Agência Fiscal da Espanha vs Shakira - Quando se proteger de roubos é um crime

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12 min
Publicado em:
3/1/2023
Última Atualização em:
26/1/23
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Temas Abordados Neste Artigo

Contra o estado somos todos inocentes

Neste artigo, vamos analisar um dos casos mais marcantes dos últimos tempos, um caso que coloca Shakira contra as autoridades fiscais espanholas. Para nós, certamente não importa com que sentença termina este julgamento. Shakira é inocente, não importa o quanto a mídia e a opinião pública tentem fazer dela uma criminosa.

E não porque seja ela, mas simplesmente porque estamos lidando com uma pessoa que está tentando proteger seu patrimônio da pilhagem do estado, do "roubo legal nos termos da lei".

Se pensarmos nisso, é realmente a gota d'água: o ladrão (o fiscal) sente-se injustamente tratado e quer mais dinheiro, dinheiro que obviamente não é dele, caso contrário ele não seria um ladrão. 

Como ele põe as mãos nesse dinheiro, muito facilmente, escrevendo ele mesmo as regras e leis sob as quais o jogo é jogado. É inacreditável! Como alguém pode pensar que é um crime proteger o que lhe pertence?

Sim, Shakira é inocente, mas ela não levou em conta alguns pontos importantes que sempre mencionamos aqui no blog, e sobre os quais falaremos ao longo deste artigo. Ela provavelmente pensou que nada poderia dar errado com seu exército de advogados e conselheiros, mas, ao que parece, nem mesmo eles podem fazer a magia que oferecemos em nossas consultorias.

Não devemos esquecer que não é importante apenas dissociar-se fiscalmente de seu país de origem, passar menos de 183 dias lá e levar em conta seu centro de interesses vitais. Você também deve prestar atenção ao que você faz depois, a fim de manter sua liberdade fiscal a longo prazo.

O caso de Shakira contra as autoridades fiscais

Imagem da faixa de uma cena de um crime

Shakira enfrenta até oito anos de prisão e uma multa de 24 milhões de euros se for condenada por suposta fraude/evasão fiscal.

Ela está sendo acusada pelas autoridades espanholas para o período entre 2012 e 2014 - os três anos em que não estava oficialmente registrada na Espanha, mas manteve sua casa e centro de interesse de vida lá - com seu então sócio Gerard Piqué, um jogador de futebol do FC Barcelona. Diz-se que ela passou mais de 183 dias na Espanha durante esses anos - especificamente 246, 210 e 243 dias. Ela só reside oficialmente na Espanha desde o final de 2014.

Shakira já tinha sido investigada por evasão fiscal há três anos. A cantora era uma suspeita porque não pagava impostos na Espanha. O governo a acusa de não ter pago um total de 14,5 milhões de euros durante estes três anos. A estrela pop depositou a quantia que ela supostamente deve, mais juros de 3 milhões de euros.

No entanto, a Agência Fiscal ainda está atrás dela. Ela se recusou a chegar a um acordo para resolver o caso com as autoridades e agora terá que se defender no tribunal contra o estado espanhol (não o povo espanhol, por mais que alguns tentem vendê-lo dessa forma). Suas chances são pequenas: ela pode acabar passando vários anos atrás das grades.

O caminho de Shakira para a internacionalização

Shakira viveu como uma Viajante Perpétua: turnês, apresentações, concertos, eventos... viajando pelo mundo todo. Ela nunca teve um momento de descanso. Ela dedicou muito trabalho a alimentar sua carreira, mas a verdadeira magia muitas vezes acontecia nos bastidores, fora dos holofotes.

Três empresas nas Ilhas Virgens Britânicas tinham Shakira registrada como diretora. Ela também atribuiu seus direitos autorais de música, propriedade intelectual e marcas registradas a duas empresas em Malta e Luxemburgo.

Imagem de Nassau Capital das Bahamas
Nassau, Capital das Bahamas

Além disso, ela comprou uma casa em Nassau, e a agência tributária bahamian emitiu uma carta dizendo que ela era residente aqui desde 2007.

Nas Bahamas livres de impostos, todos os proprietários obtêm automaticamente uma carteira de motorista (por $1750 por ano) e, acima de certas somas de investimento, residência permanente (a partir de $500.000, com prioridade a partir de $1 milhão). Por si só, era uma residência livre de impostos perfeita quando se mora lá, e não tão ruim quando é usada apenas como uma "residência pro forma".

A verdade é que tudo estava indo bem até que Shakira decidiu se estabelecer em Barcelona. Mais uma vez, isso provaria que o órgão público mais temível, voraz e finalmente mais eficaz da Espanha é a Agência Fiscal.

Os governos dificultam a saída do país por razões fiscais

A regra dos 183 dias não é a única coisa a ter em mente, especialmente se você planeja deixar um país com uma alta carga tributária. Como já explicamos anteriormente, 183 dias não é a única coisa que conta.

O centro de interesses vitais é um fator crucial nesta estrutura. Shakira supostamente reside no paraíso fiscal isento de impostos das Bahamas, mas seu parceiro e possivelmente seus filhos estavam na Espanha. Isto tem muito mais peso em termos de "onde você realmente vive", "onde seus interesses realmente residem" e "onde sua residência está".

No passado, muitas das construções offshore funcionavam porque os regulamentos não eram tão rigorosos, mas as coisas mudaram. Assim que os tesouros tomaram conhecimento da situação, os governos de todo o mundo ficaram preocupados e foram para o contra-ataque.

Desde então, eles continuam tentando fechar as brechas em sua legislação para que ninguém possa escapar deles. Isto é algo que estamos vendo o tempo todo. Shakira passou bem mais de 183 dias na Espanha por vários anos seguidos. Esta é a razão pela qual a Agência Fiscal Espanhola está atrás dela. E, é claro, porque ela é uma celebridade.

Imagem de uma carteira sendo espremida

Se o estado espanhol ganhasse o caso, eles embolsaram uma enorme quantidade de dinheiro para inchar os cofres públicos (o dinheiro que o estado tem à sua disposição para decidir como seus súditos devem viver e atacar  nossas liberdades onde quer que dê vontade) e as carteiras de políticos e funcionários públicos.

Além disso, muitas pessoas terão medo de perder sua residência fiscal e viver uma vida internacional, de acordo com a Teoria das Bandeiras, depois de ver o que acontece com Shakira. Porque o estado prospera com o medo.

Shakira fez tudo bem no início: internacionalizar seus negócios, seus bens e seus direitos musicais, adquiriu residência em um país livre de impostos e se protegeu contra roubos do governo. No entanto, seu erro foi não ter ficado atento. Ela desconsiderou a regra dos 183 dias e a regra dos interesses vitais, de modo que ela não foi capaz de fornecer provas suficientes para provar sua inocência e permanecer uma Viajante Perpétua.

O resultado deste julgamento não é claro, mas com a esmagadora evidência contra ela, é provável que mesmo o melhor advogado não será capaz de ajudar Shakira. Não esqueçamos que mesmo que ela tivesse a lei mais a seu favor, pode-se supor que os juízes também não são totalmente imparciais quando a fonte de seu salário está em jogo.

Em resumo, os erros que Shakira cometeu que você (se você prestar atenção) não vai cometer foram:

  • Ignorar a regra dos 183 dias na Espanha
  • Trazer seus filhos para a escola na Espanha
  • Não ter provas sólidas de residência e permanência nas Bahamas

Na verdade, ele fez exatamente o contrário: seus extratos de cartão de crédito, os depoimentos de que ela foi buscar as crianças na escola, os compromissos regulares no cabeleireiro... tudo isso mostra que ela esteve na Espanha durante a maior parte do ano, com exceção da estranha viagem.

A história de Shakira nos permite estudar vários pontos fundamentais de nosso trabalho, então por que não revê-los?

O centro de interesses vitais na Espanha

Para entender este artigo, é importante entender que os fatores que desencadeiam o centro de interesses vitais diferem de país para país. Por exemplo, na Europa de língua alemã (Alemanha, Áustria e Suíça), as prioridades são diferentes daquelas da Espanha.

Se Shakira (assim como muitas outras celebridades estrangeiras, tais como o Rei da Tailândia) tivesse feito o mesmo em um dos três países de língua alemã, ela provavelmente teria sido investigada pelas autoridades fiscais muito mais rapidamente. As autoridades fiscais na Espanha, por exemplo:

  • Não concentram seus casos na disponibilidade de um imóvel, enquanto que esta é precisamente a principal razão para supor que você vive na Alemanha. 
  • Na Espanha, você pode ter uma casa de férias durante todo o ano sem problemas, seja alugada ou comprada, desde que você viva nela por menos de 182 dias por ano. 

Claro que, se você fosse residente na Espanha e quisesse deixar de ser residente, teria menos problemas se ainda não tivesse um imóvel à sua disposição lá, especialmente se for cidadão local.

Ao contrário de outros países, a Espanha dá prioridade aos interesses econômicos. Como viajante perpétuo, ou seja, se você não tiver outra residência fiscal, ter uma maioria de clientes na Espanha tornará praticamente impossível para você escapar dos impostos espanhóis (embora, na prática, se este é ou não um problema dependerá do tamanho e do tipo do seu negócio).

Em outros países, como a Alemanha, isto não é levado em consideração. Você simplesmente tem que ter certeza de ter feito a saída definitiva corretamente, de não passar muito tempo lá e de não ter um apartamento à sua disposição.

Além da regra dos 183 dias, a Espanha, a Alemanha e a maioria dos países do mundo têm em comum o fato de levarem em conta o centro de interesses vitais da família. Se os próprios filhos menores de idade viverem no país por mais de meio ano, normalmente haverá uma obrigação fiscal. 

Embora isto possa ser potencialmente evitável no caso de pais que não enviam seus filhos à escola (homeschooling), a matrícula das crianças em uma escola pública desencadeia a responsabilidade fiscal para os pais, ou pelo menos para um dos pais com custódia. 

Para casais que não são casados nem separados oficialmente, há algum espaço de manobra. Se seus filhos e cônjuge moram na Espanha, a única maneira de evitar ser residente fiscal espanhol seria tornar-se residente fiscal em outro país que lhe dê acesso a um certificado fiscal válido.

Com relação à regra dos 183 dias, a Espanha tem a reputação de ser bastante frouxa, especialmente com os estrangeiros que não têm laços econômicos lá. O caso de Shakira, é claro, dá outra ideia.

Quando se trata de somas multimilionárias e casos de impacto na mídia, o estado se aplica muito mais do que com o típico turista. Durante décadas, muitos europeus viveram o ano inteiro em Mallorca, nas Canárias e na Andaluzia (entre outros) sem se registrar ou pagar impostos. 

As autoridades espanholas muitas vezes toleram isto tacitamente, sabendo muito bem que os danos econômicos aos resorts seriam muito maiores do que as receitas fiscais, especialmente na baixa estação: se apenas alguns turistas forem acomodados, isto pode levar a um êxodo do resto para regiões mediterrâneas mais favoráveis em termos de impostos. Além disso:

  • Espanha frequentemente assume com razão que os impostos continuam a ser pagos no país de origem, como a Alemanha.
  • É claro que se pode tirar proveito e continuar a se beneficiar disso mesmo depois de deixar o país de origem. 

Mas você deve estar ciente de que as autoridades fiscais espanholas poderiam mudar sua estratégia e começar a investigar todos os supostos não-residentes que possuem ou alugam propriedades na Espanha. Isto não seria particularmente caro e, sem dúvida, traria um interessante ganho de dinheiro sob a forma de multas e impostos retroativos.

Portanto, se você não quiser se tornar um residente fiscal na Espanha, recomendamos, seja você nacional ou não, que permaneça lá por menos de 183 dias. Entretanto, é improvável que as autoridades espanholas o investiguem por enquanto.

Você não só tem que deixar o país, mas também tem que atender a certos requisitos

Naturalmente, cada caso é único e deve ser analisado separadamente, mas uma espécie de esboço pode ser feito que funcione em geral e para todos.

Se você quiser deixar de ser um residente fiscal em um país, é claro, uma das coisas que você terá que fazer é sair. 

Isto significa que você terá que desistir de sua casa e de seu trabalho autônomo (self-employment) ou emprego. Se você é casado, seu cônjuge deve sair com você, e se você tem filhos dependentes, eles também devem ir com você. Finalmente, você deve informar às autoridades fiscais que você saiu - em muitos casos (por exemplo, na Espanha) eles vão querer saber para onde você foi.

Essas são todas as coisas que Shakira fez corretamente, de fato, ela até deu o passo de adquirir uma residência e um lar nas Bahamas, um país onde ela não pagaria impostos.

Agora, o problema começa quando você esquece que qualquer país pode fazer de você um residente fiscal se você cumprir certos requisitos, por exemplo, o requisito de 183 dias de estadia.

Neste caso, se você já era residente fiscal em outro país, entramos em um conflito fiscal que geralmente é resolvido de acordo com as disposições dos acordos de não-bitributação.

No caso de Shakira, as Bahamas eram uma de suas residências, porém, infelizmente, elas não têm um acordo de não-bitributação assinado com a Espanha, portanto, ela não pode contar com ela para tentar evitar tornar-se uma residente fiscal espanhola. 

Além disso, mesmo que tal tratado tivesse existido, a realidade é que seus laços com a Espanha foram muito mais fortes do que com as Bahamas durante aqueles anos, de modo que mesmo que ela tivesse um tratado e um certificado fiscal nas Bahamas, isso não teria sido suficiente. Assim, a autorização de residência permanente nas Bahamas não tem nenhuma utilidade para Shakira em termos fiscais.

Somente uma residência fiscal em um país com um acordo de não-bitributação com a Espanha, como o Chipre, por exemplo, onde com 60 dias você pode obter um certificado fiscal, poderia ter protegido Shakira. E só teria funcionado se a cantora tivesse se mantido fiel à regra dos 183 dias. Qualquer pessoa que exceda esse número mágico na Espanha só pode rezar para que as autoridades fiscais não percebam.

Se Shakira tivesse desejado ter um lar à sua disposição na Espanha, passar mais tempo lá ao longo do ano, atender aos clientes locais e até mesmo mandar as crianças para uma escola local, ela poderia ter feito isso sem ter que pagar impostos sobre toda a sua renda na Espanha. 

Naturalmente, teria sido essencial ter uma residência fiscal adequada para protegê-la das tentativas da Espanha de torná-la uma residente fiscal. E, é claro, ela teria que se certificar de que não ficaria na Espanha por mais de 183 dias (e ser capaz de provar isso, é claro).

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No jogo fiscal, somos todos inocentes

E assim, concluímos este artigo hoje. 

Não apenas Shakira, mas qualquer pessoa que tente manter seus bens longe das autoridades fiscais está dentro de seus direitos e, portanto, é inocente de todas as acusações.

Entretanto, como, infelizmente, os estados não veem as coisas dessa maneira, teremos que continuar a jogar de acordo com suas regras. Se você quiser evitar surpresas desagradáveis, você pode querer fazer uma consultoria conosco.

Porque sua vida te pertence!

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