dias, você ainda pode simplesmente evitar o acionamento de um domicílio fiscal. 

No entanto, isto levanta cada vez mais a questão se faz sentido: porque contas razoáveis tanto locais quanto mundiais só podem ser obtidas com um comprovante de endereço, para o qual uma moradia é obrigatória nos Emirados Árabes Unidos. 

Se uma conta privada nos Emirados vale os custos e o esforço de tirar a residência do país é algo duvidoso. Se não valer a pena para você, o visto, que agora é válido apenas por 2 anos, tem pouca utilidade.

Em qualquer caso, é de se esperar que a espiral regulatória continue a girar. A prática atual de se patrocinar através de uma empresa inativa provavelmente também será restrita em breve. 

Então, serão necessárias vendas mínimas ou salários reais pagos para obter e manter a sua identidade dos Emirados. E com isso, praticamente se está de volta à responsabilidade fiscal pessoal devido à atividade comercial local.

Acordos de não-bitributação e residência fiscal nos Emirados Árabes Unidos

Naturalmente, os acordos de não-bitributação em todo o mundo têm influência sobre estas definições de residência fiscal. 

Entretanto, é essencial garantir que estes acordos (DTTs) se apliquem de fato. 

Muitos DTTs dos EAU contêm uma cláusula que exclui os cidadãos estrangeiros de utilizá-los. Este é o caso do acordo dos Emirados com o Brasil. 

Já os DTTs da Suíça e Áustria, por exemplo, são válidos.

Se houver um DTT válido com seu local de residência fiscal atual, um apartamento local disponível ou uma estadia de 90 dias em Dubai, Abu Dhabi etc. certamente não leva à residência fiscal. 

Sem que os DTTs sejam alterados, apenas uma estadia de mais de 183 dias pode ser perigosa aqui. Alguém residente na Suíça ou na Áustria que tenha investido em apartamentos em Dubai, por exemplo, certamente pode utilizá-los para estadias ocasionais. 

O acordo de não-bitributação os protege. Isto é cancelado ou por uma estadia de mais de 183 dias nos EAU - com consequências potencialmente desagradáveis, tais como o desencadeamento da tributação de saída. Ou o cancelamento da residência fiscal de tais países, uma vez que isso elimina a proteção do tratado. 

Aqueles que têm apartamentos não alugados nos Emirados Árabes Unidos devem definitivamente tomar nota disto. 

Você terá um certo período de tempo para encontrar inquilinos ou compradores para seu apartamento, mesmo que ele esteja vazio. Mas isto não vai funcionar para sempre a longo prazo.

Resta saber o quanto Dubai impõe rigorosamente a residência fiscal, especialmente através da disponibilidade de moradia. 

• Somente um certificado de residência fiscal de um país com tratado protegerá a residência fiscal? 
• Ou será suficiente, como acontece em muitos países, simplesmente provar que a residência principal de uma pessoa está em outro país? 
• Os Emirados solicitarão imediatamente a cada inquilino e proprietário de um apartamento que pague impostos?
  

Como antes não havia praticamente nenhuma administração tributária, é improvável que os Emirados adotem imediatamente uma linha muito dura. 

Provavelmente eles próprios saberão que grande parte do sucesso recente se deve à isenção de impostos locais. 

Com o já íngreme custo de vida, a tributação torna o estado do deserto visivelmente menos atraente para muitos empresários. Há simplesmente muitos outros países onde se pode realmente viver livre de impostos.

No entanto, aconselhamos - se você não quiser uma residência fiscal – a deixar seus apartamentos a pessoas de confiança durante o ano ou a cancelar os contratos imediatamente. 

A própria identidade e residência dos Emirados pode ser mantida - mas a pergunta que já foi feita é qual é o objetivo. 

É provavelmente melhor deixar a residência expirar e procurar uma residência de conformidade mais atraente.

Pode ser que a reforma tributária dos EAU seja muito mais relaxada do que esperamos agora. Com base nas leis que foram aprovadas, é preciso ter cautela. 

Mas a aplicação real dessas leis é uma questão de tempo e recursos. Em 2023, pode-se esperar com confiança que somente casos óbvios serão processados. 

O registro de grandes empresas existentes em Dubai e Abu Dhabi para fins fiscais provavelmente consumirá a maior parte dos recursos em 2023.

A lei em discussão entra em vigor em junho e não será aplicada retroativamente. Agora estamos discutindo quais são exatamente essas consequências. 

Vamos manter o que é importante e não entrar em todos os detalhes. Poderíamos escrever muito sobre determinação de renda e dedutibilidade - mas isso em grande parte só é relevante e interessante para as grandes corporações. O objetivo aqui é dar-lhe uma visão geral das consequências mais importantes!

Consequências legais da tributação no caso de uma residência fiscal nos Emirados Árabes Unidos

Mas Dubai continua livre do imposto de renda? Temos ouvido comentários como este o tempo todo nas últimas semanas. Na verdade, nunca houve um imposto de renda nos Emirados para pessoas físicas e oficialmente nenhum está planejado atualmente. 

Pessoalmente, temo que o imposto de renda corporativo aqui discutido seja estendido à renda de funcionários nos próximos 3 anos. Uma vez estabelecida uma administração fiscal, a ganância do estado não terá fim. 

Novos impostos são então apenas uma questão de tempo. O imposto sobre vendas de 5% introduzido pela primeira vez em 2018 nos estados do GCC envia seus cumprimentos.

A introdução de um imposto de renda de 9% sobre a renda das empresas confunde a maioria dos observadores. 

Porque não se trata de tributar uma corporação como uma empresa do continente. 

O imposto de renda corporativo também afeta a renda pessoal se ela for comercial. 

Cada trabalhador autônomo em Dubai tem que pagar imposto sobre sua renda de acordo com os mesmos padrões que uma corporação. 

E até mesmo a maioria dos proprietários de empresas de Zonas Francas não estão fora do gancho, como eles costumam pensar. Mas mais sobre isso mais tarde.

Antes de tudo, a boa notícia sobre o novo imposto corporativo: espera-se que um montante de isenção de AED 375.000 seja aplicado para aliviar as pequenas empresas e os trabalhadores autônomos. 

Este valor é pouco menos de 100.000 euros e é uma soma com a qual se pode viver bem em Dubai. 

A segunda boa notícia é que os salários e os ganhos de capital permanecem livres de impostos. E, claro, um salário isento de impostos pode reduzir os lucros tributáveis de uma empresa. 

Porém certamente não se poderá deduzir todo o seu lucro através de um salário. As diretrizes exatas ainda estão abertas aqui. 

Entretanto, pode-se assumir com segurança que até uma quantia de cerca de 350.000 euros não será necessário pagar nenhum imposto em Dubai. 

Os salários de 20.000 euros por mês certamente não são incomuns localmente. No decorrer do tempo, entretanto, é de se esperar que o salário e os dividendos tenham que estar em razoável proporção uns com os outros.

Os dividendos permanecem livres de impostos nos EAU, assim como todos os outros tipos de renda de investimento e ganhos de capitais. Isto também se aplica a empresas que recebem dividendos de subsidiárias. 

Para traders e investidores puros de todos os tipos que não estão envolvidos em atividades comerciais, isto pode ter vantagens bastante significativas. 

As vantagens de reduções de impostos retidos na fonte através dos muitos DTTs dos Emirados Árabes Unidos são agora mais prováveis com uma residência fiscal muito mais fácil. 

Somente aqueles que efetivamente dirigem e controlam um negócio de Dubai são afetados. 

No entanto, isto não afeta apenas os empresários individuais no local e os acionistas de empresas de Zonas Francas e do continente. Todas as empresas no exterior também são afetadas pela mudança em potencial, desde que sejam residentes fiscais.

De acordo com as normas internacionalmente aplicáveis, uma regra de gestão eficaz então também se aplica nos Emirados Árabes Unidos, como acontece nos países da UE. A grande questão é o quanto ela é realmente aplicada com rigor. 

Muitos estados, consciente ou inconscientemente, fazem vista grossa aqui. 

Você precisa de uma substância real, um administrador é suficiente ou você não precisa tomar nenhuma medida aqui? Só conseguiremos descobrir por nós mesmos nos próximos meses.

Recomendamos, se houver registros comerciais públicos, sair da vista através de diretores nominativos, para que fique claro, pelo menos à primeira vista, que o negócio não é conduzido a partir dos Emirados Árabes Unidos.

As consequências indiretas do imposto corporativo também devem ser consideradas. Mesmo que não se tenha que pagar impostos por causa de subsídios e salários: o esforço adicional de escrituração contábil e declarações de impostos existe em qualquer caso. 

Sem exceção, toda zona franca anteriormente livre de contabilidade deve agora preparar e arquivar contas. Mesmo as empresas completamente inativas têm que apresentar uma declaração de impostos. 

Assim, como já mencionado, é provável que as empresas sem atividade real sejam expostas e que a concessão de vistos de residência a tais acionistas seja interrompida. 

No mínimo, haverá um grande custo adicional para a preparação de tais contas e declarações de impostos. O lobby dos contadores e auditores nos Emirados Árabes Unidos ficará satisfeito.

Em princípio, todo indivíduo comercialmente ativo também terá que apresentar uma declaração de imposto corporativo. Atividades autônomas ocasionais podem permanecer livres de impostos até 100.000 euros, mas não estarão isentas das obrigações burocráticas. 

As viagens perpétuas com apenas estadias curtas em hotéis em Dubai se tornarão assim muito mais atraentes novamente.

Como mencionado, é apenas um pequeno passo do imposto corporativo para o imposto de renda para pessoas físicas. 

Entretanto, não apenas novos impostos, mas também um aumento dos existentes ou uma redução nos valores de isenção são possíveis a qualquer momento. 

Para grandes empresas com um faturamento superior a 750 milhões de euros, o imposto mínimo internacionalmente acordado de 15% também deve ser aplicado nos Emirados Árabes Unidos. 

Também aqui, será apenas uma questão de tempo até que isto seja estendido a empresas menores e talvez até a pessoas físicas. Qualquer pessoa que planeje a longo prazo com Dubai deve ter isto em mente.

Zonas Francas e o novo imposto de renda corporativo

Inicialmente se supunha que o imposto corporativo de 9% só se aplicaria a empresas locais regulamentadas (empresas do continente), mas agora se sabe que as zonas francas também são potencialmente afetadas. E muitas zonas francas parecem não saber se seus clientes serão tributados ou não. 

Chegou a hora de esclarecer esta questão.

Em qualquer caso, todas as Zonas Francas estão sujeitas a uma obrigação de declaração de imposto de renda e de contabilidade. Isto não pode ser evitado em nenhuma circunstância. 

Será interessante ver como é definida uma potencial isenção de impostos para as zonas francas. Provavelmente, não haverá qualquer tipo de vantagem fiscal existente. As empresas de zonas francas que têm sido isentas de impostos até agora podem ter que pagar impostos a 9% após deduzir custos e salários de um montante de isenção de 100.000 euros. Isto afetará em particular aquelas empresas em zonas que

• são puras post-box, ou seja, não têm substância e criação de valor em Dubai (uma Flexi-desk não será suficiente)
• cujo objetivo comercial é faturar empresas próprias (mesmo UBO)
• Não observam as normas da OCDE para preços de transferência (por exemplo, o valor do salário dedutível tem um papel aqui).
• que não se qualificam como "zona franca qualificada" por outros motivos

A definição de uma "zona franca qualificada" ainda não foi finalmente anunciada pelas autoridades. 

O que é certo, entretanto, é que somente determinadas licenças se beneficiarão de isenção ilimitada de impostos se os funcionários efetivos forem empregados localmente nos Emirados Árabes Unidos. 

A maioria dos leitores deste blog provavelmente não estará entre eles. Isto porque as empresas de caixa postal, muitas vezes com o objetivo de faturar a antiga empresa no país de origem, são o modelo comum de emprego em Dubai, caso se utilize a empresa de alguma forma.

Todos os proprietários de empresas Freezone devem ficar atentos ao que se qualifica como renda qualificada, especialmente se eles vão exceder em muito a provável verba AED 375.000.

Entretanto, como muitos não o farão de qualquer forma depois de deduzidos os custos operacionais e salários, por enquanto é uma questão de advertência. A longo prazo, no entanto, a questão é se manter a instalação de Dubai ou se mudar para uma solução internacional mais simples.

LLC americana com domicílio em Dubai - ou melhor, não?

Esta solução internacional mais simples é geralmente a LLC americana, que frequentemente recomendamos, além de uma licença de residência nos EAU. 

Um modelo comum para residentes pró-forma e permanentes dos EAU é patrocinar a si mesmos através de uma empresa inativa de zonas francas, mas conduzir seus negócios através da LLC. 

Comparado ao custo de um visto de residente via zona franca, os custos adicionais são uma piada. Por tão pouco quanto 2000 dólares nos primeiros 12 meses, uma LLC americana totalmente operacional pode ser formada diretamente através da Settee.
As vantagens sobre as Zonas Francas não se devem apenas, de longe, aos custos mais baixos e isenção de impostos e contabilidade. Um dos desafios cada vez maiores para os Freezones é a disponibilidade de contas corporativas. 

Sem uma moradia real nos Emirados, não há quase nenhuma opção aqui. Muitas vezes só funciona através de intermediários caros com "subsídios de motivação" para os banqueiros. 

Isto porque bancos comuns online como a Wise funcionam para as LLCs americanas, mas não para as empresas dos EAU. 

Isto também afeta os provedores de serviços de pagamento populares, tais como Stripe (atualmente apenas empresas do continente), Paypal e muitos outros. 

A escolha das opções de pagamento é muito maior para as LLCs e abri-las é menos complicado.

O reconhecimento das LLCs americanas também é superior às zonas francas. Cada estado nos EUA tem um registro comercial público do qual pelo menos o nome da empresa pode ser derivado. 

As zonas francas de Dubai, por outro lado, são em sua maioria totalmente anônimas porque não existe um registro comercial público. No entanto, isto leva a suspeitar, com razão, se estamos lidando com uma empresa real. 

Como um país a princípio com impostos elevados e potência mundial, os EUA simplesmente tem uma reputação muito melhor do que Dubai, o paraíso fiscal que tem sido tão amplamente condenado até agora.

Mesmo com a introdução do imposto de renda corporativo, é pouco provável que isso mude. A alta carga tributária dos Estados Unidos beneficia as LLCs em modelo de Entidades Desconsideradas, já que utilizadas adequadamente, elas permanecem completamente livres de impostos e contabilidade. 

As empresas Zonas Francas podem, em muitos casos, continuar a não pagar efetivamente nenhum imposto sobre os rendimentos mais baixos: mas uma carga adicional de tempo e custo para a escrituração contábil e a declaração de impostos existirá definitivamente.

Aqueles que preferem desistir de sua instalação em Dubai em vista das mudanças podem facilmente transferir sua empresa para uma LLC americana. Basta entrar em contato conosco se você não quiser lidar com a burocracia nos Emirados! 

A isenção de impostos da LLC não exige um domicílio livre de impostos - como brasileiro por exemplo, não ter nenhum domicílio fiscal após fazer a saída definitiva é suficiente. 

Nosso lema como viajantes perpétuos é emigrar sem imigrar. Quem entra em um sistema estatal aceita inúmeras desvantagens sem ganhar muito benefício. 

E cada vez mais pessoas podem facilmente imaginar passar tempo em 2-3 locais diferentes ou mais por ano. A conformidade é um problema - mas não se você souber como pode atender a todas as exigências das instituições financeiras e da sociedade sem acionar uma residência fiscal real.

Em certos casos, porém, pode fazer sentido aproveitar a residência fiscal agora mais fácil em Dubai com o uso de uma LLC, especialmente com potenciais renegociações dos acordos de não-bitributação para beneficiar os residentes nos Emirados.

A solução da residência fiscal em Dubai é atraente porque agora é muito fácil de estabelecer. A maioria dos outros países isentos de impostos exige 183 dias de permanência mínima para residência fiscal - muito tempo para viajantes perpétuos. 

Um estabelecimento permanente da LLC nos Estados Unidos dissolve os benefícios do status de Entidade Desconsiderada isenta de impostos e contabilidade. 

Pelo menos a renda de origem americana deve então ser totalmente tributada nos EUA e a contabilidade e as declarações de impostos devem ser apresentadas. 

A melhor solução até agora é nomear um segundo gerente de um país isento de impostos que acione a residência fiscal lá. Assim, o estabelecimento permanente pode ser designado para este país.

Mas Dubai não tributará então a LLC se existir uma residência fiscal? Esta pergunta também ainda não é fácil de responder, pois não está completamente claro o rigor com que os Emirados aplicam o local de gestão efetiva ou tratam a LLC para fins fiscais. 

É bem provável que os Emirados Árabes Unidos, como muitos outros estados, sigam a definição de uma LLC como uma corporação.

Finalmente, sob o direito societário é uma sociedade de responsabilidade limitada com apenas um sócio. As sociedades de pessoas (partnerships) consistem geralmente de pelo menos dois sócios, dos quais pelo menos um tem responsabilidade ilimitada. 

A Alemanha também vê as LLCs utilizadas localmente como sociedades em princípio, a menos que numerosas mudanças no contrato social (acordo operacional) e a formação correta como uma "LLC administrada por membros" levem à classificação como uma partnership.

A beleza disto é o chamado descasamento híbrido (hybrid mismatch) em muitas jurisdições: você se beneficia da transparência fiscal de uma LLC nos EUA, mas para o país de residência fiscal o lucro não é imediatamente considerado como tendo sido repassado. 

Uma LLC como corporação não paga imposto de renda corporativo nos Emirados Árabes Unidos, pelo menos não se a administração puder ser comprovada fora dos Emirados Árabes. E de qualquer forma, as retiradas de lucros ou salários de uma corporação permanecem livres de impostos, mesmo sob as novas leis. 

Aqueles que, intencionalmente ou não, acionam um domicílio fiscal em Dubai devem, portanto, apenas garantir que os EAU não possam imputar um estabelecimento permanente local. 

Isto é mais provável de ser alcançado com a nomeação de outro gerente do país apropriado no qual a existência de um estabelecimento permanente não seria problemática do ponto de vista fiscal. No entanto, provavelmente, também se sairia impune de conduzir efetivamente seus negócios fora dos EAU durante a maior parte do ano, mesmo que se construa uma residência fiscal através de um apartamento, por exemplo. Isto ocorre porque os serviços não foram comprovadamente realizados localmente.

Mesmo que a substância estrangeira de uma LLC não fosse reconhecida ou fosse tratada como uma partnership: aplicam-se as mesmas regras que para as empresas locais, empresas essas que ainda assim são mais desvantajosas em muitos níveis. 

Não se teria que pagar imposto de renda corporativo sobre lucros de até pouco menos de 100.000 euros. Na verdade, as somas serão muito mais elevadas devido aos salários dedutíveis isentos de impostos. Neste caso, não há como contornar a escrituração contábil.

A LLC ainda é, portanto, na maioria dos casos, um super suplemento à autorização de residência nos Emirados Árabes Unidos. O acionamento de uma residência fiscal local também não é, de forma alguma, tão questionável quanto poderia parecer pela primeira vez. 

De fato, existem até mesmo vantagens consideráveis no que diz respeito à extensão da limitação da obrigação tributária. Entretanto, deve-se perguntar se não seria melhor entregar a autorização de residência nos Emirados se, de qualquer forma, não se aciona uma residência fiscal nos Emirados Árabes Unidos.

Finalmente, existem residências de conformidade muito menos complicadas para viajantes perpétuos, se eles tiverem alguma necessidade com uma LLC. Atualmente, a LLC pode ser formada completamente sem prova de residência - e até mesmo alguns bancos trabalham sem verificação de residência. Se você estiver interessado neste modelo, basta entrar em contato conosco.

O novo imposto de renda corporativo dos EAU: conclusão e recomendações de ação

Como sempre, a introdução de novos impostos é uma espada de dois gumes. Mesmo que 9% seja demais para nós, apátridas, podemos admitir que uma certa carga tributária pode evitar outras desvantagens. 

Os Emirados não serão incluídos em listas negras no futuro próximo e novos acordos de não-bitributação (agora que a bitributação poderia ser introduzida) poderiam muito bem trazer benefícios tangíveis. 

É importante distinguir a nova definição de residência fiscal e a introdução dos 9% para diferentes grupos de pessoas.

Em princípio, a nova regulamentação é vantajosa para todos que vivem da renda de investimentos. Acima de tudo, os proprietários de ações poderão em breve usufruir facilmente de reduções de retenção na fonte com apenas um apartamento nos Emirados. 

Antes a solução mais fácil era passar cerca de 2 meses no Chipre, por exemplo. 

Os ganhos de capital - esse é o caso em todos os paraísos fiscais - certamente não serão tributados no futuro próximo. 

Afinal de contas, não se quer afastar os expatriados e nativos um pouco mais ricos.

A nova regulamentação também é vantajosa para muitos emigrantes de países que não facilitam saída definitiva, como o Brasil ou Áustria. Isto porque geralmente é necessário uma certidão de residência fiscal para escapar de países como a Espanha ou a França. 

Os Emirados se tornam assim uma alternativa engenhosa se você quiser viajar em vez de passar muito tempo em um só lugar. Não é preciso ter uma cobertura de luxo em Dubai. Um pequeno quarto em um apartamento compartilhado ao lado em Sharjah por algumas centenas de euros por mês serve tão bem quanto a cobertura para uma prova de residência fiscal. 

E para uma grande parte da comunidade da Settee, uma isenção de impostos até um lucro de 100.000 euros é mais do que dinheiro suficiente para ter uma vida agradável como viajante perpétuo. Se necessário, você pode cuidar da escrituração contábil.

Entretanto, o novo regulamento é desvantajoso se você ganhar significativamente mais de 200.000 a 300.000 euros como empresário. 

Neste caso, a tributação a 9% é certamente justa, mas é substancial. 

Nestes casos, deve-se verificar se uma residência fiscal em Dubai faz realmente sentido em comparação com a opção de talvez não ter uma. Aqueles que querem absolutamente viver nos Emirados terão que pagar o preço correspondente. 

Mesmo que isto consista apenas em criar uma determinada substância em uma corporação estrangeira (também potencialmente uma LLC americana) para que ela não caia no imposto local sobre corporações comerciais. 

Acima dessas somas, porém, não se deve ter apenas os meios para fazê-lo: nomear um gerente nominativo para a LLC é certamente mais barato do que pagar os impostos acima dessas margens de lucro. E você evita a burocracia local!

Aqueles que foram "vendidos" empresas de Zonas Francas de Dubai para uso real, com ou sem residência fiscal, podem estar em melhores condições de mudar para uma LLC americana ou outras jurisdições livres de impostos. 

É provável que o uso anterior de sua empresa de zona franca não seja considerado "qualificado" pelas autoridades. Com um lucro menor de seis dígitos, você provavelmente permanecerá livre de impostos de qualquer forma. 

Entretanto, para muitas outras considerações, como custo, acesso a contas e reconhecimento, uma mudança de empresa ainda deve ser considerada. 

As Zonas Francas de Dubai agora desempenham abaixo de seus concorrentes estrangeiros isentos de impostos em quase todos os níveis.

Se você tem, e isto é basicamente o que recomendamos até agora, apenas uma empresa de Zona Franca para patrocinar seu visto, você deve analisar se você realmente obtém algum benefício de sua autorização de residência. 

Além de uma segunda carteira de motorista e talvez uma conta particular no local, isto é muito pouco para a maioria. 

Mesmo que tenha sido legal e comum até agora, é muito provável que a prática de empresas inativas para emitir vistos seja restringida no futuro. 

Então, não haverá como evitar o potencial pagamento de impostos sobre um determinado volume de negócios em zonas francas.

Em qualquer caso, você precisa estar ativo com uma residência fiscal em Dubai para evitar possíveis penalidades. Você precisará se registrar para os impostos até o final do ano e deve começar a procurar um contador para suas empresas agora. 

Podemos recomendar contatos nos Emirados se isso for necessário para você. No entanto, preferimos até mesmo ajudá-lo a continuar a desfrutar de sua vida livre de impostos e contabilidade como viajante perpétuo!

Como já mencionado, a lei entrou em vigor em 1 de junho de 2023. No entanto, alguns pontos ainda estão em aberto. Os ministérios responsáveis ainda têm que definir exatamente o que continuarão a ser "zonas francas qualificadas" isentas de impostos. 

A quantia livre de impostos de AED 375.000 é provável, mas ainda não finalmente confirmada. E, além do estabelecimento permanente, uma definição de nexo para os clientes dos EAU também poderia desencadear uma questão tributária para as empresas estrangeiras. É importante estar a par da evolução da legislação.

Como sempre no mundo da teoria das bandeiras, no final das contas, tudo se resume à sua situação individual e aos seus desejos. A residência fiscal tem vantagens e desvantagens e, embora seja padrão para a maioria das pessoas no mundo, outras nunca conseguem ativá-la. 

Christoph tem sido muito feliz por 8 anos sem qualquer residência fiscal e também consegue realizar todos os seus projetos e investimentos. 

A residência fiscal não é obrigatória, mesmo que os representantes de várias jurisdições (por exemplo, advogados cipriotas) gostem de afirmar isso por seu próprio interesse.

A Settee é especialista em estar em conformidade internacional, mas evitando impostos. A arbitragem de leis e sistemas legais é a nossa especialidade. 

O mundo ainda oferece tantas oportunidades de viver livre de impostos, se você souber quais são. Deixe-nos ajudá-lo – seja marcando uma Consultoria de Internacionalização ou uma das muitas outras opções em nosso site.

Porque a sua vida te pertence!

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