Vantagens e desvantagens da LP cipriota
A LP (Limited Partnership) cipriota pode ser uma ótima alternativa para aqueles que desejam uma empresa que não pague impostos legalmente, mas que não esteja nos Estados Unidos. No artigo de hoje, explicaremos seus prós e contras, bem como sua comparação com a LLC (Limited Liability Company) dos EUA.
Na Settee, estamos sempre buscando as melhores opções para que nossos clientes não tenham que pagar um centavo a mais de impostos do que o necessário. Foi assim que nos tornamos uma das empresas líderes no registro e manutenção de LLC dos EUA para não residentes.
Entretanto descobrimos que, em alguns casos, a LLC dos EUA não é uma boa opção. Esse é o motivo que nos levou a oferecer nossos serviços de formação de empresas nos Emirados Árabes Unidos ou em Nevis por exemplo, e por que agora vamos começar a oferecer o registro de LP também no Chipre.
A alternativa cipriota pode ter certas desvantagens em comparação com a LLC, mas manteria a atração de mantê-lo isento de impostos. Assim como a LLC, a LP cipriota também é uma empresa fiscalmente transparente, uma Sociedade Limitada.
Essa empresa cipriota permite evitar as armadilhas comuns enfrentadas com uma LLC dos EUA. Em princípio, esses obstáculos também podem ser resolvidos com uma LLC, mas eles geralmente acrescentam complicações desnecessárias. Portanto, pode ser mais interessante ir diretamente para a LP cipriota. A seguir, analisaremos as principais questões que representam problemas para as LLC e que podem ser mais bem resolvidas com uma Sociedade Limitada cipriota:
Permite (oficialmente) vários sócios ou acionistas
A LLC tem apenas vantagens fiscais se for uma "entidade desconsiderada". Para isso, ela deve ser uma LLC de membro único, ou seja, uma LLC de um único membro que possua 100% das ações da LLC. Uma LLC americana com vários membros deve pagar imposto de renda integral sobre sua renda de origem americana.
É claro que há maneiras de evitar esse problema nas LLC, você pode ter um gerente de LLC gerenciado (empresas gerenciadas por um gerente), de modo que não se saiba quem é o proprietário da empresa e, em seguida, estipular no acordo operacional (documento particular) que há diferentes proprietários. Assim, ainda é possível estabelecer uma LLC com vários sócios, pois não há obrigação de divulgar oficialmente o conteúdo do acordo operacional.
No entanto, há casos em que é preferível que os proprietários da empresa sejam oficial e claramente conhecidos, seja externamente (as negociações da empresa com bancos, entidades públicas e outras empresas) ou internamente (segurança jurídica dos proprietários, responsabilidades).
A Sociedade Limitada Cipriota não pode ser fundada como uma empresa individual: a Sociedade Limitada Cipriota é um tipo de sociedade com pelo menos um sócio com responsabilidade ilimitada (sócio geral) e um sócio com responsabilidade limitada (sócio limitado). O sócio geral deve possuir pelo menos 0,5% das ações. Se não puder contar com um membro da família ou conhecido para desempenhar essa função, você sempre poderá contar com trustes ou empresas que prestam esse serviço.
No entanto, para facilitar o procedimento KYC na abertura de contas e assim por diante, o sócio geral deve ser uma pessoa física ou uma sociedade limitada cipriota com uma participação acionária de 0,5% ou mais, e não uma empresa offshore. Ao fazer isso, você também garantirá uma limitação de responsabilidade. De qualquer forma, é mais simples e, acima de tudo, mais barato transferir uma participação acionária mínima na Sociedade Limitada para uma segunda pessoa física, a menos que já haja mais de um sócio na empresa.
E aqui, alguns podem perguntar: por que não usar uma LP canadense como alternativa à LLC para resolver esse problema? Em primeiro lugar, ela tem os mesmos problemas que a LLC como uma empresa não pertencente à UE, mas essa estrutura raramente tem qualquer limitação de responsabilidade. Com a LP de Ontário, a mesma pessoa pode atuar como ambos os sócios, mas isso confere responsabilidade ilimitada.
As LLC da Colúmbia Britânica são oficialmente reservadas apenas para as profissões jurídicas - advogados, consultores fiscais, contadores, etc. Aqueles que as utilizam para outros fins não apenas correm um risco fiscal, mas também perdem a limitação de responsabilidade caso surjam problemas... e esse não é o único motivo pelo qual inicialmente desencorajamos a incorporação de empresas canadenses.
Em nossa opinião, como foi visto durante a pandemia da COVID, o Canadá não é mais um país seguro do ponto de vista jurídico. Não se sabe o que o governo local pode fazer se, de repente, as LPs isentas de impostos se tornarem mais visíveis para o público. Mas, por outro lado, abrir contas ou obter um número de IVA na UE pode ser bastante complicado. Mas voltando às LPs cipriotas e sua comparação com as LLC dos EUA.
Número de IVA da UE
Um obstáculo clássico enfrentado pelas LLC é a solicitação de um número de IVA europeu. Isso afeta especialmente (mas não exclusivamente) aqueles envolvidos na venda de bens físicos na UE. Os dias de evasão do IVA no comércio eletrônico acabaram há muito tempo: quase todas as plataformas e a maioria dos provedores de pagamento para comércio eletrônico na UE agora exigem um número de IVA para operar.
Se você quiser solicitar um número de IVA com uma empresa em um país terceiro não pertencente à UE - como os Estados Unidos -, geralmente terá que apresentar um certificado de residência, que é exatamente o que as LLC não residentes dos EUA (e, obviamente, não os turistas perpétuos) não podem obter. A isenção de impostos para LLC se deve ao fato de elas não serem residentes em lugar algum. No entanto, temos casos de clientes que conseguiram solicitar um número de IVA sem que lhes fosse solicitado um certificado de residência.
No entanto, isso ainda não resolve o problema da comercialização de produtos na UE. Tanto a legislação alfandegária quanto as leis de rotulagem exigem um distribuidor com uma filial ou estabelecimento permanente na Europa. Se você não tiver um, estará agindo ilegalmente. Você pode contornar essa lacuna com a ajuda de prestadores de serviços como a Helloclearance.de. Caso contrário, as LLC dos EUA também podem se dar bem com os chamados representantes fiscais, que, além de posicionar os produtos no mercado, também cuidam das questões de IVA de forma independente. Esses serviços são convenientes, mas relativamente caros. No final, todos esses são problemas que, em geral, podem ser resolvidos.
No entanto, para aqueles que querem facilitar as coisas, podem optar por registrar diretamente uma empresa da UE como a LP cipriota da qual estamos falando hoje. A LP cipriota permite que você opere com isenção de impostos sem precisar de um número de IVA. Com o número de IVA cipriota, é muito fácil solicitar números de IVA de outros países da UE e será mais fácil encontrar contadores e consultores fiscais para cuidar da contabilidade do IVA. Em resumo, é mais fácil e mais barato do que trabalhar com uma empresa fora da UE.
Melhor acesso a provedores de serviços bancários e de pagamento na UE
Na mesma linha, há o problema dos pagamentos de clientes. É verdade que as LLC dos EUA podem obter contas corporativas na área SEPA e em euros, mas há muitos bancos na UE que não aceitam empresas dos EUA. As fintechs on-line são as que concedem às LLC dos EUA a maioria das contas comerciais com IBANs. Devido à FATCA, muitos bancos europeus estão relutantes em relação às LLC, pois elas têm uma carga de trabalho adicional considerável relacionada à conformidade legal.
Mais importante do que a disponibilidade limitada de contas bancárias, no entanto, é o fato de que os provedores de pagamento dos EUA tendem a liquidar em dólares americanos em vez de euros. Mesmo que eles permitam a liquidação em euros, ocorrerão perdas na taxa de câmbio quando as contas vinculadas dos EUA forem debitadas. As contas dos EUA não contêm euros.
Com uma LP cipriota, você estaria automaticamente na zona do euro e economizaria essas taxas. Além disso, essas empresas geralmente têm melhor acesso a provedores de pagamento europeus específicos e podem oferecer a seus clientes, por exemplo, métodos de pagamento populares, como débito direto.
As LLC dos EUA também têm muitas opções nesse sentido, mas quando se trata de clientes europeus, uma LP cipriota geralmente tem mais opções à sua disposição e acesso mais fácil a elas. É verdade que os próprios bancos cipriotas são bastante complicados, mas há soluções disponíveis em outros 27 estados-membros.
Provedores de pagamento populares, como o PayPal, podem ser usados mais facilmente com uma LP cipriota do que com uma LLC americana. Devido à existência de uma contabilidade auditada, também é mais fácil fornecer evidências de conformidade legal.
Necessário comprovante de renda
Não apenas cada vez mais instituições financeiras de todos os tipos enfrentam esse obstáculo todos os dias ao abrir e manter contas, mas também na esfera privada as pessoas estão enfrentando cada vez mais perguntas: o que você faz para viver, de onde vem o dinheiro de seus investimentos, etc... As LLC dos EUA podem apresentar declarações voluntárias de contabilidade e impostos, mas as LPs cipriotas são obrigadas a fazê-lo. A auditoria adicional dessas contas gera um registro de renda ou patrimônio líquido que pode ser usado contra bancos e instituições públicas sem a necessidade de pagar impostos ou apresentar uma declaração de imposto de renda pessoal.
Regras de proteção de dados da UE
Quando os clientes europeus rejeitam prestadores de serviços com LLC dos EUA, geralmente não é porque não poderão deduzir suas faturas ou porque os EUA estão em alguma lista negra, mas especificamente por causa das leis de proteção de dados.
Os provedores de serviços que trabalham com sistemas críticos dos clientes têm um grande problema: os EUA são considerados o terceiro país mais inseguro em termos de proteção de dados, de acordo com o GDPR. Por esse motivo, é difícil encontrar contratos bem remunerados para determinados projetos de TI, pois as empresas precisam lidar com desvantagens adicionais em relação à conformidade legal.
Aqui, também, a LP cipriota oferece uma solução eficaz, já que, como uma empresa de um estado membro da UE, ela pode cumprir as regulamentações sem que as autoridades locais sejam muito rigorosas em sua aplicação. Assim, é possível faturar seus clientes com uma empresa regulamentada da UE e continuar operando com isenção total de impostos.
Restrições a empresas da UE por plataformas
Além dos aspectos de proteção de dados, há restrições de acesso comuns a algumas plataformas. Muitos vendedores on-line só podem se registrar em determinadas redes com uma forma jurídica europeia. De fato, há outras áreas de negócios em que soluções específicas exigem uma filial na UE. Em todos esses casos, uma Sociedade Limitada cipriota pode ajudá-lo a permanecer isento de impostos.
Portanto, em geral, podemos dizer que a LP cipriota sempre pode ajudá-lo onde a LLC dos EUA não pode. Isso é mais a exceção do que a regra (geralmente a LLC é a melhor opção na maioria dos casos), mas pode acontecer em alguns setores de negócios. Além disso, a Sociedade Limitada cipriota também oferece uma alternativa sustentável caso a LLC um dia perca sua atratividade fiscal. Atualmente, esse não é o caso nem se espera que aconteça, mas não seria a primeira surpresa a abalar o mundo da teoria das bandeiras.
Rejeição dos EUA por qualquer motivo
Isso é mais comum do que se imagina, tanto por parte dos clientes quanto por parte dos próprios empresários: um ouve histórias de terror sobre o IRS, outro teve uma experiência ruim na última vez que entrou no país ou se recusa a apoiar os "ianques belicistas" por princípios éticos. Muitas vezes, esses motivos têm pouco ou nenhum fundamento, mas, no final das contas, eles estão lá e devem ser aceitos.
Uma preocupação típica é a litigiosidade nos Estados Unidos. Ironicamente, porém, com uma LLC, você estará muito mais protegido contra ações judiciais e liminares em todo o mundo. Você nunca conseguirá esse nível de proteção e anonimato com uma empresa da UE.
Quais são as desvantagens da LP cipriota em comparação com a LLC americana?
A isenção fiscal de uma Sociedade Limitada cipriota funciona basicamente da mesma forma que a de uma LLC americana. A renda não está sujeita ao imposto de renda corporativo ou ao imposto de renda cipriota: ela é tributada onde os sócios têm sua residência fiscal pessoal. Portanto, como turista perpétuo ou com residência livre de impostos - no Paraguai, por exemplo - a Cyprus Limited Partnership também é totalmente isenta de impostos.
Entretanto, diferentemente da LLC, você deve ter cuidado para não atender a nenhum cliente cipriota com sua Sociedade Limitada. A renda local da Sociedade Limitada cipriota é tributada de acordo com as alíquotas locais.
É por isso que há uma auditoria anual, além da obrigação de manter e arquivar suas contas. A auditoria, incluída em nossa taxa de administração de € 5.000 por ano, verifica, por exemplo, se não há vendas locais nem faturamento para clientes locais. Entretanto, não deve ser muito difícil excluir as atividades locais na pequena ilha de Chipre.
A obrigação de registrar as contas e fazer com que sejam auditadas é, obviamente, uma desvantagem cara em comparação com a LLC dos EUA, que, no máximo, exige que você mantenha suas contas, mas não as registre. No entanto, a maior parte do esforço nesse caso pode ser delegada aos nossos consultores fiscais, de modo que você só precisa se preocupar em enviar suas faturas e custos para eles.
Ao contrário da LLC, é essencial que você se abstenha de fazer pagamentos comerciais para despesas particulares e deve declarar formalmente as retiradas de lucros. Ainda assim, você pode sacar o dinheiro para sua conta particular a qualquer momento e usá-lo livremente em suas contas.
Lembre-se de que a LP cipriota também está sujeita às regras do IVA da UE. Essa é uma desvantagem significativa em comparação com a LLC dos EUA (especialmente para serviços prestados a clientes privados), pois você sempre terá de pagar o IVA a 18% e só poderá evitar declarações antecipadas de IVA de acordo com as regras cipriotas para pequenas empresas. Nesse regulamento, entretanto, o limite é de apenas 15.600 euros por ano. Para produtos digitais automatizados, você só terá de pagar o IVA cipriota até um limite de faturamento de € 10.000 por país de cliente.
Pelo menos o Chipre facilita a obtenção de um número de IVA local, o que geralmente é negado em construções transparentes semelhantes na UE.
Sem um número de IVA, faturar clientes da UE por meio de sua LP tornaria impossível o procedimento de cobrança reversa: o cliente teria de pagar o IVA sem poder compensá-lo. Com a LLC dos EUA, você pode esquecer esse problema, pois os EUA são um terceiro país fora da UE e nem mesmo estão na área de IVA da UE. Com o Chipre, você também não terá esse problema, mas terá de solicitar o IVA local (incluído na incorporação da empresa).
Diferentemente dos EUA, o anonimato também é muito menor no Chipre: os acionistas de LP são listados no Registro de Empresas do Chipre e também devem se registrar no Registro de Transparência - que é aberto ao público - se possuírem mais de 25% das ações. Portanto, o uso de fiduciários não o ajudará a manter o anonimato, pois você apareceria no registro de transparência.
Nos Estados Unidos, por outro lado, muitos registros de empresas ainda registram apenas informações básicas, como o nome da empresa e a data de constituição. Muitas vezes, o diretor só fica visível mediante solicitação, e os proprietários não são expostos em nenhuma circunstância. Na verdade, mesmo o registro de transparência, que será finalmente introduzido em 2024, não será público.
A verdade é que as autoridades dos EUA não costumavam saber quem está por trás das LLC em seu próprio território. Essa situação mudará em breve, mas os estados estrangeiros e as pessoas comuns ainda não conseguirão descobrir quem está escondido atrás de sua LLC.
Cypriot Limited Partnership x Cypriot Limited
É fácil encontrar empresários on-line operando no Chipre a partir de uma Limited normal. Por que esses empresários não usam uma LP, que é muito melhor do ponto de vista tributário?
É provável que muitos não saibam que essa alternativa fiscalmente transparente existe no Chipre. Além disso, o contexto usual para as empresas cipriotas é geralmente a residência fiscal de acordo com o esquema de não-dom (não domiciliado) do Chipre, o que isenta apenas os dividendos, e não a renda, da tributação. E isso isenta apenas os dividendos da tributação, não a renda de parcerias (como LLC nos EUA ou LPs no Chipre). O melhor cenário nesse caso é pagar 12,5% em nível de parceria e ficar isento de impostos em nível privado, pois a alternativa seria pagar até 35% de imposto de renda mais contribuições sociais sobre sua LP.
Entretanto, fora do Chipre, esse cálculo muda. Se você não quiser residir no Chipre, provavelmente poderá obter mais vantagens fiscais com a LP fiscalmente transparente do que com a Cypriot Limited. Naturalmente, uma Sociedade Limitada não é adequada como uma holding da mesma forma que uma LLC americana. Para esse fim, a Limited seria mais aconselhável.
Para aquelas operações que podem ser realizadas fora do Chipre por pessoas isentas de impostos (por exemplo, turistas perpétuos), a Sociedade Limitada ganha força e passa a ser altamente recomendada. Entretanto, assim como a LLC, uma Sociedade Limitada não é interessante para empresas que precisam de um local real de negócios com funcionários locais. No entanto, o crescente nicho de empreendedores digitais remotos encontra nessa construção um veículo perfeito para operar com isenção de imposto de renda em uma forma jurídica da UE.
Existem também formas jurídicas comparáveis em outras partnerships de países da EU: as LPs de Malta e da Irlanda são mais ou menos as mesmas. Até mesmo países que você não esperaria, como Dinamarca, Holanda ou Suécia, têm parcerias fiscalmente transparentes. Entretanto, como regra geral, você não poderá obter um número de IVA nesses países, o que reduz consideravelmente suas vantagens operacionais. Portanto, dentro da UE, optamos pelo Chipre, pois ele oferece as melhores condições iniciais para empresas fiscalmente transparentes.
Os sócios de uma Sociedade Limitada cipriota podem usá-la com isenção de impostos, desde que não tenham domicílio fiscal ou a estabeleçam em um país isento de impostos, e desde que trabalhem com funcionários autônomos ou isentos de impostos. Essa é, de fato, uma opção muito interessante para muitos empreendedores hoje em dia, embora muitas empresas tributárias e seus gerentes dificilmente consigam imaginá-la de sua perspectiva.
É exatamente por isso que quase não há ofertas para estabelecer uma LP cipriota e se beneficiar de suas muitas vantagens - o que é mais vendido e oferecido é o estabelecimento da Limited comum!
Crie sua própria LP cipriota com o Settee!
Na Settee, gostaríamos de oferecer a você um novo serviço de incorporação de LP no Chipre. Naturalmente, também podemos ajudá-lo com a incorporação de uma Limited cipriota por meio de nossos parceiros locais ou ajudá-lo com a solicitação de status de não-domiciliado. No entanto, mesmo com paraísos fiscais como o Chipre, o que nos perguntamos na Settee é: por que pagar 12,5% de imposto quando você poderia pagar 0%?
Os escritórios de advocacia de todo o mundo veem a otimização tributária como um mero negócio, enquanto para nós é uma vocação: nós nos esforçamos para oferecer a você as melhores opções para construir um negócio lucrativo em todo o mundo com o mínimo de impostos e o máximo de vantagens possível.
Os impostos não são o único aspecto a ser considerado. Em vez de enfrentar grandes desvantagens e obstáculos operacionais com empresas no Panamá ou em Dubai nós lhe oferecemos opções atraentes, como a LLC dos EUA ou, em circunstâncias em que isso não seja possível, a LP cipriota.
A parceria limitada isenta de impostos no Chipre está ao seu alcance por apenas $7.999 no primeiro ano e $5.499 a partir do segundo ano. Isso inclui, além da contabilidade e da auditoria, a solicitação de um número de IVA, endereço e agente registrado, diretor local, suas declarações e todos os custos administrativos.
Esse pacote inclui 50 transações contábeis - o custo de manutenção pode ser mais elevado com maior volume de transações.
Oferecemos nossa ampla experiência no mercado: por apenas €5.000, você terá uma empresa da UE totalmente isenta de impostos que o levará aonde as LLC não chegam - embora existam poucos lugares e circunstâncias em que as LLC não estejam à altura.
Na maioria dos casos, é melhor formar uma LLC com a nossa ajuda: a formação é menos complicada e será mais barata para você. Você ficaria livre da contabilidade e teria acesso a uma variedade de contas bancárias interessantes para a sua empresa, sem mencionar o potencial anonimato e a contabilidade reconhecida.
No entanto, se você não estiver satisfeito com o que uma LLC pode lhe oferecer devido às suas circunstâncias e necessidades específicas, não desista de seus objetivos e permaneça em seu país de origem: com a LP cipriota, você pode superar as poucas desvantagens que afetam a LLC se estiver disposto a abrir mão do preço mais alto e da burocracia. Se optar por uma Sociedade Limitada, você permanecerá totalmente isento de imposto de renda.
Seja uma LLC dos EUA ou uma LP cipriota, você pode registrar sua empresa por meio da Settee e, é claro, se não tiver certeza de qual é a melhor opção para você, teremos prazer em orientá-lo e ajudá-lo a criar o plano ideal em uma consulta.
