Um detalhe importante que nem todos sabem
Se você já leu os artigos da Settee sobre IVA em produtos e serviços ou em produtos digitais, você provavelmente já sabe tudo sobre este imposto.
Entretanto, algo que nem todos sabem é que, em geral, se você reside fora da União Europeia e não vai usar o bem na UE, você pode solicitar o reembolso do IVA que pagou. E isto é precisamente o que vamos explicar hoje; como você pode solicitar um reembolso do IVA que pagou na UE.
O artigo de hoje vem do nosso colega Christian Funke, nosso parceiro alemão-belga que foi, não há muito tempo, um consultor para nossos clientes alemães. Como ele mora na Suíça, perto da fronteira alemã, ele está em constante contato com esta prática e falará sobre os processos e passos necessários a serem considerados a fim de recuperar seu IVA.
Reembolso do IVA para indivíduos sem residência na UE
Se você não reside dentro da UE, você pode recuperar o IVA pago por itens que você retira da UE. Em princípio, isto não é complicado ou difícil, entretanto, devemos levar em conta algumas exceções e detalhes a fim de evitar problemas.
Infelizmente, não existe uma lei global para a restituição do IVA na União Europeia. Este artigo foi escrito descrevendo, em profundidade, como funciona na Alemanha e é possível que haja algumas diferenças em outros países. Entretanto, todos os países da União Europeia geralmente têm regulamentações semelhantes e certamente você pode aplicá-la também em outros estados.
Primeiro, você deve saber que o estado deixa os procedimentos de reembolso do IVA exclusivamente nas mãos do comerciante. Os indivíduos não podem pedir nada diretamente ao estado.
Além disso, nem mesmo os comerciantes são obrigados a dar o reembolso do IVA ao cliente final, mas eles podem oferecer para fazê-lo voluntariamente.
Portanto, é necessário um comerciante disposto a cooperar, caso contrário, não será possível obter um reembolso. No caso de grandes aquisições, o cliente deve consultar o vendedor sobre este assunto ou solicitar que o reembolso do IVA seja feito de forma vinculativa no contrato de venda.
Muitos comerciantes, especialmente aqueles localizados muito perto da fronteira, reconhecem a possível vantagem competitiva ao oferecer reembolsos do IVA. Em muitos casos, você encontrará lojas com adesivos ou cartazes publicitários anunciando que oferecem essa possibilidade.
Reembolsos de IVA na prática
Na prática, o procedimento é o seguinte: Você precisará de uma fatura com o endereço do comprador de fora da UE. No caso de comerciantes on-line, o "Endereço do fornecedor" e o "Endereço da fatura" devem ser separados.
Exemplo de endereço da fatura: Nome da pessoa, rua XX, código postal e Cidade, PAÍS. O nome do país deve ser escrito por extenso. Embora seja raro a alfândega pedir isso, isso pode acontecer.
Se tivermos apenas um recibo de compra (por exemplo, do supermercado), o vendedor pode grampear o recibo a um "certificado de exportação". Há um local onde você pode colocar o endereço do comprador no certificado de exportação, veja o exemplo a seguir.
A propósito, o IVA deve sempre ser incluído na fatura. Se você comprar algo sem IVA, logicamente eles não lhe darão nada de volta.
Mal-entendidos frequentes com reembolsos de IVA
Não é obrigatório anexar o certificado de exportação se tivermos uma fatura com endereço. É difícil desfazer o mito do "certificado de exportação obrigatório", por isso as faturas completas com certificados de exportação completos sempre reaparecem.
Aconselho aos clientes que simplesmente levem isso com calma, pois isso não causa nenhum dano além do uso supérfluo de papel ou tempo de espera.
Há uma caixa "Número do passaporte" no certificado de exportação. Não é necessário colocar um número de passaporte se o endereço do comprador aparecer claramente (embora também haja nenhum problema incluí-lo). Na prática:
- Esta caixa foi fornecida como um substituto para o endereço quando existem barreiras linguísticas ou dificuldades de escrita na alfândega que impedem o preenchimento correto de um certificado de exportação.
- Imagine um turista chinês falando com um funcionário da alfândega alemã.
- Infelizmente, nem todos os comerciantes sabem disso, portanto, às vezes somos obrigados a escrever nosso número de passaporte sem nenhuma razão.
Se, por qualquer razão, você só puder emitir uma fatura com o endereço de entrega de um país da UE, você pode riscá-la e escrever o endereço do país fora da UE à mão na lateral. Você pode recuperar o IVA desde que a alfândega sele a fatura.
Há um prazo limite entre a compra e a exportação na Alemanha: três meses, sem contar o mês em que a compra foi feita. Exemplo: Se você comprar um produto em qualquer dia de janeiro (janeiro não conta), a exportação deve ser realizada antes do último dia de abril (fevereiro, março, abril).
A mercadoria deve ser apresentada à alfândega na "primeira" exportação. Se nos esquecermos de fazê-lo, em teoria, não podemos voltar atrás e pedir-lhes que coloquem o selo para nós. Não está muito claro para que isto serve e como eles garantem que isso seja feito desta maneira, mas esta é uma questão completamente diferente.
O bem tem que ser "novo e não utilizado" no momento da exportação; caso contrário, o "valor agregado" já teria sido gerado na UE e você não estaria em condições de solicitar um reembolso.
Na prática, você nem sempre presta atenção a isto (se, por exemplo, você comprou um terno para ir a uma festa familiar ou a uma reunião de negócios no país, mas então você o leva e o usa no exterior), mas isso seria uma questão de sorte.
Saída da UE
Com o certificado de exportação corretamente preenchido e/ou faturas E as mercadorias E uma prova de endereço confirmando que o endereço não é da UE (passaporte europeu com residência registrada no exterior, passaporte de fora da UE, autorização de residência estrangeira...) passamos pela alfândega da UE para a partida.
Se tudo estiver em ordem, o funcionário da alfândega carimbará as faturas/certificados de exportação. O carimbo confirma que a mercadoria foi exportada e que deixou a UE.
Como somente o comerciante pode devolver o dinheiro na Alemanha, você deve enviar a fatura selada para o comerciante na alfândega. No caso de lojas localizadas perto da fronteira, você pode levar as faturas com você para sua próxima compra, onde muitas vezes é dado um desconto para o IVA já pago.
Se a loja estiver mais distante, você pode enviar a fatura pelo correio indicando um número de conta para o qual o reembolso deve ser transferido.
Exceções à regra
Este artigo terminaria aqui, se não houvesse tantas exceções. Vamos dar uma rápida olhada em algumas delas:
A Amazon: Assim como acontece com todo o resto, o reembolso do IVA também é organizado de uma forma extremamente simples na Amazon. Neste caso, você nem precisa enviar-lhes uma cópia escrita, basta enviar a fatura selada para a Amazon e pronto.
Na Alemanha, o endereço seria: Amazon.de, VAT Refund, Im Gewerbepark D 55, 93059, Regensburg.
A Amazon sempre reembolsa você usando o mesmo método de pagamento com o qual você fez a compra. Se isto não for possível (se seu cartão de crédito expirar exatamente naquele momento...), a Amazon nos fornecerá um voucher.
É claro que, neste caso, o vendedor deve ser a própria Amazon. Se você comprar de um terceiro através das plataformas da Amazon, esse comerciante será responsável pelo reembolso do IVA, e como você sabe, nem todos os comerciantes oferecem esta opção.
Em algumas lojas on-line, você não pode usar um endereço estrangeiro porque o software não prevê essa circunstância. Neste caso, você pode tentar enganar o software. Por exemplo, no meu caso, eu escolho o endereço de acordo com o seguinte layout:
- Meu nome
- Minha rua
- 00000 cidade/Suíça
O caso espanhol
Se você faz sua compra em território espanhol mas reside fora da área do IVA da UE - nas Ilhas Canárias, Ceuta ou Melilla, você pode solicitar o reembolso do IVA. Naturalmente, a compra deve custar mais de 90,15 Euros e, como no caso da Alemanha, o bem deve deixar o país dentro de três meses após sua compra.
O mais fácil é pedir o formulário DIVA na loja (um formulário de reembolso do IVA). Se eles não o tiverem, você pode tentar obter o reembolso usando apenas a fatura, normalmente também funciona.
Antes de despachar sua bagagem, você tem que ir à alfândega e mostrar-lhes a fatura, o produto comprado, seu cartão de embarque e seu passaporte. Se você mora nas Ilhas Canárias, Ceuta ou Melilla, você tem que mostrar uma carteira de identidade na qual seu endereço aparece.
Com tudo isso, eles selarão a fatura para você na alfândega e você então terá duas opções para garantir que eles lhe devolvam o IVA. Você pode enviar a fatura selada para a loja onde adquiriu o item, ou pode solicitar diretamente o reembolso nos escritórios especialmente projetados no aeroporto (somente se eles os tiverem no aeroporto de onde você está saindo, é claro).
Um último detalhe
E assim terminamos esta visão geral do procedimento básico de reembolso do IVA. O que este artigo ignora completamente é a possível exigência de ter seus bens tributados no país de destino, de acordo com as taxas e valores isentos de impostos. Isto é algo que muda completamente a depender do país onde você mora.
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