41 Diferentes Impostos em Detalhe - Um Exemplo de Como a Carga Tributária pode ser Asfixiante

Alemanha: uma análise dos 41 impostos mais comuns e suas consequências

Sem dúvida, muitos de vocês leitores da Settee nos seguem principalmente porque já se fartaram da Receita de seu país de origem. Seja por causa das penalidades, das inúmeras regras ou dos próprios impostos.

Não é nossa intenção decidir quais são as autoridades fiscais mais duras e sufocantes do mundo - estamos certo de que para todos as Receitas de seu próprio país são as piores - mas gostaríamos de lhes mostrar um exemplo do quão ruim elas podem se tornar.

O estado alemão é um dos mais gananciosos do mundo, e a carga tributária que ali existe às vezes bate todos os recordes mundiais: de acordo com a OCDE, a Alemanha foi o país com a maior carga tributária entre os países mais desenvolvidos em 2020.

Neste artigo, analisaremos os 41 impostos mais comuns na Alemanha, que cobrem a maioria dos impostos na maioria dos países do mundo. 

A previdência social é deixada de fora, mas não deve ser esquecida, pois em muitos casos ela representa um quinto ou um quarto do que se ganha (e 80% disso vai para o esquema de pirâmide que é a aposentadoria estatal).

Seja como for, esperamos que isto o faça ver até onde o estado pode ir se você deixar. 

Naturalmente:

• Isso também o deixará se perguntando sobre os impostos que você está pagando agora, porque, dependendo de onde você vive, você provavelmente está pagando pelo menos metade ou três quartos dos impostos que vamos expor.
• Você verá que muitas coisas do dia a dia são tributadas duas ou três vezes sem que você perceba, um pouco como entrar na loja da esquina e ser cobrado por um pedaço de queijo uma vez quando você o recebe, uma vez quando você passa pela caixa e uma vez quando você sai pela porta.

Para começar, uma breve explicação de como funciona o sistema tributário alemão: na Alemanha, tanto o governo federal como os governos dos Länder (as diferentes regiões, como estados no Brasil) e municípios podem cobrar ou abolir impostos - esse último, claro, raramente ocorre.

No caso das alfândegas e dos monopólios fiscais, somente o governo federal tem o direito de cobrar impostos através deles. 

Em outros casos, tanto o governo federal quanto os governos dos Länder têm o direito de recolhê-los.

A República Federal da Alemanha tem o privilégio de cobrar impostos, e estas receitas lhe são devidas total ou parcialmente (a distribuição das receitas fiscais é explicada com um pouco mais de detalhe na próxima seção). 

Os estados individuais podem cobrar impostos se o governo federal não exercer sua prerrogativa, e também têm o privilégio de determinar a taxa do imposto de transferência de propriedade. 

Esta competência legislativa está regulamentada na Constituição alemã.

Após esse assalto à mão armada, os governos federal, estaduais e municipais compartilham os espólios. 

As receitas de alguns impostos vão exclusivamente para o governo federal, outros para os estados ou municípios, e ainda outros são distribuídos igualmente entre os três ladrões.Por exemplo: 

• A receita do imposto sobre veículos motorizados (IPVA alemão) vai exclusivamente para o governo federal, enquanto o imposto de renda e a receita do imposto sobre vendas são distribuídos entre o governo federal, os estados e os municípios. 
• Esta competência de receita é regulamentada no Artigo 106 da Lei Básica.
• As organizações responsáveis pela administração tributária são igualmente importantes. 

Na Alemanha, todos já ouviram falar dos escritórios fiscais em algum momento de suas vidas, mas esses escritórios fiscais são apenas uma das muitas autoridades fiscais estatais que administram a maioria dos impostos alemães, ou seja, onde o contribuinte tem que declará-los.

Além das autoridades fiscais estaduais, existem também as autoridades fiscais federais e municipais. Cada uma dessas autoridades é responsável pela administração de vários impostos. Esta competência administrativa está estabelecida na Constituição alemã.

Mas bem, agora que terminamos com a teoria enfadonha, passemos à prática dolorosa, vamos conhecer os impostos um a um.

Se, depois de ler isto, você ainda tiver vontade de pagar impostos e contribuir para este desperdício, não podemos ajudá-lo muito.

Ah, um pequeno adendo antes de começarmos. É importante ter em mente que todos os valores de cobrança de impostos mencionados em cada caso correspondem à era pré-COVID. Se há uma coisa que está clara hoje em dia, é que mais e mais impostos estão a caminho.

Seja como for, a Settee continuará a ajudá-lo legalmente a reduzir sua carga tributária a zero, quer você viva na Alemanha, Brasil, Portugal, Angola, Moçambique ou em qualquer outro país do mundo.

1. Imposto sobre ganhos de capital

Competência legislativa: governo federal

Jurisdição fiscal: governos federal e estados

Competência administrativa: estados

Carga fiscal: 25%

Este imposto é especialmente importante para todos aqueles que ganham dinheiro com qualquer tipo de produto financeiro: ações, fundos, juros... tudo é coberto por este imposto. É uma forma de imposto de renda. 

O devedor (corretor, banco, etc.) paga diretamente ao estado quando paga o lucro à pessoa em questão. Somente os ganhos de capital gerados pelo setor privado estão sujeitos a este imposto. 

Os ganhos provenientes de negócios ou outros investimentos devem ser declarados separadamente para fins de imposto de renda. 

Existe um teto básico abaixo do qual este imposto sobre ganhos de capital não se aplica, e o mesmo se aplica aos esquemas de pensão na fase de poupança (pensões Riester e Rürup). 

Há uma redução no âmbito da divisão conjugal (ver imposto de renda). As perdas nesta área só podem ser compensadas sob certas condições.

Antes da reforma do imposto de renda corporativo de 2008, que entrou em vigor em 2009, os ganhos de capital eram tributados por um imposto sobre ganhos de capital e imposto de renda de juros. 

O imposto é administrado pelos estados, e a receita flui para os cofres de cada estado e para o governo federal.

A mídia frequentemente se queixa de como parece injusto para eles que os ganhos de capital sejam tributados menos que os salários, mas a verdade é que eles estão muito enganados.

Por um lado:

• ‍O capital que é investido é algo sobre o qual os impostos já foram pagos quando ele é ganho. Ou seja, a pessoa que investe no mercado de ações, em criptos ou onde quer que seja, primeiro ganhou esse dinheiro através de seu trabalho e pagou impostos sobre ele.
• Por outro lado, embora a taxa máxima de imposto de renda seja de 45% na Alemanha, existem diferentes taxas de impostos (bem como uma isenção mínima de impostos), e a maioria dos alemães pagam taxas de impostos mais baixas, mesmo tão baixas quanto 14%. 
• Além disso, se levarmos em conta as numerosas deduções de impostos sobre a folha de pagamento, percebemos que mesmo os trabalhadores mais bem pagos raramente pagam mais de 25% em impostos sobre a folha de pagamento - e isso é uma minoria de trabalhadores.

Em qualquer caso, mesmo que os ganhos de capital fossem tributados menos do que os salários dos trabalhadores, isso sugeriria que a solução é baixar os impostos sobre os trabalhadores, e não aumentar os impostos sobre os outros.

 É uma pena que os políticos façam exatamente o contrário...

2. Retenções na fonte para não-residentes

Competência legislativa: governo federal

Jurisdição fiscal: governo federal e estados

Competência administrativa: governo federal

Carga fiscal: 15%. No caso da remuneração do diretor, a retenção na fonte é de 30%.

Os impostos retidos na fonte são todos aqueles impostos que não são pagos diretamente pelas pessoas que sofrem a carga tributária, mas que são pagos ao estado através de um terceiro. 

Existem impostos retidos na fonte sobre ganhos de capital ou imposto de renda pessoal, entretanto, nesta seção discutiremos apenas os impostos retidos na fonte para não-residentes.

• O sistema fiscal alemão distingue entre contribuintes ilimitados (residentes fiscais) e contribuintes limitados (não-residentes).
• O primeiro grupo consiste de pessoas que residem ou têm uma residência habitual na Alemanha.
• Eles são tributados na Alemanha sobre toda a sua renda - independentemente de onde a recebem. 
• O segundo grupo consiste em pessoas que ganham renda na Alemanha, mas não residem ou têm uma residência habitual na Alemanha.

Tanto pessoas físicas quanto pessoas jurídicas (empresas, sociedades, associações, etc.) podem ser contribuintes limitados (não-residentes). Este imposto (imposto retido na fonte) de 15% é cobrado sobre a renda que eles ganham na Alemanha.

Existem impostos retidos na fonte sobre a renda de atividades artísticas ou esportivas, aparições na televisão, uso de direitos autorais e sobre a remuneração por ser membro do conselho de administração de qualquer empresa sediada na Alemanha.

Assim, se um músico estrangeiro, brasileiro ou português, por exemplo, fizer um show na Alemanha ou um jogador de tênis competir em um torneio realizado na Alemanha, 15% de seus honorários devem ser pagos ao estado.

Os organizadores do evento deduzem estes 15% como precaução antes de fazer o pagamento e o pagam ao estado sem nunca passar pelas mãos do músico ou atleta.

No caso da renda obtida como membro do conselho de administração de uma empresa alemã, aplica-se uma taxa de imposto mais elevada de não mais nem menos que 30%.

Os impostos retidos na fonte para não-residentes são parte do imposto de renda ou do imposto corporativo. As pessoas físicas geralmente têm que pagar imposto de renda sobre a renda que auferem, enquanto as pessoas jurídicas têm que pagar imposto corporativo.

Como exigir este imposto seria administrativa e organizacionalmente oneroso para os não-residentes (já que eles vivem naturalmente no exterior), este sistema de retenção na fonte é utilizado. Na Alemanha,

• As pessoas físicas e jurídicas estão isentas de impostos se, como parte de uma única atuação no campo da arte, esporte ou entretenimento, ganham menos de 250 euros.
• O sistema de tributação de não-residentes existe desde os anos 30, e a última versão entrou em vigor em 2009. Através da globalização, ela tem se tornado cada vez mais importante, pois cada vez mais músicos, atletas, etc. 

Se apresentam internacionalmente e cada vez mais membros da diretoria de empresas alemãs têm suas residências no exterior.

Estes impostos são administrados pelo Escritório Central Federal de Impostos. As receitas fluem para os governos federal e estaduais.

3. Impostos de importação sobre produtos agrícolas

Competência legislativa: UE e governo federal

Jurisdição fiscal: UE

Competência administrativa: governo federal (aduanas)

Carga fiscal: varia de acordo com o produto.

Desde sua adesão à União Europeia, a Alemanha harmonizou seus direitos aduaneiros com os outros membros da União, um processo conhecido como "harmonização". 

Isto inclui tarifas sobre produtos agrícolas, que se tornaram reguladas tanto pelos tratados da UE quanto pela legislação nacional. 

Naturalmente, somente exportadores de países não pertencentes à UE - "terceiros países" - têm que pagá-los, pois não há tarifas dentro da UE. 

As tarifas são aplicadas quando o preço dos produtos agrícolas importados para a UE é inferior ao preço médio na UE. É a diferença entre os dois preços que tem que ser paga em tarifas. A receita vai para os cofres da UE.

4. Impostos de exportação sobre produtos agrícolas

Competência legislativa: UE e governo federal

Jurisdição fiscal: UE

Competência administrativa: governo federal (aduanas)

Carga fiscal: atualmente suspenso

O imposto de exportação sobre produtos agrícolas se aplica às exportações da UE para países terceiros se eles forem vendidos a um preço abaixo do preço médio da UE. 

A ideia é proteger o mercado interno da UE de possíveis gargalos causados por exportações excessivas. 

Isto é, naturalmente, analfabetismo econômico, porque nenhum país jamais entrou em crise porque seus cidadãos e empresas "sobre exportaram" sem a intervenção do estado. A boa notícia é que atualmente não há impostos de exportação em atividade.

5. Imposto sobre o álcool

Competência legislativa: governo federal

Jurisdição fiscal: governo federal

Competência administrativa: governo federal (aduanas)

Carga fiscal: 1.303 por hectolitro de álcool puro.

As pessoas gostam de beber álcool, e os países gostam de tributar seus cidadãos. Como termina esta história? Bem, com todos os países do mundo felizes e contentes de tributar bebidas alcoólicas durante séculos.

Na Alemanha, a Lei do Monopólio de Bebidas Espirituosas cuidou disso entre 1919 e 2017. Em 1º de janeiro de 2018 foi substituída pelo Imposto sobre o Álcool.

Para surpresa de ninguém, o consumo de álcool na Alemanha torna este imposto um negócio muito lucrativo para o governo alemão, já que a receita anual deste imposto é de mais de 1 bilhão de euros. 

A triste realidade é que toda vez que alguém se embebeda (ou apenas bebe), está financiando os saqueadores que o pilham.

Com a reforma que entrou em vigor em 2018:

• A tributação do álcool foi harmonizada com os países da UE.
• Assim, a Lei do Imposto sobre Bebidas Alcoólicas se refere à Nomenclatura Combinada (uma lista de mercadorias da UE) para listar os produtos alcoólicos sujeitos ao imposto. 

Trata-se de álcool etílico de qualquer teor - desnaturado ou não - e bebidas alcoólicas contendo mais de 1,2% de álcool em volume; assim como outras bebidas e misturas dessas bebidas contendo mais de 22% de álcool em volume.

A quantidade do imposto é medida de acordo com a quantidade de álcool puro a uma temperatura acima de 20 graus Celsius. Por um hectolitro (100 litros) de álcool, paga-se 1303 euros. 

Há reduções para o álcool produzido em uma destilaria que produz até 3 hectolitros por ano, assim como para o álcool produzido em certos tipos de destilarias que produzem até 4 hectolitros por ano. 

No primeiro caso, 1022 euros por hectolitro seriam pagos, enquanto no segundo caso, 730 euros por hectolitro seriam pagos.

Os produtos alcoólicos podem ser completamente isentos do imposto sobre o álcool se forem utilizados para produtos medicinais, alimentícios (exceto bebidas, é claro), aromatizantes, vinagres, cosméticos e no contexto de aquecimento e limpeza para outros fins que não a produção de mercadorias. 

O imposto é cobrado pela alfândega e a receita vai para o governo federal.

O nome "imposto sobre o álcool" levaria um leitor inocente e insuspeito a acreditar que este é o único imposto sobre produtos alcoólicos, mas nada poderia estar mais longe da verdade. 

Além do imposto sobre álcool, há o imposto sobre alcopops (misturas alcoólicas relativamente altas, geralmente adoçadas, comercializadas em garrafas pequenas sugerindo baixo teor alcoólico), o imposto sobre cerveja, o imposto sobre vinho espumante (que tem uma história interessante, a ser discutida posteriormente) e o imposto sobre produtos intermediários. Mais sobre tudo isso mais adiante.

6. Imposto sobre alcopops

Competência legislativa: governo federal

Jurisdição fiscal: governo federal

Competência administrativa: governo federal (aduanas)

Carga fiscal: 5500 euros por hectolitro de álcool puro.

O imposto aos alcopops foi introduzido em 2004 com o objetivo de proteger os jovens. A intenção era que ao tornar as bebidas alcoólicas doces tão caras, os jovens não teriam condições de pagá-las. 

Este nobre objetivo nunca foi alcançado, pois apesar de um declínio geral no consumo de álcool entre a população como um todo, o consumo de álcool entre os jovens de 12-17 anos aumentou nos anos que se seguiram à introdução do imposto. 

Em vez de proteger os jovens, o imposto resultou em crianças gastando mais dinheiro de seus bolsos em álcool. É desnecessário dizer que o imposto nunca foi abolido.

Este imposto afeta os produtos que misturam bebidas alcoólicas com bebidas não alcoólicas ou de baixo teor alcoólico que são comercializadas em recipientes fechados e têm um teor alcoólico superior a 1,2%, mas inferior a 10% em volume. 

O valor do imposto sobre alcopops é muito superior ao do imposto sobre o álcool: 5500 euros por hectolitro de álcool puro a uma temperatura acima de 20 graus Celsius. 

Na prática, porém, isto não é grande coisa para os cofres estatais, pois afeta muito menos bebidas do que o imposto sobre o álcool e há menos jovens (os principais consumidores destes produtos) do que adultos e idosos. 

Assim, apesar de toda a embriaguez que eles produzem, os alcopops trazem apenas 2 milhões de euros por ano.

7. Retenção de impostos sobre a construção

Competência legislativa: governo federal

Competência administrativa: governos estaduais

Carga fiscal: 15%

Esta retenção de imposto sobre construção, oficialmente denominada "retenção de imposto sobre serviços de construção", faz parte do imposto de renda, mais especificamente do imposto de renda de pessoas jurídicas. 

É pago tanto por artesãos (renda de pessoas físicas, sujeitas ao imposto de renda) quanto por empresas de construção civil (renda de pessoas jurídicas, sujeitas ao imposto de renda de pessoas jurídicas). 

Foi introduzido em 2002 para combater o trabalho não declarado no setor da construção civil, e significou que, por cada obra concluída, o cliente deve pagar 15% do valor da fatura ao estado. 

Em outras palavras, para tornar a legalidade de uma atividade mais atraente, eles acrescentam um imposto sobre ela. Esta é a famosa lógica dos políticos. E não se esqueça: você também terá que adicionar o imposto sobre vendas à fatura.

Se o serviço de construção prestado for inferior a 5.000 euros, não é aplicado imposto retido na fonte; o mesmo se aplica se for um serviço de locação sem IVA que preste um serviço inferior a 15.000 euros. Este imposto é administrado pelos governos estaduais.

8. Imposto sobre a cerveja

Competência legislativa: governo federal

Jurisdição fiscal: governos estaduais

Competência administrativa: governo federal (aduanas)

Carga fiscal: 0,787 euros por hectolitro por grau Plato.

O terceiro imposto sobre bebidas alcoólicas em nossa lista é o imposto sobre a cerveja. Aplica-se à cerveja de malte e misturas de cerveja com bebidas não alcoólicas. 

O valor do imposto é fixado por lei até o terceiro dígito do centavo: 0,787 euros por hectolitro e grau Plato. A menos que você leitor seja químico ou cervejeiro, todas estas informações provavelmente parecerão grego para você.

A unidade Plato não calcula a cerveja da sua casa, mas o conteúdo original do mosto dos ingredientes de malte dissolvidos que são gerados durante a produção da cerveja. Para uma cerveja normal de cerca de 12 graus Plato, o imposto seria de 9,44 centavos.

Há reduções para as cervejarias que produzem menos de 200 000 hectolitros por ano e não estão legal ou economicamente ligadas a nenhuma outra cervejaria. 

A isenção é calculada em incrementos de 1000 hectolitros e termina em 5000 hectolitros ou menos, caso em que estariam isentos de 56% da alíquota normal do imposto. 

Não há imposto sobre a cerveja para consumo doméstico - que legalmente é apenas um produto de propriedade e utilizado dentro da empresa - nem para os primeiros 200 litros de cerveja não comercial fabricada como hobby. 

Apesar do amor pela cerveja na Alemanha, as receitas provenientes dos impostos sobre a cerveja estão diminuindo. Nos últimos anos, a alfândega espremeu cerca de 600 milhões de euros por ano das cervejarias, com a receita indo para os governos estaduais.

9. Receita própria da Renda Nacional Bruta

Competência legislativa: UE e governo federal

Jurisdição fiscal: UE

Competência administrativa: governo federal

Carga fiscal: depende do orçamento da UE

Os contribuintes alemães não só financiam o estado alemão com seus impostos, mas também a União Européia. A UE é financiada por quatro fontes de receita:

• Contribuições que os estados-membros têm que pagar com base em seu produto nacional bruto, mais especificamente sua renda nacional bruta (RNB), denominada receita própria da RNB (que atualmente representa 75% da receita).
• Direitos alfandegários e taxas sobre o açúcar, chamados de receita própria tradicional (13%).
• Contribuições pagas ao orçamento da UE a partir de impostos nacionais sobre o volume de negócios, chamados de receita própria de IVA (11%).
• Outras receitas provenientes, por exemplo, de incentivos ao pessoal da UE (1%).

As receitas próprias baseadas na RNB não são um imposto sobre os cidadãos alemães, mas uma espécie de imposto da UE sobre o orçamento federal alemão. 

A razão para esta alta porcentagem é que as receitas próprias baseadas na RNB são destinadas a cobrir a diferença entre todas as outras fontes de receita e as despesas previstas no orçamento da UE. 

Como as despesas estão aumentando, o lado das receitas próprias do RNB também continua a crescer. 

Cada estado paga uma contribuição diferente, proporcional à sua capacidade econômica, o que significa que, naturalmente, a Alemanha é o maior pagador da UE. 

Infelizmente, há muitas indicações de que as contribuições para a UE irão aumentar ainda mais no futuro.

10. Imposto sobre vendas de importação

Competência legislativa: governo federal

Jurisdição fiscal: governos federal e estados

Competência administrativa: governo federal (aduanas)

Carga fiscal: 19%

O IVA na Alemanha é de 19%, e os bens importados do exterior não estão isentos de IVA: 

• Quando cruzam a fronteira têm que pagar o IVA de importação, que é o mesmo que o IVA normal. 
• As mesmas reduções se aplicam a eles como aos produtos domésticos. 

As mercadorias estão isentas do imposto se estiverem sob um procedimento aduaneiro especial ou se forem provenientes de outro país da UE (o imposto só se aplica a países fora da UE). A receita não vai para a UE, mas para os governos federal e estaduais. A receita anual proveniente deste imposto é de 50 bilhões de euros.

11. Imposto de renda

Competência legislativa: governo federal

Jurisdição fiscal: governo federal, estaduais e municipais

Competência administrativa: governos estaduais

Carga fiscal: de 0 a 45%

De todos os impostos que existem, não há nenhum mais conhecido do que o imposto de renda. Se você tem renda, você é obrigado a compartilhá-la com o estado. 

Nesse sentido, é a forma mais visível de sua tributação. Olhando para trás, descobre-se que o imposto de renda é surpreendentemente jovem: não sabíamos da existência dele até depois da Idade Média, e não foi até o século XIX que os Estados começaram a impô-lo, principalmente para financiar suas guerras. 

Os Estados Unidos introduziram-no temporariamente durante a Guerra Civil, aboliram-no após a Guerra Civil, e depois o reintroduziram em 1914 para financiar sua participação na Grande Guerra.

Na Alemanha, a maioria dos estados tem usado impostos de renda desde o século 19, mas só em 1920, após a fundação da República, foi introduzido um imposto de renda uniforme.

Um detalhe curioso: as primeiras taxas de impostos na maioria dos países eram ridiculamente baixas em comparação com as taxas atuais. Naquela época, elas eram de apenas um dígito e, com o tempo, chegaram aos números que são considerados normais hoje.

Somente pessoas físicas - ou seja, pessoas reais e não construções jurídicas como empresas, que pagam impostos diferentes - estão sujeitas a este imposto. Tanto os indivíduos quanto os membros de uma empresa são considerados pessoas físicas. 

As pessoas residentes ou com residência habitual na Alemanha têm obrigação tributária ilimitada: devem pagar imposto na Alemanha sobre todos os rendimentos auferidos dentro ou fora da Alemanha. A Lei do Imposto de Renda prevê sete tipos diferentes de renda:

- Renda da agricultura e da silvicultura;

- Renda de transações comerciais;

- Renda de trabalho autônomo;

- Renda de trabalho não-autônomo;

- Renda de bens de capital;

- Renda de aluguéis e locações; e;

- Outras receitas.

A renda proveniente do trabalho não-autônomo representa de longe a maior parcela da renda dos alemães. 

Apesar do item "outra renda", ainda há algumas receitas que não estão sujeitas ao imposto de renda. Estas podem estar sujeitas a outros impostos ou estão isentas de impostos, tais como renda de ganhos de loteria, por exemplo.

O imposto de renda é um imposto progressivo, o que significa que sua taxa de imposto aumenta de acordo com o nível de renda. Em outras palavras: castiga mais aqueles que ganham mais.

O montante livre de impostos em 2020 foi uma renda anual de 9408 euros. Para rendimentos acima deste limite, aplicam-se taxas de impostos que variam de 14% a 42%, que é a taxa máxima de imposto. 

Para estar sujeito à alíquota máxima de impostos, uma renda anual de 57 052 euros é suficiente. Qualquer aumento subsequente na renda é tributado à mesma alíquota. Finalmente:

• Há uma taxa especial de imposto de 45%.
• Este é o chamado "imposto patrimonial", que é pago a partir de uma renda de 270.501 euros por ano.
• Embora o imposto de renda seja considerado um imposto, ele pode ser cobrado de várias maneiras, e não apenas na declaração anual de imposto de renda. 
• Os funcionários pagam o imposto sobre seu salário através do imposto salarial (ver mais adiante no artigo), o empregador o paga diretamente ao fisco na folha de pagamento.

Os ganhos de capital são tributados pelo imposto retido na fonte final, os serviços prestados no setor de construção são tributados pelo imposto de construção, a renda auferida na Alemanha por não-residentes ou pessoas não habitualmente residentes na Alemanha é tributada pelo imposto retido na fonte para pessoas com responsabilidade fiscal limitada...

Quem pagou algum desses impostos não precisa mais declarar a renda tributada no processo desses outros impostos em seu imposto de renda.

Nenhum outro imposto tem tantas reduções quanto o imposto de renda. Além da redução de impostos básica já mencionada, há também a separação e a redução de impostos para crianças, onde casais e pais pagam uma taxa reduzida de imposto.

Por que esta redução é necessária? A ideia é que os cônjuges tenham mais dinheiro para "produzir" os futuros contribuintes. 

Além disso, muitas outras despesas podem ser deduzidas do imposto, de modo que a taxa real de imposto para a maioria dos alemães que conhecem um pouco da legislação tributária é reduzida em comparação com a taxa de imposto inicial. 

O ônus de administrar este importantíssimo imposto recai sobre as repartições de impostos estaduais.

O imposto de renda é a maior fonte de receita tributária do estado. Só o imposto salarial - seu principal componente - traz mais de 200 bilhões de euros por ano, representando cerca de um quarto da receita fiscal total. 

Os despojos são compartilhados entre os governos federal e estaduais, cada um com 42,5%. Os 15% restantes vão para os municípios. 

Da Settee temos isso bem claro: as pessoas devem acordar e ver o que está acontecendo, estamos sendo roubados de todos os lados, os impostos são a nova forma de escravidão do século 21.

12. Imposto sobre a energia

Competência legislativa: governo federal

Jurisdição fiscal: governo federal

Competência administrativa: governo federal (aduanas)

Carga fiscal: Varia de produto para produto.

Nos dias de hoje, qualquer forma de consumo de energia é vista como um ataque ao meio ambiente e a nossos filhos, por isso não é surpreendente que exista um imposto energético que se aproveite desta ideia.

No entanto, o imposto sobre energia tem um predecessor relativamente antigo: o imposto sobre hidrocarbonetos de 1939. Para os Verdes, não é um ano que eles gostem de lembrar publicamente, mas eles certamente estão muito mais felizes com a última versão do imposto de energia, que foi introduzida em 2006.

Este imposto é cobrado sobre o consumo de produtos energéticos (principalmente hidrocarbonetos, gás natural e carvão) para fins energéticos. O vendedor paga o imposto diretamente ao estado na fatura. 

Mais de duas dúzias de taxas de impostos diferentes se aplicam a diferentes produtos energéticos. Aqui estão alguns exemplos:

- Carvão: 0,33 euros por gigajoule

- Óleo leve para aquecimento: 61,35 euros por 1000 litros

- Óleo de aquecimento pesado: 25 000 euros por 1000 quilos

- Gás natural e outros hidrocarbonetos gasosos: 5,50 euros por megawatt/hora

- Gás liquefeito: 60,60 euros por 1000 quilos.

O imposto é cobrado pela alfândega e vai diretamente para os cofres federais. A receita anual deste imposto é de mais de 40 bilhões de euros. O consumo não energético de produtos energéticos está isento deste imposto.

Oficialmente, a fim de promover a proteção ambiental, existem benefícios para as fontes de energia consideradas "ecologicamente corretas". 

Outra coisa com a qual os Verdes deveriam estar felizes, já que seu lobby já deu frutos e as fontes de energia de que tanto gostam são massivamente apoiadas por subsídios.

Há outras isenções do imposto sobre energia para o transporte público local, agricultura e silvicultura e para produtos energéticos dentro da produção de produtos energéticos.

No entanto, o imposto sobre energia não é o único imposto sobre o consumo de energia, pois graças ao Partido Verde alemão existe também um imposto sobre eletricidade, que discutiremos mais tarde.

13. Imposto sobre heranças e doações

Competência legislativa: governo federal

Jurisdição fiscal: governos estaduais

Competência administrativa: governos estaduais

Carga fiscal: entre 7% e 50%.

Nesta seção trataremos de dois impostos que são praticamente idênticos um ao outro.

O primeiro é o imposto sucessório, que realmente deveria ser chamado de "imposto de ladrão de túmulos". Surge quando uma pessoa física deixa uma propriedade para uma pessoa física ou jurídica após sua morte.

Para que a transferência de bens esteja sujeita ao imposto sucessório, a pessoa falecida deve ter tido domicílio ou residência habitual na Alemanha e não deve ter residido no exterior por mais de 5 anos como cidadão alemão.

Ele também estaria sujeito ao imposto sucessório se, independentemente de seu local de residência, ele tivesse uma relação de trabalho com uma empresa alemã e recebesse um salário por isso.

Uma outra condição é, naturalmente, que o herdeiro aceite a herança que lhe foi concedida, pois tem a opção de renunciar a ela.

O valor do imposto sucessório depende do grau de relacionamento entre o falecido e o herdeiro. Há três classes de impostos diferentes:

- A classe fiscal I aplica-se aos cônjuges, parceiros civis, pais e outros ascendentes vivos (ancestrais), filhos, enteados e netos.

- A classe fiscal II aplica-se a irmãos, sobrinhos e sobrinhas de primeiro grau, padrastos, sogros, genros e noras, cônjuges divorciados e ex-parceiros de fate.

- A classe fiscal III se aplica a todas as outras pessoas, incluindo pessoas jurídicas (empresas).

Diferentes taxas de impostos devem ser pagas, dependendo do valor do bem herdado. Existem 7 taxas de impostos diferentes, que são calculadas de forma diferente para os três diferentes escalões de impostos:

• Até 75 000 euros: 7/15/30 por cento.
• Até 300 000 euros: 30/11/11
• Até 600.000 euros: 15/25/30 por cento
• Até 6 milhões de euros: 19/30/30 por cento
• Até 13 milhões de euros: 23/35/50 por cento
• Até 26 milhões de euros: 27/40/50 por cento
• Mais de 26 milhões de euros: 30/43/50 por cento

As deduções fiscais dependem do grau de relacionamento. A classe fiscal I tem as maiores deduções fiscais:

• Os cônjuges e parceiros coabitantes podem receber até 500.000 euros de uma herança livre de impostos.
• Filhos, enteados e, se seus pais forem falecidos, netos; têm um subsídio de 400.000 euros.
• Os netos cujos pais não são falecidos têm uma mesada de 200.000 euros.
• Todas as outras pessoas da classe fiscal I têm uma mesada de 100.000 euros.
• Todas as pessoas das classes fiscais II e III gozam de uma isenção de impostos de 20.000 euros.

As maiores reduções estão disponíveis para a herança de bens imóveis. Em um ato de generosidade por parte do sistema tributário alemão, o cônjuge pode até mesmo receber o lar da família completamente livre de impostos. 

Em outros casos, as concessões se aplicam não apenas aos bens imóveis herdados, mas também aos bens domésticos.

As reduções também se aplicam à herança de bens comerciais, que se destina a evitar que os herdeiros dissolvam um negócio devido à pressão fiscal.

O imposto sobre presentes é um suplemento ao imposto sobre a herança. Suas regras são em grande parte idênticas às do imposto sucessório (categorias de impostos, alíquotas de impostos, abatimentos), exceto que o imposto sobre doações se aplica à transferência de bens entre pessoas vivas.

Uma das diferenças em relação ao imposto sucessório é que você só pode aceitar um valor isento a cada 10 anos, portanto, se você quiser distribuir presentes valiosos, você terá que planejar bem.

Através do imposto sobre sucessões e doações, o estado arrecada cerca de 7 bilhões de euros por ano. Os impostos são administrados pelas agências fiscais, e a receita vai para os governos federais. A tributação das heranças existe na Alemanha desde a época dos Francos. 

Em 1906, todos os impostos estaduais sobre as heranças foram unificados, o que formou a base para os impostos sobre as heranças de hoje. Portanto, os profanadores de cadáveres têm uma longa tradição na Alemanha.

14. Imposto de proteção contra incêndios

Competência legislativa: governo federal

Jurisdição fiscal: governos estaduais

Competência administrativa: governo federal

Carga fiscal: após dedução do imposto de seguro, entre 14 e 40%

A proteção contra incêndios é uma questão importante na Alemanha. As normas estão se tornando cada vez mais rígidas, o que torna o código de construção mais longo e complicado. 

Além disso, o estado cobra um imposto específico, o imposto de proteção contra incêndios, cujos fundos são efetivamente gastos na proteção contra incêndios.

Este imposto é administrado pelo governo federal, com a receita fluindo para os cofres estaduais. 

As seguradoras que oferecem cobertura de proteção contra incêndio são responsáveis pelo pagamento deste imposto se os objetos segurados estiverem localizados na Alemanha. 

Eles têm que pagar o imposto de seguro sobre sua renda (mais sobre isso depois), e o imposto de incêndio é deduzido dele.

Há três formas de seguro contra incêndio. Assim, ao somar o imposto de seguro e o imposto de proteção contra incêndios, obtêm-se as seguintes taxas de imposto:

• 22% para seguro de proteção e extinção de incêndio (dos quais 40% para imposto de proteção e 60% para imposto de seguro);
• 19% para o seguro habitacional (dos quais 14% para a taxa de proteção contra incêndio e os restantes 86% para a taxa de seguro); e
• 19% para o seguro doméstico (dos quais 15% para o imposto de proteção contra incêndio e 85% para o imposto de seguro).

Um primeiro imposto desse tipo foi introduzido já em 1931, e na versão mais recente - a partir de 2010 - a autoridade administrativa foi transferida para o governo federal e as taxas de impostos atuais foram estabelecidas. A receita anual proveniente deste imposto excede 400 milhões de euros.

Embora faça sentido para todos nós ter proteção contra incêndios, é claro que existe uma regulamentação excessiva nesta área na Alemanha. Certamente não é necessário um imposto de proteção contra incêndios para evitar que os edifícios peguem fogo.

15. Impostos sobre bebidas

Competência legislativa: governos estaduais

Jurisdição fiscal: governos municipais

Competência administrativa: governos municipais

Carga fiscal: atualmente suspenso

Nosso próximo imposto, o imposto sobre bebidas, nos dá imensa alegria: ele foi suspenso em toda a Alemanha. Não sabemos se ele voltará, mas por enquanto é história.

O imposto sobre bebidas tem uma longa tradição que remonta ao século XII e continua até o século XX. Entretanto, na época da década de 1980, o imposto só existia em Hamburgo e em algumas cidades de Hessen e da Baixa Saxônia. 

Em 2009, Offenbach foi a última cidade a abolir o imposto sobre bebidas.

Até sua descontinuação, os governos municipais eram responsáveis pela administração deste imposto sobre bebidas.

Era um imposto local clássico. Afetava tanto bebidas alcoólicas quanto não alcoólicas, que foram descritas em mais detalhes nas leis de cada estado federal e nos estatutos dos municípios e cidades.

Todas as empresas que vendiam essas bebidas eram obrigadas a pagar o imposto. Também foram elas que se opuseram a este imposto. 

Embora tenha sido um imposto muito pequeno, sua abolição tem sido um sucesso surpreendente. Dedos cruzados que nunca mais voltarão.

16. Imposto comercial

Competência legislativa: governo federal

Jurisdição fiscal: governos municipais (com receitas federais e estaduais).

Competência administrativa: governos estaduais e municipais

Carga fiscal: varia de acordo com o estado e o município

Este imposto se aplica a qualquer empresário que seja residente na Alemanha. A primeira coisa a fazer ao registrar uma empresa na Alemanha é informar o Departamento de Licenciamento Comercial. 

Esta obrigação não tem outra finalidade que não seja a de assegurar ao Departamento de Licenciamento Comercial com antecedência sua participação em todos os possíveis lucros futuros. 

E este imposto não afeta somente os corajosos empresários individuais, mas também as sociedades de pessoas e as sociedades de capital.

Apenas alguns profissionais (como médicos e consultores fiscais, por exemplo) e empresas agrícolas e florestais estão isentos deste imposto.

O valor do imposto é baseado na renda empresarial. Para empresários individuais e sociedades de pessoas, há uma quantia básica isenta de impostos de 24.500 euros. 

Cada base tributária subsequente é calculada multiplicando-a primeiro pela taxa de imposto nacional de 3,5% em incrementos de cem e multiplicando-a novamente por uma taxa de imposto estabelecida pelos municípios. 

A média deste último é de cerca de 400% (o que significa multiplicar por quatro).

Temos certeza de que é muito mais claro com um exemplo: se um comerciante tem uma renda de 100.000 euros e a taxa de imposto do município é de 400%, a carga tributária resultante será de 10.570 euros. Vamos ver como calculamos isso:

• Renda tributável livre de impostos: 100.500-24.500 = 75.500 euros.
• Taxa de imposto: 75.500 % 100 = 755; 755 x 3,5 =2.642,5 euros.
• Taxa de avaliação: 2.642,5 x 4 = 10.570 euros.

A receita anual do imposto comercial totaliza mais de 40 bilhões de euros. Para os municípios, este imposto representa uma das mais importantes fontes de financiamento. 

Entretanto, eles têm que compartilhar a receita com os governos federal e estaduais através do imposto comercial, cujo valor é determinado quase anualmente. A média nacional do imposto sobre o comércio é de 25%.

A força econômica de um município pode ser avaliada analisando suas receitas de impostos comerciais: como regra, quanto mais alto eles forem, melhor a economia está fazendo.

A cidade de Monheim na Renânia do Norte-Vestfália é um exemplo de redução de impostos bem-sucedida: seu prefeito, Daniel Zimmermann, cortou drasticamente o imposto comercial em 2012 e, como resultado, a receita do imposto comercial disparou, deixando a cidade livre de dívidas. 

Como se pode imaginar, poucos municípios têm vontade política e experiência econômica suficiente para imitar Zimmermann.

17. Imposto sobre bens imóveis

Competência legislativa: governo federal

Jurisdição fiscal: governos municipais

Competência administrativa: governos estaduais e municipais

Carga fiscal: varia de acordo com o tipo de propriedade, estado e município.

Um dos impostos mais antigos da história da humanidade é o imposto de bens imóveis. Até mesmo as culturas mais antigas tiveram a ideia de tributar a propriedade da terra.A lei atual do imposto de propriedade na Alemanha remonta a 1973. 

Todas as propriedades pertencentes a um proprietário são tributadas, sendo que as propriedades agrícolas e florestais estão sujeitas ao imposto de propriedade A, enquanto as propriedades e edifícios desenvolvidos ou edificáveis estão agrupados sob o imposto de propriedade B. 

O valor do imposto é determinado em três etapas: primeiro, a cada imóvel é atribuído um valor apurado determinado em uma data limite.

As duas etapas seguintes são semelhantes à determinação do imposto comercial. O valor apurado é multiplicado pela taxa de imposto em incrementos de mil, que varia de 2,6% a 10%, dependendo do imóvel. Este cálculo resulta no valor da liquidação do imposto predial.

Finalmente, o valor do imposto predial é multiplicado por uma taxa de imposto que é determinada pelos municípios. As taxas de avaliação variam de 0 a 1050% do valor do imposto predial, que em média é de cerca de 400%.

Vejamos um exemplo: uma pessoa possui um imóvel com um valor estimado de 100.000 euros e uma taxa de imposto de 3,5% e seu município tem uma taxa de avaliação de 400%. 

Esta pessoa terá que pagar um imposto de propriedade de 1400 euros:

Valor avaliado: 100.000 euros

Taxa de imposto: 100.000 % 1000 = 100; 100% 3,5 = 350 euros.

Taxa de avaliação: 350 x 4 = 1400 euros.

Se um proprietário sofre uma perda de valor de sua propriedade sem culpa própria, ele pode solicitar uma isenção do imposto sobre a propriedade. Isto pode se aplicar, por exemplo, a proprietários que tiveram um apartamento incendiado. 

Os imóveis listados também podem ser isentos do imposto de propriedade se seus custos de manutenção forem mais altos do que sua renda. (A ideia por trás disto é que, embora a Alemanha possa ser uma sociedade de invejosos, é também uma nação que apoia a cultura).

Entretanto, por sua própria natureza:

• O imposto predial permanece particularmente injusto porque, como qualquer outro imposto, ele não leva em conta a natureza da renda de suas vítimas.
• Alguém que possui um imóvel avaliado em 50.000 euros, mas que de outra forma vive de assistência social, terá que pagar o imposto predial como qualquer outra pessoa. Você me diz o que há de tão social nisso…
• O imposto predial é o mais importante de todos os impostos para os municípios. Gera 14 bilhões de euros a cada ano.

Como você pode imaginar, as taxas são mais altas em municípios altamente endividados, como Berlim, Bremen e os municípios da Renânia do Norte-Vestfália sofrendo as taxas mais altas.

Em 2018, este imposto chegou às manchetes porque o Tribunal Constitucional Federal decidiu que o cálculo dos valores apurados para os antigos estados alemães era inconstitucional, pois eles datavam de 1964.

No entanto, recalcular todos os valores unitários de todas as propriedades tributáveis teria sido um esforço titânico para as autoridades.

No final, novos métodos de cálculo de valores unitários foram introduzidos, mas as disputas ainda não foram resolvidas. Uma reforma fundamental deste imposto parece inevitável nos próximos anos, e os estados já estão pressionando por ela.

18. Imposto sobre transferências patrimoniais

Competência legislativa: governo federal (importe determinado pelos governos estaduais)

Jurisdição fiscal: governos estaduais

Competência administrativa: governos estaduais

Carga fiscal: entre 3,5% e 6,5%.

Você não só paga imposto sobre o imóvel que possui, mas também sobre a compra do imóvel. 

O contrato de compra já contém inúmeros custos adicionais, e o imposto de transferência é um deles. É cobrado pelo vendedor ao comprador e pago diretamente ao estado.

Até 2006, o valor do imposto era de 3,5% em todo o país, mas desde então tem sido determinado por cada estado. 

Naturalmente, isto levou a aumentos de até 6,5% na maioria dos estados. Entre eles, eles geram cerca de 15 bilhões de euros por ano através deste imposto.

A compra de imóveis de valor inferior a 2500 euros está isenta do imposto de transferência, assim como as vendas a parentes de primeiro grau (que também inclui cônjuges ou parceiros domésticos) e as transferências por morte e presentes.

Finalmente, quem tem que pagar imposto de transferência em uma transação de compra não tem que pagar imposto de renda por sua vez.

19. Imposto sobre cachorros

Competência legislativa: governos estaduais

Jurisdição fiscal: governos municipais

Competência administrativa: governos municipais

Carga fiscal: varia por estado ou município

Sim, você leu isso direito, não é brincadeira. Quem pensa que o melhor amigo do homem está a salvo da ganância do estado, está muito enganado. Os cães também são tributados na Alemanha. Mais especificamente, a posse de cães.

Com este imposto, o estado pretende oficialmente limitar o número de cães. Eles não pretendem lidar com excrementos de cães nas ruas ou com cães de combate perigosos, porque se esse fosse o caso, o problema poderia ser enfrentado de uma maneira diferente. 

Não, trata-se de menos cães. E, na verdade, pode até não ser sobre isso, afinal de contas, porque, como sempre, por trás dessas chamadas políticas regulatórias, muitas vezes existe pura ganância estatal.

O imposto para cães é administrado pelos municípios e, a menos que o governo estadual não o permita, os municípios podem renunciar ao imposto para cães. Mesmo assim, poucos municípios não o cobram.

As leis tributárias dos estados e municípios regulamentam o valor a ser cobrado, que varia de região para região. Entretanto, deve ser dito: 

• Aqueles que não registram seu cão não têm que pagar este imposto, e mesmo aqueles que o fazem dificilmente têm que temer penalidades se não pagarem este imposto. 
• Portanto, na prática, este imposto é um dos mais inofensivos no impiedoso repertório das autoridades fiscais alemãs.

20. Impostos sobre a caça e a pesca

Competência legislativa: governos estaduais

Jurisdição fiscal: governos municipais e estados

Competência administrativa: governos municipais e estados

Carga fiscal: varia por estado e município.

Imagine que você tem vontade de descansar e dedicar-se a um hobby que você gosta para relaxar, e por isso você decide ir caçar ou pescar. Mais uma vez, o estado está com você. Naturalmente:

• Estas atividades também são tributadas na Alemanha.
• A receita dos impostos sobre caça e pesca vai para os estados e, ao contrário da maioria dos impostos, estes são administrados pelos municípios e estados.
• A receita combinada destes dois impostos ascende a pouco mais de 10 milhões de euros por ano. 

No caso do imposto de caça, a pessoa jurídica com uma licença de caça é responsável pelo pagamento. Ela é cobrada anualmente e cobra o valor da caça anual.

No caso do imposto de pesca, o número de distritos de pesca (de fato, a pesca também é estritamente regulamentada na Alemanha) constitui a base para a tributação. 

Como o imposto para cães, se você não quiser pagar, vai ter que caçar ou pescar ilegalmente. Não que nós, na Settee, toleramos tais comportamentos, mas ainda existe essa opção....

21. Imposto sobre o café

Competência legislativa: governo federal

Jurisdição fiscal: governo federal

Competência administrativa: governo federal (aduanas)

Carga fiscal: 2,19 euros por quilo para café torrado e 4,78 euros por quilo para café solúvel.

Quando o consumo de café se tornou muito popular na Alemanha no século XVII, os estados alemães começaram a tributar o consumo de café.

Esta tradição sobreviveu aos tempos do Império Alemão, da República de Weimar, da Alemanha nazista e da atual República Federal da Alemanha. 

A última versão da lei tributária do café se aplica tanto às vendas domésticas quanto às importações do exterior.

Por um quilograma de café torrado: 

• O vendedor deve pagar 2,19 euros de imposto sobre o café ao estado, e por um quilograma de café solúvel, 4,78 euros. 
• As mercadorias que contêm entre 10 e 900 gramas de café por quilograma também são tributadas.
• O IVA deve, é claro, ser adicionado a este imposto.

Assim, os produtos de café estão entre os produtos mais tributados, mesmo que, ao contrário do álcool ou do tabaco, seu consumo regular não seja de forma alguma prejudicial à saúde. 

Ao contrário, é pura e simples ganância por parte do estado, que consegue transformar este produto popular em uma fonte de receita que traz consigo 1 bilhão de euros por ano.

22. Imposto eclesiástico

Competência legislativa: governos estaduais

Jurisdição fiscal: Igrejas

Competência administrativa: governos estaduais e igrejas.

Carga fiscal: entre 8 e 9%.

A separação entre Igreja e estado é um avanço que devemos aos ideais do Iluminismo. 

Na Alemanha, as pessoas se alegram e se orgulham de ter alcançado este objetivo, e olham com desdém para outros países onde a religião ainda determina a política, tais como... os Estados Unidos. 

Pelo menos esse é o país que muitos alemães consideram como um exemplo de fundamentalistas religiosos super-poderosos. 

Nos EUA, porém, seria impensável cobrar um imposto eclesiástico, enquanto na Alemanha tal imposto é uma triste realidade.

O imposto é cobrado de qualquer pessoa que pertença a uma sociedade religiosa reconhecida como uma corporação pública. Isto não se aplica ao Islã ou à Cientologia, mas se aplica à maioria das igrejas cristãs.

A filiação à igreja é determinada pela lei interna da igreja. Aqueles que não querem pagar imposto eclesiástico podem sair de sua igreja - na qual muitas vezes nasceram - o que envolve um grande esforço burocrático e, em alguns estados, financeiro.

Para aqueles que desejam permanecer em sua igreja: 

• Aplica-se uma taxa de imposto diferente, dependendo do estado. Em geral, o montante depende do imposto de renda (também na forma de imposto sobre os salários ou imposto retido na fonte final).
• Aqueles que vivem na Baviera ou Baden-Württemberg têm que pagar uma sobretaxa de 9% de imposto eclesiástico, além do imposto de renda que pagam. Em todos os outros estados, a sobretaxa é de 8%.
• O regime de separação dos cônjuges oferece reduções se ambos os cônjuges pertencerem a uma igreja (não tem que ser a mesma igreja). 

O imposto eclesiástico também pode servir como uma redução do imposto de renda, ou seja, o imposto eclesiástico pago é deduzido do imposto de renda. 

Esta regra não se aplica ao imposto retido na fonte final, que ainda deve ser pago integralmente, mesmo que o imposto eclesiástico também seja pago.

O direito das igrejas de cobrar contribuições obrigatórias dos cidadãos tem uma longa tradição na Alemanha. Já na época dos pequenos estados independentes, antes da unificação da Alemanha, muitos estados alemães aplicaram esta medida, e na constituição de Weimar de 1919 ela foi estendida a toda a Alemanha.

Em 1933 foi confirmado pelos nazistas na Concordata do Reich e finalmente reafirmado em 1949 na Lei Básica. Assim, a separação da igreja e do estado nunca foi concluída na Alemanha.

Assim, no século XXI, as autoridades fiscais continuam a cobrar impostos e transferir mais de 12 bilhões de euros por ano para as igrejas individuais.

E é claro, com este dinheiro os membros das instituições da igreja conseguem viver a boa vida, apesar de todas as suas promessas de caridade e beneficência.

23. Imposto de sociedades

Competência legislativa: governo federal

Jurisdição fiscal: governo federal e estados

Competência administrativa: governos estaduais

Carga fiscal: 15%

O imposto de sociedades é a coisa mais próxima de um imposto corporativo. As pessoas jurídicas (empresas) que geram renda estão sujeitas a este imposto. Essas pessoas jurídicas incluem associações ou cooperativas, mas sobretudo as sociedades anônimas, como AGs e GmbHs. 

Estas são as formas jurídicas mais importantes de empresas na Alemanha, pois são elas que geram mais lucros e empregam o maior número de funcionários.

Todos os lucros realizados por uma empresa por ano devem ser tributados a 15%.

Para evitar a dupla tributação, as distribuições de lucros de uma empresa para outra não são tributadas.

Naturalmente:

• O imposto de sociedades não é a única forma de "imposto empresarial": há o imposto de renda pessoal - que inclui os empresários super-ricos, tão odiados pela esquerda - e também o imposto sobre negócios, aplicável a pessoas físicas e jurídicas, que tem uma receita maior do que o próprio imposto corporativo.
• Mas mesmo assim, o imposto de sociedades é o "imposto empresarial" que é mais conhecido pelo público. É administrado pelas repartições de impostos e trouxe cerca de 32 bilhões de euros em 2019.

Suas origens remontam à época da fundação do Império Alemão, pois foi nessa época que surgiu a forma jurídica da sociedade anônima. Foi oficialmente introduzido em 1920, no mesmo ano do imposto de renda, e foi modificado desde então - inclusive na reforma de 2008 do imposto corporativo. 

A propósito, nos EUA, a taxa de imposto para o que equivaleria a imposto corporativo era de 35% antes da Trump, que a baixou para 21%. Surpreendentemente, a Alemanha é menos gananciosa neste caso.

24. Imposto sobre veículos motorizados

Competência legislativa: governo federal

Jurisdição fiscal: governo federal

Competência administrativa: governo federal (aduanas)

Carga fiscal: varia de acordo com o tipo de veículo e suas características

Qualquer pessoa que possua um veículo motorizado na Alemanha, o país do automóvel, deve pagar o imposto de circulação, coloquialmente conhecido como imposto sobre veículos.

O termo "veículos motorizados" inclui, entre outros, carros, motocicletas, veículos leves, reboques, motor homes, caminhões e ônibus. Todos os veículos dentro da Alemanha estão sujeitos a impostos, e é o proprietário do veículo que é responsável pelo seu pagamento.

Se o veículo é utilizado ou não, e quem o utiliza, é irrelevante: se um veículo é registrado junto às autoridades de trânsito rodoviário, ele está sujeito a impostos e o proprietário terá que arcar com a carga tributária correspondente.

Se for um veículo registrado no exterior cujo proprietário não resida na Alemanha, poderá ser isento do pagamento do imposto por um ano se não for utilizado para o transporte de pessoas ou mercadorias mediante remuneração.

Após esse ano, a pessoa que utiliza o veículo na Alemanha deve pagar o imposto sobre veículos motorizados.

O valor do imposto depende tanto do tipo de veículo quanto de outros fatores, como capacidade do motor, tipo de tração, emissões de poluentes, data de registro e peso total. 

Nesta base, há dezenas de possíveis taxas de impostos para seus proprietários, que podem calculá-las usando as chamadas "calculadoras de imposto sobre veículos motorizados" para estar do lado seguro da lei antes de pagar.

Por exemplo, no caso de um carro de passageiros, a data da primeira matrícula, o tipo de tração, a cilindrada em centímetros cúbicos e as emissões de CO2 em gramas por quilômetro, todos desempenham um papel no cálculo do imposto. Aqui está um exemplo:

Um carro registrado após 1/1/2014 e utilizando um motor diesel terá que pagar como imposto de circulação:

- 9,50 euros por 100 cm3 de capacidade cúbica;

- 2 euros por grama de emissão de CO2 por quilômetro (com um limite de isenção de 95 g/km).

Se você tiver um veículo com cilindrada de 1000 cm3 e emissões de CO2 de 120 g/km, você terá que pagar 145 euros de imposto de circulação:

- 1000 % 100 = 10; 10 x 9,50 = 95 €

- 120 - 95 = 25; 25 x 2 = 50 €

- 95 + 50 = 145 €

Como regra geral, os alemães pagam, em média, entre 100 e 200 euros de imposto sobre veículos motorizados por ano para veículos recém matriculados.

De acordo com a política ambiental atual, os carros elétricos estão isentos de impostos durante os primeiros 5 anos. 

Os veículos que são utilizados exclusivamente para fins específicos estão completamente isentos de impostos. 

Neste grupo encontramos, por exemplo, veículos utilizados na agricultura e na silvicultura; veículos de serviço para a polícia, forças armadas ou bombeiros; veículos destinados ao serviço regular ou à limpeza de ruas. 

Concessões estão disponíveis para proprietários de veículos com deficiências graves.

Desde o pedido de patente do primeiro automóvel em 1886 até o primeiro imposto sobre automóveis - introduzido em Hesse-Darmstadt em 1899 - não passou muito tempo.Em 1922, foi introduzida uma moderna lei tributária sobre veículos motorizados. 

Na República Federal da Alemanha, isto permaneceu por muito tempo sob a responsabilidade dos estados, mas desde 2014 o imposto automotivo é administrado inteiramente pela alfândega, com os 9 bilhões de euros anuais que traz para o governo federal e ninguém mais. 

Como o imposto não é destinado a nenhum fim específico, ele não é gasto para apoiar a infraestrutura de nenhuma forma, mas para o que os burocratas acharem conveniente.

25. Imposto sobre o salário

Competência legislativa: governo federal

Jurisdição fiscal: governos federal, estaduais e municipais

Competência administrativa: governos estaduais

Carga fiscal: entre 0 e 45%.

O imposto sobre o salário é a parte do imposto de renda a pagar sobre os salários dos funcionários. 

O empregador o paga diretamente às autoridades fiscais alemãs, e o empregado não vê um único centavo desse valor. Dependendo da quantia do salário e do estado civil, existem seis classes diferentes de imposto salarial, para as quais existem diferentes benefícios.

As pessoas casadas estão em melhor situação do que as pessoas solteiras (partilha do cônjuge), os pais obtêm vantagens comparados a aqueles sem filhos (subsídio para filhos) e as pessoas com baixos rendimentos têm mais benefícios do que as pessoas com altos rendimentos.

Com mais de 200 bilhões de euros em receitas, o imposto salarial é o maior coletor de receitas fiscais do arsenal do estado.

26. Taxa de tráfego aéreo

Competência legislativa: governo federal

Jurisdição fiscal: governo federal

Competência administrativa: governo federal (aduanas)

Carga fiscal: entre 12,90 e 58,82 euros por voo

Todas essas pessoas que cresceram em um ambiente ambientalista são frequentemente escandalizadas pelo quão barato é voar, ao mesmo tempo em que acumulam milhas e milhas de viagem na luta por um mundo melhor.

A verdade é que voar é tornado enormemente caro por uma série de impostos. Em um mundo livre, as tarifas aéreas seriam menos da metade dos preços atuais. Um bom exemplo disso é o imposto de tráfego aéreo introduzido em 2011.

Esta é uma taxa que deve ser paga por cada voo que parte da Alemanha. Não importa se é um bilhete único ou um bilhete de ida para uma escala: você tem que pagar. Existem três classes de distância: curta, média e longa distância.

Um voo de curta distância custa 12,90 euros, um voo de média distância custa 32,67 euros, e um voo de longa distância custa 58,82 euros. E um lembrete: você também tem que pagar o IVA em cada voo, é claro.

Em resumo, é um verdadeiro roubo.

Há isenções para pilotos esportivos e particulares; voos soberanos, militares e médicos; passagens para o pessoal de voo; e passageiros menores de dois anos que não tenham seu próprio assento.

A receita do governo federal com este imposto é superior a 1 bilhão de euros por ano até 2020. E, no entanto, isto ainda parece muito pouco para os Verdes. Eles só ficarão satisfeitos quando voar se tornar um luxo que só eles podem pagar.

27. Receita própria do IVA

Competência legislativa: UE e governo federal

Jurisdição fiscal: UE

Competência administrativa: governo federal

Carga fiscal: 0,15% da receita do imposto sobre o faturamento

Esta é outra das contribuições dos estados da UE para o financiamento do orçamento da UE. É estipulado que parte da receita nacional do IVA deve ser transferida para a UE. 

Este imposto pode assim ser visto como um imposto da UE sobre o orçamento federal alemão e não como um imposto direto sobre os cidadãos alemães.

O valor das contribuições das receitas nacionais de impostos sobre vendas que entram nas garras da UE foi fixado em 0,30%. 

Entretanto, também há reduções aqui: os estados com poder econômico relativamente baixo têm que pagar menos, e os estados que contribuem desproporcionalmente para o orçamento da UE devido ao seu alto poder econômico também recebem um "desconto". 

Assim, a Alemanha, com um poder econômico que é mais do que invejável para o resto da UE, tem que pagar à União "apenas" 0,15% de sua receita de impostos sobre vendas.

28. Imposto sobre apostas e loteria

Competência legislativa: governo federal

Jurisdição fiscal: governos estaduais

Competência administrativa: governos estaduais

Carga fiscal: entre 0,25% e 20%.

Nos atrevemos a dizer que todo alemão já jogou na loteria ou fez uma aposta esportiva em algum momento de sua vida. 

Bem, as autoridades fiscais consideram isso fantástico, porque o imposto sobre apostas e loterias traz mais de 1 bilhão de euros por ano para o estado. As corridas de cavalos, apostas esportivas e loterias estão sujeitas a este imposto.

• Os fornecedores de apostas em corridas têm que pagar 5% das apostas ao Estado.
• Os fornecedores de apostas esportivas devem pagar 5% das apostas ao estado. Isto se aplica tanto para apostas em eventos esportivos na Alemanha e no exterior, como com fornecedores de apostas nacionais e estrangeiros. O fator decisivo para a tributação é se o evento esportivo ocorre na Alemanha ou se um dos jogadores é residente na Alemanha.
• Os provedores de loterias domésticas e outros jogos de loteria devem pagar 20% do preço esperado de todas as apostas para o estado. No caso de apostas estrangeiras trazidas para a Alemanha, 0,25% dos preços previstos devem ser pagos ao Estado.

A taxa de apostas em corridas é devida mensalmente, a taxa de apostas esportivas no 15º dia após o término do período de registro e a taxa da loteria mesmo antes do início da venda dos bilhetes.

As loterias onde não são distribuídos bilhetes ou onde os bilhetes têm um valor inferior a 650 euros estão isentas de impostos.

Os jogos de azar com fins caritativos, beneficentes e eclesiásticos também estão isentos de impostos, desde que o valor das apostas distribuídas seja inferior a 40.000 euros.

A lei na qual se baseia o imposto atual existe desde 1922, e agora é administrada pelos estados.

29. Taxa de radiodifusão

Competência legislativa: governo federal

Jurisdição fiscal: o Consórcio de Instituições Públicas de Radiodifusão da República Federal da Alemanha (ARD), a Segunda Televisão Alemã (ZDF), e a emissora pública Deutschlandradio

Competência administrativa: o serviço de contribuição da ARD, ZDF e Deutschlandradio.

Carga fiscal: 17,50 euros por mês

A taxa de licença de radiodifusão não entra no orçamento dos governos federal, estadual e municipal, nem dos distritos. Também não aparece em nenhum gráfico de carga tributária na população alemã. 

No entanto, isto não é mais do que um imposto: uma taxa obrigatória imposta pelo governo federal. 

A única coisa que tem de especial é que, estando totalmente destinado, este imposto não é administrado por nenhum órgão legislativo, e suas receitas não vão para nenhum órgão legislativo. 

Ao invés disso, a taxa de transmissão, que é de 17,50 euros por mês (210 euros por ano), é administrada pelo serviço de contribuição da ARD, ZDF e Deutschlandradio.

A receita de mais de 8 bilhões que gera vai para as associações de radiodifusão da ARD, ZDF e Deutschlandradio, cada uma das quais com programas diferentes. 

Para ter que pagar a taxa de transmissão, você não precisa nem mesmo ouvir os programas da emissora pública (ÖR). Basta que você tenha a possibilidade de fazer isso para ter que pagar por isso.

Supostamente, a ÖR deve fornecer aos cidadãos informações objetivas e neutras, pois é financiada por impostos e, portanto, não depende de nenhum patrocinador. Entretanto: 

• Qualquer pessoa com um mínimo de lucidez sabe que as emissoras ÖR não relatam assuntos atuais internacionais melhor do que os canais privados de notícias.
• O financiamento através de impostos não garante objetividade e neutralidade, e as notícias ÖR frequentemente mostram um claro preconceito em favor das ideologias de esquerda, que poderiam facilmente ser consideradas propaganda.

Por outro lado, a ÖR não está lá apenas para fornecer notícias políticas aos alemães. Longe disso. Há muito tempo se transformou em um meio de entretenimento. Isto em si não está previsto em suas fundações.

Se levarmos em conta que o espectador ÖR médio tem mais de 60 anos de idade, qualquer tentativa de fazer passar esta despesa como uma contribuição social é completamente desmantelada, porque as pessoas desta idade têm, em média, rendimentos e bens mais altos do que os jovens e adultos do país.

A moderna ÖR alemã nada mais é do que uma caricatura do conceito original e um exemplo flagrante de uma loja de autoatendimento de burocratas. 

E, é claro, esses burocratas não têm nenhum remorso, porque para eles cada série policial e forense, cada novela e cada novo programa musical e cultural fortalece a democracia alemã.

E outra coisa que a população deve odiar com todo o seu ser são os amplos poderes do serviço de contribuições da ARD, ZDF e Deutschlandradio.

Eles têm permissão para enviar lembretes e efetuar execuções hipotecárias, como imaginamos que os bandidos de uma gangue criminosa típica fariam. Além disso, é bem possível que a taxa de transmissão venha a aumentar no futuro. 

Não devemos ter ilusões de que a ÖR chegue a ser abolida na Alemanha, nem mesmo de que haja uma redução mínima da taxa.

30. Imposto de licença para bebidas alcoólicas

Competência legislativa: governos estaduais

Jurisdição fiscal: estados

Competência administrativa: estados

Carga fiscal: varia de acordo com o estado.

O imposto de licença para bebidas alcoólicas é um tipo de licença necessária para abrir qualquer negócio de restaurante. 

É pago uma vez e é cobrado sobre as vendas do ano de abertura ou do ano civil seguinte. O montante varia entre 2 e 30%, dependendo do distrito.

Os restaurantes são tributados desde a Idade Média. Na história da República Federal da Alemanha, o imposto de licença para bebidas alcoólicas sempre foi administrado pelos conselhos municipais e distritais.

Hoje, o imposto sobre licenças de bebidas alcoólicas é de pouca importância, pois sua receita é inferior a um milhão de euros por ano. 

No entanto, deve-se prestar atenção a isso, como já aconteceu em ocasiões em que algumas pessoas organizaram uma festa privada e beberam sem ter registrado uma empresa, e tiveram que pagar o imposto posteriormente. 

Portanto, tenha sempre cuidado ao convidar pessoas para uma festa.

31. Imposto sobre o vinho espumante

Competência legislativa: governo federal

Jurisdição fiscal: governo federal

Competência administrativa: governo federal (aduanas)

Carga fiscal: 51 euros por hectolitro para volumes de álcool abaixo de 6%, e 138 euros por hectolitro para volumes acima de 6% de álcool.

O imposto sobre o vinho espumante é o exemplo perfeito de como os impostos funcionam. 

Um dia ocorre aos governantes do dia que um imposto é necessário para mudar o comportamento dos cidadãos ou para resolver um problema particular, mas depois o tempo passa e, embora a razão de ser original tenha deixado de existir há muito tempo, o imposto geralmente não desaparece.

No presente caso, o imposto foi introduzido em 1902 para financiar a Marinha Imperial Alemã.

Entretanto, como sabemos, o Kaiser não governa mais a Alemanha, duas guerras mundiais foram perdidas, houve duas Alemanha, depois uma reunificação e agora uma República Federal da Alemanha, mas depois de tudo isso, o imposto sobre o vinho espumante ainda está lá, alheio à passagem do tempo.

Após a Segunda Guerra Mundial foi oficialmente justificado com o propósito de ajudar a reparar os danos causados pela guerra, mas com sua última versão de 1993 não resta mais nenhum outro propósito além de tirar dinheiro dos consumidores.

As bebidas afetadas por este imposto são, por um lado, bebidas engarrafadas com uma rolha de espumante e fixadas por um dispositivo especial de fixação (entre as quais o champanhe), e, por outro lado, bebidas que estão sujeitas a um excesso de pressão devido ao dióxido de carbono não inferior a 3 bares quando a uma temperatura superior a 20 graus Celsius e que se enquadram nas posições 2204, 2205 ou 2206 da Nomenclatura Combinada (incluindo mosto de uva, vermute e cidra).

O valor do imposto é de 51 euros por hectolitro para volumes de álcool inferiores a 6% e 138 euros por hectolitro para volumes de álcool superiores a 6%. Graças ao imposto sobre o vinho espumante, as autoridades fiscais embolsam cerca de 400 milhões de euros por ano. Toda essa receita vai para os cofres do governo federal. No entanto, há uma boa notícia: 

• Há vinhos na Alemanha que não são tributados. 
• Embora a UE imponha um imposto obrigatório sobre o vinho, a taxa efetiva do imposto sobre o vinho na Alemanha é de 0 euros. 
• O imposto sobre o vinho espumante impede que todos os vinhos sejam isentos de impostos, mas o vinho que não é considerado vinho espumante ainda é isento de impostos. 

Em outras palavras, desde que não seja vinho espumante, você pode beber vinho na Alemanha sem consciência pesada (por causa do dinheiro que você estaria deixando para os maníacos governantes alemães).

32. Sobretaxa de solidariedade

Competência legislativa: governo federal

Jurisdição fiscal: governo federal

Competência administrativa: governos estaduais

Carga fiscal: sobretaxa de 5,5% sobre o imposto de renda ou tributação corporativa efetiva

Se o imposto sobre o vinho espumante foi o melhor exemplo de um imposto que nunca será abolido, apesar de não ter razão de existir hoje, a sobretaxa de solidariedade pode ser o segundo melhor exemplo. 

Foi introduzido em 1992 para reconstruir os estados da Alemanha Oriental após 40 anos de destruição e ruína comunista e foi pago em ambas as Alemanhas igualmente. Até hoje, o imposto ainda está lá.

A sobretaxa de solidariedade é paga tanto por pessoas físicas quanto por pessoas jurídicas, e seu valor é baseado na renda: 

• Pessoas físicas têm que pagar uma sobretaxa de 5,5% sobre o imposto de renda que lhes é devido, e pessoas jurídicas têm que pagar uma sobretaxa de 5,5% sobre o imposto de sociedades real.
• Para pessoas físicas, há um abatimento e taxas reduzidas de impostos se a renda anual estiver abaixo de um determinado limite.
• Com 18 bilhões por ano em receitas, este imposto é atualmente um dos maiores impostos da história. 
• O dinheiro flui inteiramente para o governo federal e não é destinado a um propósito específico.

Os governantes podem gastá-lo em todo tipo de coisa, e os estados da antiga Alemanha Oriental não têm, nem nunca tiveram, nenhuma reivindicação sobre a receita arrecadada em nome de sua reconstrução.

Esta fraude espantosa está prestes a fazer 30 anos. Será que será abolida antes do final do século 21?

33. Imposto sobre os cassinos

Competência legislativa: governo federal e estados

Jurisdição fiscal: governos estaduais

Competência administrativa: governos estaduais

Carga fiscal: varia de estado para estado, variando de 20 a 80% da receita bruta do jogo.

"A casa sempre ganha" é um dos mais famosos ditados dos cassinos. E embora possa não ser inteiramente verdade, como todos os gênios da contagem de cartas nos mostram, poderíamos fazer uma variação muito mais verdadeira: o estado sempre ganha. 

Ou, pelo menos, sempre recebe sua parte das apostas de todos.

Isto é garantido pelo imposto de cassino, que se aplica a todos os cassinos públicos da República Federal da Alemanha.

É um imposto especial, pois substitui todos os outros impostos (imposto de renda, imposto sobre vendas, imposto de loteria, etc.) que os cassinos normalmente teriam que pagar.

A quantia varia de um estado para outro, variando de 20 a 80% da receita bruta do jogo, ou seja, a diferença entre a aposta e os ganhos dos jogadores. Embora isto possa parecer uma faixa muito ampla e não muito alta, a média do imposto é de 60%.

Este pequeno detalhe é a razão pela qual devemos mudar o ditado para "o estado sempre vence".

Para cada euro que um apostador perde na Alemanha, uma média de 60 centavos vai para os cofres do estado, não para a casa de apostas. 

As receitas brutas do jogo não são calculadas anualmente, mas todos os dias pelas autoridades fiscais estaduais. 

Se houver uma perda em um dia, ela é compensada com os lucros dos dias seguintes. Não há como reduzir este imposto, que arrecada cerca de 30 milhões de euros a cada ano.

A carga tributária extremamente alta significa que os cassinos têm que pagar uma taxa de impostos muito mais alta do que as empresas normais. Estima-se que a carga tributária seja duas vezes maior, mesmo se forem levadas em conta as isenções fiscais para todos os outros impostos.

A propósito, os apostadores não precisam pagar impostos sobre seus ganhos. Parece ser o suficiente para o estado embolsar suas perdas.

34. Imposto sobre a eletricidade

Competência legislativa: governo federal

Jurisdição fiscal: governo federal

Competência administrativa: governo federal (aduanas)

Carga fiscal: 2,05 centavos por quilowatt-hora.

O imposto de eletricidade foi introduzido em 1999 pelo governo da coalizão socialista-verde. Aparentemente, a eletricidade na Alemanha ainda não era suficientemente cara. Em qualquer caso, a eletricidade é tributada a 2,05 centavos de dólar por quilowatt-hora consumida.

Uma casa com três pessoas na Alemanha consome em média mais de 4000 kilowatts/hora por ano. Este imposto é pago diretamente ao estado pelo fornecedor de eletricidade quando a conta é emitida. 

O imposto é cobrado pela alfândega e a receita flui para os cofres do governo federal. Este imposto se traduz em mais de 6 bilhões de euros a cada ano.

As fontes de energia verde, que já são fortemente subsidiadas, como a energia solar, eólica, geotérmica e de biomassa, estão isentas do imposto, como seria de se esperar de tais políticas verdes.

Pequenas instalações, o fornecimento de energia a barcos e a eletricidade utilizada para gerar energia também estão isentos de impostos.

Há também reduções e bônus para a agricultura e a silvicultura, entre outros, e também para o transporte ferroviário e trólebus, justificados por razões ambientais.

35. Imposto sobre o tabaco

Competência legislativa: governo federal

Jurisdição fiscal: governo federal

Competência administrativa: governo federal (aduanas)

Carga fiscal: varia de acordo com o produto, a quantidade e o preço de venda

Provavelmente nenhum produto teve uma imprensa tão ruim nas últimas décadas como o tabaco. Por mais terrível que seja o câncer de pulmão, o furor das medidas há muito ultrapassou os limites do totalitarismo.

Se há uma medida que visa diretamente aos fumantes e os desencoraja de fumar, é o imposto sobre o tabaco.

Esta medida tem sido utilizada, pelo menos recentemente, como justificativa para aumentar os impostos sobre o tabaco. 

Na verdade, este imposto existe na Alemanha desde 1906, quando absolutamente ninguém estava preocupado com o câncer de pulmão.

Em nosso tempo, também é muito provável que a ganância estatal desempenhe um papel pelo menos tão importante quanto a suposta preocupação com a política de saúde.

A versão atual da Lei do Imposto sobre o Tabaco estipula que o imposto sobre o tabaco deve ser pago na compra de cigarros, charutos, tabaco para fumar (incluindo narguilé) e outros produtos feitos de outras substâncias em vez de tabaco, mas que atendam aos outros requisitos (por exemplo, cigarros herbais sem tabaco).

Para determinar o valor do imposto, tanto a quantidade em unidades (no caso de cigarros e charutos) ou em quilos (para tabaco) quanto o preço de venda ao varejo são necessários.

No caso de cigarros, a taxa aplicável ao tabaco é de 9,82 centavos por unidade, mais 21,69% do preço de venda ao varejo.

Se a isso for adicionado o imposto sobre vendas, mais da metade do preço de um maço de cigarros é composto por impostos. 

Segundo os políticos, o objetivo da política de saúde de reduzir o consumo de tabaco foi alcançado, mas é difícil saber se o declínio é realmente devido ao aumento dos impostos.

É provável que as campanhas sociais contra o tabagismo tenham desempenhado um papel mais importante neste fenômeno.

Tampouco devemos acreditar que o imposto sobre o tabaco seja pago pelas grandes empresas de tabaco: a carga tributária real é, naturalmente, suportada pelos usuários de tabaco (que são, em sua maioria, de classe baixa).

A receita anual do imposto, que acaba ficando inteiramente nas mãos do governo federal, é de 14 bilhões de euros. 

É claro, pode-se perguntar se os políticos antifumo estão satisfeitos com esses números ou se preferem que sua missão tenha sucesso e que a receita fiscal desça a zero euros.

36. Imposto sobre o Valor Agregado - IVA

Competência legislativa: governo federal

Jurisdição fiscal: governos federal e estados (com participação municipal)

Competência administrativa: governos estaduais

Carga fiscal: 19%

Um dos impostos mais importantes em todos os países do mundo é o IVA. Em quase todos os lugares ela constitui uma parte importante da receita tributária.

Na Alemanha, a receita anual do imposto sobre vendas excede 230 bilhões de euros por ano e está aumentando a cada ano. É administrado pelos estados e representa um quarto da receita tributária total.

Após o imposto salarial, é o imposto mais importante do país. A maior parte da receita vai para os governos federal e estaduais, sendo que o primeiro recebe a maior parte. Além disso, uma pequena, mas significativa parte da receita vai para os municípios para seus orçamentos.

A taxa de imposto na Alemanha tem sido de 19% desde 2007, o que a torna uma das mais altas do mundo. 

Após a crise do Coronavírus, ele foi temporariamente reduzido para 16%. Há reduções de até 7% e, em alguns casos, o imposto sobre vendas pode não se aplicar em absoluto. 

Entretanto, para a maioria dos empresários e dos autônomos, não há como deixar de pagar os 19% que devem ser dados ao governo por cada bem ou serviço que prestam. A menos, é claro, que se esqueçam de emitir uma fatura, o que muitas vezes é o caso.

37. Imposto sobre diversões, jogos e entretenimento público

Competência legislativa: governos estaduais

Jurisdição fiscal: governos municipais

Competência administrativa: governos municipais

Carga fiscal: varia por estado e município

Às vezes referido como "imposto sobre sexo" na mídia, o imposto sobre diversões, jogos e entretenimento público é um imposto que pode ser cobrado sobre vários serviços que proporcionam diversão e prazer.

Inclui eventos como exibição de filmes (imposto sobre ingressos), caça-níqueis com ou sem possibilidade de ganhar (imposto sobre máquinas de jogos) e, após a legalização da prostituição em 2001, serviços sexuais (imposto sobre prostituição); assim como clubes de striptease.

O imposto é administrado pelos municípios e vai para seus orçamentos. Quase todos os estados têm suas próprias leis em relação a este imposto de diversão, no final são os municípios que têm a possibilidade de cobrar este imposto.

A receita que gera anualmente é de mais de 1 bilhão de euros. Cada visita ao cinema, cada aposta no cassino e cada lap dance traz dinheiro para o fisco.

O mais triste é que, mesmo que o cliente não esteja se divertindo, ele ainda terá que pagar o imposto. O estado não se importa se você se diverte ou não quando se trata de cobrar este curioso imposto sobre diversões, jogos e entretenimento público.

38. Imposto sobre seguros

Competência legislativa: governo federal

Jurisdição fiscal: governo federal

Competência administrativa: governo federal

Carga fiscal: 19%

"A vida está cheia de perigos. Faça um seguro". Poucos povos internalizaram esse lema mais do que os alemães. O alemão médio está seguro contra tudo. 

O risco é o inimigo de qualquer plano para o futuro - e também um aliado inestimável do estado.

O imposto sobre seguros foi introduzido durante a República de Weimar. A alíquota fiscal atual está em vigor desde 2007: as seguradoras devem pagar ao estado 19% dos prêmios de todas as apólices de seguro.

O imposto não se aplica à pensão estatutária, seguro saúde e seguro desemprego, nem se aplica ao seguro privado de saúde, vida e invalidez profissional. 

Existe um imposto adicional para o seguro contra incêndio, o imposto de proteção contra incêndio (discutido acima), que é deduzido do imposto sobre seguros.

O governo federal administra o imposto e mantém a receita, que totaliza cerca de 14 bilhões de euros por ano.

A propósito, para aqueles que pensam que para eles está bom se as seguradoras pagaram este (e qualquer outro) imposto: Não é assim que funciona, as empresas passam este imposto diretamente para o consumidor e seus fornecedores. 

Naturalmente, o mesmo vale para os impostos sobre qualquer outro grande negócio, seja ele bancos, tecnologia, energia ou o que quer que seja.

39. Taxas Alfândegárias

Competência legislativa: UE e governo federal

Jurisdição fiscal: UE

Competência administrativa: governo federal (aduanas)

Carga fiscal: varia de acordo com os bens e serviços

Os direitos alfandegários são um dos meios tradicionais de financiamento da UE. É claro que, historicamente, os estados alemães têm cobrado tarifas uns contra os outros, e mais tarde contra outros países; mas no contexto da União Européia, a Alemanha cedeu seus poderes alfandegários a Bruxelas.

Isto é regulamentado tanto nas leis nacionais quanto nos tratados da UE. Como membro da União Aduaneira Europeia, a Alemanha não cobra tarifas alfandegárias dos estados membros e vota conjuntamente sobre as tarifas alfandegárias a países terceiros.

A ausência de direitos alfandegários na UE (ou melhor, na União Aduaneira Europeia, que não é exatamente a mesma coisa) é frequentemente usada como um importante argumento a favor da UE.

Entretanto, deve-se ter em mente que o livre comércio pode ser dificultado não apenas por tarifas, mas também pelas chamadas "barreiras não-tarifárias", como a introdução de normas de proteção ambiental cada vez mais rigorosas, legislação trabalhista ou burocracia em geral.

A UE é uma organização que praticamente vive de tais medidas. Além disso, os estados-membros da UE não estão autorizados a celebrar acordos de livre comércio com outros estados por conta própria, o que provavelmente resultará em menos acordos de livre comércio, pois leva muito mais tempo para que dezenas de estados membros concordem em assinar um tratado.

Desta forma, a política da UE também tem sido significativamente prejudicial ao livre comércio. 

Nas últimas décadas, graças às negociações, as tarifas caíram em todo o mundo, e a UE não precisou fazer isso na maioria dos casos.

Em conclusão, um Brexit por todos os países da UE seria o mais sensato

40. Imposto sobre segundas residências

Competência legislativa: governos estaduais

Jurisdição fiscal: governos municipais

Competência administrativa: governos municipais

Carga fiscal: varia de estado para estado e de município para município.

Qualquer pessoa que viva na Alemanha e tenha ganho uma renda que lhe permita possuir uma segunda casa é, em suma, objeto de inveja e ódio de seus compatriotas. 

Como sempre, as autoridades fiscais conseguem transformar esses sentimentos básicos dos cidadãos em um imposto.

Na maioria dos estados, a tributação das segundas residências é deixada inteiramente a cargo dos municípios, que geralmente cobram taxas de impostos entre 10 e 15% do aluguel líquido anual.

Qualquer pessoa que, além de sua residência principal, tenha uma segunda residência é obrigada a pagar este imposto, independentemente de a residência ser alugada ou ocupada pelo proprietário.

Estão isentas do imposto principalmente as habitações cujos proprietários não são considerados ricos e, portanto, não estão objeto do  imposto. 

Estão incluídos neste grupo isentos, entre outros, o alojamento de trabalhadores deslocados, alojamento para soldados ou policiais, apartamentos ocupados por menores de idade ou aprendizes, alojamento para pessoas que não foram registradas na Alemanha por mais de dois meses, e apartamentos em lares ou para fins terapêuticos.

Embora essas exceções sejam louváveis, você não precisa ser rico para sofrer com este imposto no bolso: um estilo de vida de classe média-alta é suficiente. 

Este imposto arquetípico da inveja só foi legalizado pelo Tribunal Constitucional Federal em 1983, e traz mais de 100 milhões de euros por ano para os municípios.

41. Imposto sobre produtos intermediários

Competência legislativa: governo federal

Jurisdição fiscal: governo federal

Competência administrativa: governo federal (aduanas)

Carga fiscal: entre 102 e 153 euros por hectolitro

O imposto sobre produtos intermediários é o quinto e último imposto sobre produtos alcoólicos (assim como o último imposto em nossa lista).

Os produtos tributáveis são bebidas alcoólicas que não são tributadas como cerveja, vinho espumante ou vinho, têm um percentual de álcool em volume entre 1,2% e 22%, e se enquadram nas posições 2204, 2205 e 2206 da Nomenclatura Combinada.

O xerez e o vinho do porto, entre outros, se enquadram nesta categoria. A contribuição deste imposto federal puro varia entre 10 e 20 milhões de euros por ano. Há três taxas de impostos diferentes:

• Se o percentual de álcool em volume for superior a 15%, o valor a ser pago é de 153 euros por hectolitro;
• Se a porcentagem de álcool em volume não exceder 15%, o valor a ser pago é de 102 euros por hectolitro; e
• Se a porcentagem de álcool em volume não exceder 15% e forem engarrafadas com rolhas de vinho espumante fixadas por um dispositivo de fixação, ou que tenham um excesso de pressão devido ao dióxido de carbono igual ou superior a 3 bar a uma temperatura superior a 20 graus Celsius, a quantia a pagar será de 136 euros por hectolitro.

Finalizando: despertando para a realidade dos impostos e buscando liberdade financeira

E aqui terminamos nossa excursão turística de 41 impostos alemães.

Como dissemos, a Alemanha é um dos países de maior carga tributária, mas a realidade é que muitos dos impostos de que falamos hoje também serão semelhantes em seu país e, especialmente agora, em meio a crises econômicas, mais impostos supostamente temporários serão acrescentados.

Qualquer pessoa que ler este artigo entenderá que os impostos são um esquema, e que se os estados são deixados sem supervisão, eles só crescem e crescem, rastejando em mais e mais cantos de nossas vidas, dizendo-nos como temos que viver e roubando-nos cada vez mais do que nos pertence.

Tudo sob a bandeira do patriotismo, da justiça social e do suposto bem-estar global.

Se é assim que você também entende a situação, só lhe resta uma opção, tomar as rédeas de sua vida e ir aonde você é melhor tratado. Você pode ser mais esperto que eles, aprender neste blog, com nossos ebooks ou contratar a consultoria da Settee. Faça o que quiser, mas não pare por aí, dê o próximo passo.

Tenha em mente que deixar de pagar impostos não só é bom para seu bolso, mas também enfraquece o controle cada vez mais total que os estados exercem sobre seus súditos.

Porque a sua vida te pertence!