Como Economizar Impostos Abrindo uma Empresa em Países Vizinhos

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16 min
Publicado em:
28/2/2022
Última Atualização em:
30/9/22
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Temas Abordados Neste Artigo

Introdução

A Settee trata de uma série de tópicos variados com os quais o indivíduo pode alcançar maior liberdade. Na maioria das vezes, as pessoas nem sequer consideram ser um viajante perpétuo ou emigrar em questão de pouco tempo. 

Em vez disso, o que muitos estão procurando é permanecer em seu país de nascimento, mas tentando ao mesmo tempo otimizar seus impostos. Neste artigo, queremos voltar a abordar formas legais com que isso pode ser alcançado.

Em artigos anteriores vimos o papel que as leis fiscais internacionais desempenham ao avaliar a gestão de uma empresa estrangeira. Este artigo diz respeito especialmente àqueles "traders" e investidores que querem evitar o imposto de renda sobre os lucros e dividendos do mercado de ações.

Todos os empreendedores ativos, sejam autônomos, prestadores de serviços, empreendedores online ou provedores de dropshipping, devem ter cuidado com uma regra simples, mas importante, contra o abuso fiscal: a regra da gestão efetiva.

As autoridades fiscais não são tontas e querem evitar a evasão fiscal a todo custo. É por isso que, em quase todos os países industrializados, existem leis contra o uso indevido de estruturas internacionais, destinada a evitar a estruturação puramente artificial cujo único propósito é a evasão fiscal.

Este regulamento basicamente diz que as empresas estrangeiras serão legítimas no país de origem se tiverem substância econômica adequada no país de sua sede. Com isso, referem-se especialmente a:

  • Ter decisões sendo tomadas daquele local
  • Escritórios no país
  • Número de telefone local
  • A empresa oficialmente ser residente fiscal e pagar oficialmente impostos lá.

Se isso não existe e a empresa está sendo gerida inteiramente do seu país de residência de forma remota, o país tratará a empresa como se fosse nacional pela regra da gestão efetiva.

Assim, se um residente de Portugal fundar uma empresa puramente de fachada no exterior, ela sempre será tributada como uma empresa portuguesa, até que a sede social esteja suficientemente estabelecida e disposta.

Portanto, não se pode supor, como às vezes é erroneamente feito, que os lucros da empresa serão isentos de impostos sem pagar nada. No caso das residências portuguesas, os salários estão sempre sujeitos ao imposto de renda pessoal e à seguridade social, enquanto a distribuição de dividendos tem o imposto retido na fonte. Não há como evitá-lo enquanto sua residência habitual se encontre em território nacional.

A arbitragem existe no nível da tributação corporativa e, portanto, deve ser menor do que a carga tributária privada.

No entanto, pode valer a pena fundar uma empresa estrangeira com um volume de vendas inferior a seis dígitos. Por outro lado, o lucro fiscal deve corresponder aos custos e despesas. Em uma sociedade limitada planejada por um consultor fiscal experiente, a tributação da empresa pode ser considerada reduzida se as possibilidades forem aproveitadas ao máximo.

Claro, bons consultores fiscais são escassos e caros. Com os consultores fiscais padrão, a carga tributária através do imposto corporativo ainda é muito alta.

Não é, portanto, surpreendente que cada vez mais empreendedores estejam mirando empresas estrangeiras, pois dentro do contexto da UE eles podem reduzir realisticamente os impostos para pelo menos 10%.

Muitas vezes não é tanto sobre a carga tributária, mas sim para se livrar de:

  • Auditorias fiscais imprevisíveis
  • Altos pagamentos adicionais
  • Leis trabalhistas desfavoráveis
  • Regulações sufocantes com as quais você provavelmente será sancionado

É mais fácil invalidar tudo isso com localidades estrangeiras, incluindo maior anonimato. O fato de que, no final, as sociedades limitadas em muitos países quase não exigem capital social no momento da fundação é uma vantagem adicional.

Por que fundar uma empresa de fachada às vezes pode fazer sentido

Repetimos: se você quer dirigir uma empresa estrangeira legalmente com residência em um país de impostos altos, então você precisará de pelo menos mais que uma empresa de fachada. Todo o resto equivale a evasão fiscal.

Em certas circunstâncias, pode valer a pena ter uma empresa estrangeira como empresa de fachada em Portugal.  Por exemplo, é perfeitamente possível carregar deliberadamente uma empresa do Panamá com uma residência portuguesa, porque pode oferecer algumas vantagens estruturais e regulatórias, como acesso a melhores contas.

Imagem da fachada de um prédio corporativo

Pode haver razões legítimas para isso, além da evasão fiscal. No entanto, como as autoridades fiscais suspeitam rapidamente, essa construção deve ser comunicada da forma mais transparente possível e realizada por um consultor fiscal experiente.

Embora, nesses casos, as empresas de fachada estejam sujeitas ao direito tributário português, ou seja, tributadas como uma empresa nacional, tanto o direito empresarial quanto a regulação jurídica da insolvência são as mesmas do escritório registrado. 

Em outros países, você pode obter vantagens como:

  • Maior facilidade para emitir ações
  • Melhor limitação de responsabilidade
  • Requerimentos menores de capital social mínimo
  • Processo de liquidação mais simples

Além disso, em determinados setores pode valer a pena começar como empresa de fachada e pagar impostos nacionais até que o volume de vendas seja adequado para construir um estabelecimento permanente na sede da empresa.

Uma boa estratégia pode ser a de setores comerciais como a Amazon FBA, onde a movimentação de uma conta corrente para uma nova empresa resulta na suspensão completa da conta.  Uma estrutura de holding bem-organizada desde o início pode ser executada primeiro para evitar uma venda complicada e com altos impostos mais tarde.

Regulação da administração efetiva: 3 níveis da substância

No entanto, para fazer uso da legislação tributária na sede da empresa em algum momento, é necessário fornecer um estabelecimento comercial decente. Não precisa estar estabelecido desde o primeiro dia, mas deve ser adaptado à medida que a empresa cresce de acordo com as vendas.

Portanto, em uma empresa nova, os primeiros 6 a 9 meses muitas vezes não o pressionam tanto quando se trata de montar um local comercial adequado. Você deve tê-lo antes do final do ano fiscal, caso contrário será difícil ser reconhecido no país de origem.

Um estabelecimento adequado e confiável é definido por:

  • Um escritório: deve ser um quarto alugado, com fechadura, computador para conexão à internet, armário de arquivo, uma mesa e uma cadeira.  Também deve haver uma conexão telefônica local. Contratos e arquivos importantes devem ser armazenados neste escritório. 
  • Gestão local: o melhor é ter vários funcionários com salário e que realmente realizam tarefas para a empresa.  Você deve ter pelo menos um gerente local com um salário adequado e certo poder. No entanto, como veremos em detalhes abaixo, o papel de gerente geral em muitos casos pode ser assumido pelo acionista através de viagens transfronteiriças. Contratos importantes devem ser assinados na sede da empresa, onde também deve ocorrer a reunião anual do conselho administrativo.
  • Interesses econômicos: Se uma empresa estrangeira serve apenas para obter impostos mais baixos, o reconhecimento pode ser difícil.  Os interesses para realocar sua empresa no exterior devem ser críveis. Se possível, você deve oferecer serviços ou vender mercadorias no país do escritório registrado. De fato, colaborar localmente com prestadores de serviços, enviar ou armazenar mercadorias ou mesmo melhorar as habilidades linguísticas para uma possível expansão do mercado são uma razão plausível.

Neste caso, a importância desses três princípios básicos da "substância" depende em grande parte do país de residência e do país sede da empresa. Dependendo da combinação, a substância naquele lugar terá que ser maior ou menor.

De qualquer forma, você deve evitar a todo custo que o desenho da estrutura seja artificial.

Se você é um programador e na maioria das vezes você trabalha nos escritórios de clientes brasileiros, não faz sentido para você montar um escritório na Holanda. Por outro lado, se você não só tem clientes brasileiros, mas também holandeses ou outros europeus, talvez você possa considerar a realocação.

Em primeiro lugar, é essencial distinguir entre países com impostos elevados e com impostos mais baixos, uma vez que neste último há um maior número de condições. Em países com altos impostos, geralmente não basta ter uma empresa de fachada, mas você precisa de um pequeno escritório com a presença ocasional de um diretor. 

O tratamento varia, porém, de país para país.

  • No Brasil uma das três definições de países com impostos baixos é aquele em que o imposto corporativo é inferior a 20%.
  • Na Espanha, um sistema de imposto diferido, como o da Estônia, é considerado de baixos impostos. Malta com seu sistema de restituição de impostos de 35% também é considerada de baixo imposto.
  • No Brasil, nem Estônia nem Malta entram na lista, mesmo que efetivamente se pague menos de 20% de imposto. 

Em segundo lugar, deve ser distinguido se uma empresa é operacional ou apenas uma holding. Como as holdings têm apenas uma tarefa administrativa, é lógico ter menos funcionários ou estar menos presente. Uma empresa operacional, por outro lado, geralmente requer mais substância.

Em terceiro lugar, a relação que o país sede tem, em termos de acordos, com o país de origem também desempenha um papel importante. As condições mais baixas estão de um país da UE para outro, já as mais altas entre países sem acordos de não-bitributação. Países que têm um acordo de não-bitributação geralmente exigem mais substância do que entre os países da UE, mas ainda são confiáveis para argumentar em contraste com o contexto de países sem acordos.

Combinando esses 3 níveis com um país com impostos altos e baixos, a seguinte ordem de facilidade de aceitação é apresentada com alguns exemplos fornecidos no contexto de Portugal. Quanto mais no topo da lista, mais fáceis de serem aceitos, quando mais baixo, mais difíceis.

  • País com altos impostos, UE: Países Baixos, Bélgica, Espanha,...
  • País com altos impostos com acordo: Canadá, Austrália, Chile,...
  • País com baixos impostos, UE: Hungria, Malta, Chipre, Estônia,...
  • País com altos impostos sem acordo: Coreia do Norte
  • País com baixos impostos com acordo: Singapura, Uruguai...
  • País com baixo imposto sem acordo: Maurício...

Para o Brasil, Angola ou Moçambique, a lista pode parecer diferente. O Brasil ainda tem uma lista boa de acordos, enquanto os países africanos muito menos. O importante é que existe um acordo de não-bitributação abrangente, não apenas um tratado limitado ao transporte marítimo ou à aviação.

Oportunidades no país de origem com uma sede transfronteiriça

Após este exame teórico das regulamentações, muitos empreendedores certamente se perguntam como podem colocar a teoria em prática. 

Assim como a "criação de substâncias" soa fácil, na prática pode acabar sendo muito cara e impedir a criação do seu negócio. Encontrar um diretor que tenha certa autoridade não é apenas uma busca longa, mas também custosa. Pagamentos regulares devem ser garantidos, caso contrário, pode haver problemas.

Diretores fiduciários, amplamente recomendados na internet, já não passam as auditorias dos fiscos. O gestor deve ganhar significativamente mais que umas poucas centenas de euros por ano, ter poderes reais, e não deve estar em vinte outras empresas por vez.

A maneira mais fácil para os empreendedores criarem substância no exterior é iniciar um negócio em sociedade com outros.

Se apenas um dos sócios lidar com o trabalho de emigração, pode trazer vantagens desproporcionais para os demais acionistas. Esse sócio então pode ter uma conversa sobre esse "movimento" exatamente para negociar uma participação maior no negócio. 

Com a escolha do novo país de residência adequado, ou seja, sem precisar se incomodar com regulações de gestão efetiva, o sócio pode se tornar o único diretor oficial sem perigo algum. Os demais acionistas do país de origem podem facilmente participar de empresas estrangeiras ativas, e pelo menos extraoficialmente, eles também podem realizar trabalho para elas. 

Oficialmente, o negócio é realizado e gerido do exterior. Portanto, o imposto corporativo parcialmente menor pode ser reclamado na sede da empresa, o que, naturalmente, pode ser refletido em uma maior distribuição dos lucros.

Posteriormente, esses lucros são tributados integralmente pelos acionistas a nível pessoal em seus países de origem após qualquer eventual retenção na fonte para dividendos.

Se você está sozinho, você não tem que se desesperar. Em vez de esperar chegar a vendas altas, ponto em que é possível contratar um verdadeiro diretor administrativo, você pode criar substância suficiente mesmo com vendas bastante baixas, para que a empresa seja reconhecida. Isso é possível através de movimentos transfronteiriços.

Os países de língua portuguesa tem a seguinte configuração em termos de países vizinhos:

  • O Brasil tem a sorte de ter 10 países vizinhos
  • Moçambique tem 6
  • Angola tem 3
  • Portugal tem 1
  • Cabo Verde e São Tomé e Príncipe não tem nenhum
Em alguns desses países vizinhos, temos impostos mais baixos para empresas. Quem mora razoavelmente perto da fronteira pode criar a substância através de sua própria presença regular.

Para isso, um escritório privado é alugado perto da fronteira, que posteriormente será visitado em intervalos regulares, preferencialmente várias vezes por semana. O ideal é que todo o trabalho da empresa ocorra neste local. Interesses econômicos locais também são recomendados para maior credibilidade.

Claro, tal configuração requer viver perto da fronteira do país da empresa. É totalmente compreensível que você possa estar geograficamente preso perto do país errado ou simplesmente não queira se mudar, já que tal construção geralmente pode levar a um bom nível de estresse. 

Outra opção, se você tem um aeroporto relativamente próximo, seria viajar de avião. Neste caso, também deve haver uma presença real a cada x semanas que dure vários dias. Essa construção poderia ser realizada com paraísos fiscais como:

  • Malta e Marrocos para residentes em Portugal
  • Uruguai, Paraguai, Equador, Colômbia e Chile para residentes no Brasil.  

No entanto, existem algumas regiões muito atraentes no Brasil, onde as viagens transfronteiriças de carro para a sede da empresa podem proporcionar grandes economias fiscais. 

  • Aqueles na área de Foz do Iguaçu ou Ponta Porã podem pagar apenas 10% de impostos corporativos sobre renda paraguaia, uma vez que ambas as cidades estão logo na fronteira de Ciudad del Este e Pedro Juan Caballero, respectivamente.
  • Por sua vez, uma empresa no Uruguai pode ser significativamente melhor do que uma empresa brasileira para residentes em munícipios fronteiriços no Rio Grande do Sul, como Chuí ou Uruguaiana
  • Mesmo aqueles que vivem em Corumbá podem viajam regularmente para a Bolívia, onde se estruturada corretamente, a estrutura pode ser melhor que uma empresa brasileira devido ao princípio territorial.
  • Pegando um caso ainda mais extremo, um residente em Tabatinga ou outros municípios transfronteiriços poderia fazer uso do equivalente do Regime Simples para empresas da Colômbia.

Já os Portugueses não têm muitas opções, já que só tem a Espanha como vizinho. Ainda pode haver outros motivos para se estabelecer na Espanha, porém fiscalmente a empresa só começará a ter alguma vantagem quando estiver pagando tanto a derrama municipal como estadual em Portugal. 

A economia então variará de 0.5 a 6.5%. Porém como a derrama estadual só começa a ser aplicada a partir de um lucro tributável de 1.5 milhões de euros, até chegar a esse ponto o negócio provavelmente tem recursos suficientes para construir substância em jurisdições muito melhores.

Vale lembrar que as despesas de viagem e subsistência também podem ser deduzidas na maioria dos países.

Para reduzir seu trabalho, apresentamos-lhe muito brevemente abaixo os impostos corporativos em países vizinhos e o que deve ser levado em conta para uma criação.

Deixaremos de fora a Venezuela, Argentina e Peru por não serem vantajosos, enquanto Guiana, Suriname e Guiana Francesa serão deixados de fora por serem extremamente remotos. 

As taxas de impostos corporativos são de grande importância, enquanto a retenção de impostos sobre dividendos nem sempre é relevante, uma vez que o Brasil está firmando acordos de não-bitributação com a maioria dos seus vizinhos. Essas questões detalhadas de deduções e estruturas tributárias internas não serão discutidas aqui.

É essencial que tal modelo faça sentido apenas com empresas cujos rendimentos como pessoa jurídica estejam protegidos do acionista. Normalmente, uma empresa no exterior não faz sentido se há uma alta carga tributária nela. Partnerships podem ser muito interessantes para fins fiscais, mas, acima de tudo, valem a pena para viajantes perpétuos e residentes em países sem impostos ou com impostos baixos.

Economize impostos em países vizinhos

Iniciamos a lista com os países de interesse vizinhos ao Brasil, que oferecem condições fiscais que podem ser mais atrativas. As melhores opções, como se pode ver, são o Uruguai, o Paraguai e a Colômbia sob o regime simples. Além disso, mencionamos a Espanha para o caso dos Portugueses e os 2 melhores países vizinhos para os leitores angolanos e moçambicanos. 

Paraguai

Imagem do Palácio presidencial de Assunção no Paraguai
Palácio presidencial de Assunção, Paraguai
  • 10% de imposto corporativo sobre renda de origem paraguaia.
  • Renda proveniente do exterior é isenta.
  • Ainda não possui acordo de não-bitributação com o Brasil.
  • O imposto retido na fonte sobre dividendos é de 15% para empresas não-residentes e 10% para indivíduos não residentes.

Uruguai

Imagem do Palácio Salvo em Montevidéu no Uruguai
Palácio Salvo em Montevidéu, Uruguai
  • 25% de imposto corporativo sobre renda de origem uruguaia.
  • Renda proveniente do exterior é isenta.
  • Renda proveniente da exportação de serviços de tecnologia ou P&D, mesmo que prestados a partir do Uruguai, é isenta. 
  • O acordo de não-bitributação com o Brasil deve entrar em efeito em 2022.
  • Empresas simplificadas (SAS) com faturamento de até 500.000 USD por ano pagam entre 3.3 a 12% de imposto
  • Para empresas instaladas em Zonas Francas, 0% de imposto sobre renda de exportação de qualquer serviço ou produto, mesmo que realizados a partir do Uruguai. Infelizmente, não há nenhuma Zona Franca na fronteira.

Bolívia

Imagem da Laguna Colorada, um lago salgado na Bolívia
Laguna Colorada, Bolívia
  • 25% de imposto corporativo sobre renda de origem boliviana.
  • O país não possui acordo de não-bitributação com o Brasil, e retém 12.5% de imposto na fonte sobre dividendos.
  • Para atividades consideradas parcialmente realizadas em território boliviano por não-residentes, a retenção na fonte é de 2.5%

Colômbia

Imagem de Bogotá na Colômbia
Bogotá, Colômbia
  • 30% de imposto corporativo no regime padrão
  • O país possui um regime simples com impostos de 1,8 a 11,6% sobre o faturamento. Há um limite de faturamento anual de 850.000 USD. Como no Brasil, há também um número de restrições para fazer parte do regime simples que exploraremos mais em detalhe no artigo da Colômbia.
  • O país está negociando um acordo de não-bitributação com o Brasil.

Espanha

Imagem de Barcelona na Espanha
Barcelona, Espanha
  • 25% de imposto corporativo.
  • Regimes especiais para empresas nas Canárias, Ceuta e Melilla.
  • O país tem um acordo de não-bitributação com Portugal.

Namíbia

Imagem do Deserto do Namibe na Namíbia
Deserto do Namibe, Namíbia
  • 32% de imposto corporativo para a maioria das fontes de renda, porém somente sobre renda de origem namibiana.
  • O país não tem um acordo de não-bitributação com Angola.

África do Sul

Imagem da Praia de Clifton na África do sul
Praia de Clifton na Cidade do cabo, África do sul
  • Progressão de 0-28% de imposto corporativo sobre a maioria das fontes de renda.
  • Para empresas com faturamento menor que 1 milhão de ZAR (cerca de 58.000 euros), há a opção de optar por um imposto de 0 a 3% do faturamento.
  • O país tem um acordo de não-bitributação com Moçambique.

Outras considerações sobre otimização fiscal 

Como podemos ver na lista, as condições variam de ligeiramente melhor a muito melhores em muitos dos países vizinhos.

É por isso que para muitos empresários faz sentido se informar sobre a criação de uma empresa em um país vizinho ou, mesmo que necessário, mover sua residência em seu país para perto da fronteira de um país atraente para eles.

Claro, não basta começar um negócio no exterior e deixar a substância como algo à parte. A longo prazo, deve-se também pensar sobre o que uma construção corporativa pode significar. 

Qualquer pessoa que queira sair do seu país a longo prazo deve pensar então sobre onde faz sentido colocar suas empresas estrangeiras desde o início. Este tema vai além do que se discute neste artigo, mas deve ser tratado de forma concisa. A melhor proteção, não só contra impostos, mas também de julgamentos gerais, credores e falhas próprias é a transferência de ações da empresa dentro de estrutura que pertence a si própria.

Assim, estamos falando do uso das seguintes formas jurídicas que possam possuir empresas estrangeiras:

  • Fundações
  • Trustes
  • Associações

Associações e fundações, no entanto, não têm proprietário, mas estão completamente sob controle de seus fundadores se forem devidamente projetadas. Como as ações da empresa não são mais de propriedade privada, mas apenas controladas, um eventual imposto de saída vinculado às ações privadas não se aplica.

Este é apenas um dos muitos aspectos que precisam ser completamente considerados antes de iniciar um negócio no exterior. Deve-se decidir se realmente se quer e pode viajar regularmente pelas empresas transfronteiriças.

Por outro lado, não fazendo isso o reconhecimento poderia ser comprometido e a empresa poderia, no entanto, ser tributada como nacional. Assim a despesa extra no escritório e na empresa geralmente não valerá a pena. No entanto, em alguns países, tal solução pode fazer sentido mesmo a partir de baixos lucros.

Conclusão

Em suma, tudo deve ser calculado. Há muitas oportunidades, elas só têm que ser usadas. E se as vendas estiverem certas, você ainda pode passar do país vizinho para paraísos fiscais ainda melhores, como Malta, porque você poderá pagar um diretor local.

Também é importante que tal incorporação estrangeira transfronteiriço seja comunicada da forma mais transparente possível. O fisco recompensa você de acordo com a experiência, ou seja, se você mostrar que instalou um estabelecimento adequado no exterior através de uma bela pasta com fotos, faturas e arquivos.

Afinal, eles estão cansados de ir atrás de sonegadores de impostos anônimos. Afinal, mais lucros no exterior geralmente significam um imposto de renda mais alto no território nacional.

A vantagem com tal procedimento para economizar impostos é existe, mas oportunidades muito maiores sempre surgem através de uma realocação de residência. 

Para aqueles que ainda não querem mudar de país, esperamos que este artigo tenha mostrado possíveis alternativas legais e desmascarado alguns mitos.

Se após ler esse artigo você quiser saber onde e como melhor estruturar a sua empresa, agende uma consultoria conosco.

Porque a sua vida te pertence!

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