Como Evitar Impostos Sendo Artista

Estratégias fiscais para artistas: um guia de um consultor austríaco aposentado

Não apenas a Settee conhece seu caminho em todo o mundo da elisão fiscal internacional.

No artigo de hoje, Frank Exempter, pseudônimo de um consultor fiscal austríaco aposentado, descreve as melhores estratégias fiscais para os artistas, que muitas vezes têm dificuldades especiais com impostos. 

Esse artigo tem como exemplo os países de língua alemã (Alemanha, Áustria e Suíça), especialidade do Frank. 

Porém, as estratégias apresentadas aqui se aplicam em maior ou menor nível no mundo todo, principalmente em outros países da União Europeia.‍

O seguinte texto deve ser entendido como um relatório de campo e não deve ser imitado de forma descuidada, mas deve ser feito sob supervisão de especialistas.

Evitar impostos: de artista a artista fiscal

Os artistas são artistas e muitas vezes nada mais. Geralmente por isso são pessoas com pouca aptidão do ponto de vista fiscal.

• Artistas podem ser incômodos de vez em quando, mas já imaginou viver sem artistas?
• Então com a queima de livros, com o iconoclasmo, com os artistas oficiais do estado? 
• Você também tem arrepios com esse pensamento?

Bem, eu amo os artistas, eles falam o que pensam, pelo menos alguns deles o fazem ocasionalmente, e muitas vezes chamam as coisas pelo seu nome correto. 

Alguns artistas fazem isso de forma realmente impiedosa, maravilhosa e rápida e eu os amo e admiro por isso com todo o meu coração.

O artista no sistema tributário Alemão

Os artistas sempre têm um grande problema fiscal e os assessores fiscais têm seus problemas com os artistas. Quase sempre, eles são uma clientela bastante difícil. 

Pense em um escritor, por exemplo. Se ele escreveu um romance, mesmo um best-seller, e o vendeu bem, então ele tem uma renda realmente grande no ano da venda e tem que pagar os impostos mais altos em termos percentuais. 

No ano seguinte, ele praticamente não tem renda, pois está trabalhando em outro livro, um novo livro. 

De fato, ele não tem renda:

• Mas graças ao sistema inerente da lei do imposto de renda, ele também tem que fazer grandes adiantamentos de impostos devido a sua alta renda do ano anterior. 
• O queixoso fisco diz, com razão, que os pagamentos do ano anterior também foram bastante elevados e por isso "DEVEM" ser bastante substanciais também este ano. 
• E se ele pagou demais, e daí, ele vive em uma república ordenada e recebe de volta cada euro pago em excesso ao centavo. Sem juros. A única pergunta é: quando ele sobreviverá financeiramente até lá? 
  

Muitas vezes é difícil convencer os estimados burocratas do fisco de que este ano é o fim desta história de alta renda. 

Só gradualmente eles se dão conta e, mais misericordiosamente, reduzem o pagamento antecipado do imposto de renda. 

Nosso homem de letras ainda não está morrendo de fome, 25% de sua renda do ano anterior permanece para sua própria panela de sopa. Mas ele tem outro problema, nosso homem letrado. 

Quais são suas despesas operacionais para fins fiscais? Teoricamente, ele poderia colocar seus pensamentos sobre papel na mesa da cozinha com uma caneta.

Gastos? Certamente a caneta em sua totalidade, se ele puder provar que não escreveu também uma carta privada com ela, caso contrário, uma "parte privada" é impiedosamente deduzida da caneta.

Ele pode trocar a caneta pelo computador sem nenhum problema. O homem das cartas não usou seu PC e a Internet à noite para outros propósitos, como publicar fotos nas suas mídias sociais? Portanto, já existe um componente privado neste PC. 

E quanto à mesa da cozinha? O que prevalece, a "escrita", ou "cortar cebola"? Se a "escrita" predominar, então a mesa da cozinha é de negócios e uma parte privada deve ser deduzida para o corte da cebola. 

É aí que entra a faca do fisco. Se o corte da cebola predomina, então, sim, ele teve má sorte, o homem das letras, pois mais uma vez isso não seria uma despesa comercial.

Ele poderia ter aprendido algo "próprio", como virar padeiro ou sapateiro, assim seria mais fácil lidar com as despesas operacionais. Mas para quem quer ser artista, isso é algo com o qual é preciso lidar.

Há alguma indicação? Sim, há, pelo menos na Áustria. Aqui, a pedido, a renda de um escritor pode ser dividida ao longo de três anos. 

A pedido, é claro, mas ainda assim? Como eu disse, os contadores ocasionalmente se desesperam com os artistas e com as autoridades fiscais quase sempre.

Como virar um artista fiscal de forma fácil

O que você aconselha a seus irmãos e irmãs obcecados pela arte? Do ponto de vista fiscal, o que você faz com diretores, atores de cinema, compositores, pintores, escultores, maestros, escritores e algumas outras pessoas completamente "improdutivas"? 

Você os inclui nas orações noturnas e aconselha uma solução offshore. Você está surpreso, mas é assim, na verdade. Nosso artista deve criar imediatamente uma Ltd. ou algo semelhante em um dos paraísos fiscais deste mundo.

Se você ainda não percebeu, os artistas também são seres humanos e podem participar de qualquer comércio. Mesmo no § 21 do BAO (Código Tributário Federal) austríaco com sua abordagem econômica exigida, não se pode impedir a venda de seus produtos intelectuais e materiais a uma empresa offshore. 

Mas eles tentarão evitá-lo com este parágrafo de borracha, isso é certo. No final, as autoridades fiscais não serão bem-sucedidas.

Também não é necessário exagerar a coragem artística crescente e afirmar que se é dono da própria empresa. 

Se nosso artista diz: "Eu não tenho ideia de quem realmente é dono desta Ltda.", você tem que acreditar nele, ele não tem que saber e se o assunto foi feito de forma adequada e profissional, as respectivas autoridades fiscais nunca saberão quem é o proprietário da empresa no paraíso fiscal, quem é o "beneficial owner", como é chamado em inglês, desta Ltd. na verdade.

Ocasionalmente se suspeitará disso, sim, mas isso não será suficiente para arrastá-lo através da lama para fins fiscais. 

A pessoa será capaz de limpar seu nome fiscalmente, isso é tudo o que poderá fazer. As suspeitas ainda não são tributáveis em nossa sociedade.

Arte (fiscal) na prática

Vamos assumir o seguinte procedimento: 

• Em 2 de janeiro de um ano, tudo foi preparado com muita antecedência, nosso artista conclui um contrato com uma empresa offshore no qual cede todos os direitos de utilização que adquiriu até hoje à sua propriedade intelectual, e todos os direitos de utilização que ainda podem ser esperados no futuro com base em seu trabalho.
• Em troca, a empresa offshore transfere (seu próprio dinheiro economizado) um valor de compensação a ser determinado de acordo. 
• O contador que assessora o artista deve tornar possível que seja tributada a chamada "cessação do negócio", tributável apenas à metade da taxa normal para o artista.

Isto acaba com a tributação do artista como autônomo (renda de trabalho autônomo), a partir de agora ele é um empregado. 

Um dia depois, ele conclui um contrato de serviço como funcionário com (sua) empresa offshore. 

Ele se torna assim, por assim dizer, um artista com direito a uma pensão, empregado de forma fixa e vinculado às instruções do empregador (empresa offshore).

A propósito, os atores do Burgtheater são artistas e são funcionários públicos. É possível, existem modelos a seguir!? 

Que nosso artista também fez o pedido moral a seu(s) editor(es) para dissolver todos os seus contratos com a editora por acordo mútuo e sem restrições no final do ano passado e concluí-los novamente da mesma forma com a empresa offshore a partir de 1.1. do ano seguinte, sim, isso também não precisa ser tornado público.

Que vantagens ele obteve ao fazer isso? Pode-se dizer muito. Por exemplo, como empregado na Áustria, ele desfruta do pagamento praticamente livre de impostos de um 13o e 14o salário. 

Ele pode aumentar e diminuir seu salário em uma ampla faixa, praticamente como ele quer e como ele precisa viver. O montante real de suas necessidades de vida é a referência do imposto salarial e não mais o montante de sua renda.

Ele/ela pode trabalhar horas extras privilegiadas, que não pode fazer como freelancer, ele/ela pode, se seu empregador for generoso, continuar a compensar suas despesas de trabalho brutas e torná-las líquidas, já que as fez em nome de seu empregador. Por exemplo: 

• Um beijo nas musas durante um feriado grego, se a empresa offshore encomendou uma pesquisa de campo na Grécia e se cumpriu devidamente a ordem do empregador como empregado. 
• Afinal, a pessoa é dependente do (amado) empregador offshore, por isso é preciso ser diligente e obrigatório como empregado.
• Nosso artista empregado pode, como qualquer outro empregado, ficar desempregado se seu empregador o demitir e também pode receber o benefício do seguro-desemprego e assistência emergencial dos cofres sociais, que ele havia financiado da melhor maneira possível graças à sua enorme carga tributária. 
  

Ele pode cobrar uma "indenização por demissão" isenta de impostos se ele se aposentar ou ficar incapacitado por causa de gânglios ou outras doenças.

E se nosso artista é também um empresário astuto, então ele também disponibiliza os serviços de "sua" empresa offshore, por exemplo chamada "Luigi Moneta Ltd.", para outros colegas de arte da mesma forma por uma modesta taxa ou, no caso de colegas não amados, por uma imodesta.

Outras vantagens da arte fiscal para os artistas

O jogo com as autoridades fiscais gananciosas começa novamente. 

O fato de que tal procedimento também pode minimizar os custos de manutenção para a própria empresa offshore, e até mesmo gerar um lucro considerável, é algo que ele pode manter em segredo de seus amados colegas de arte. 

Gostaria de voltar ao reembolso de despesas sem impostos pela empresa offshore ao artista. Você pode supor que as autoridades fiscais examinem muito atentamente este reembolso de despesas.

Ergo, uma pequena contabilidade de despesas, como geralmente as pequenas empresas têm como contas de receitas e despesas, será bastante apropriada.

O reembolso das despesas sem impostos reduz o valor do salário sujeito ao imposto salarial em conformidade - mais uma vez, os impostos economizados.

E quanto ao salário, se a renda esperada não fluir Sim, então o mesmo problema existe, mas sem o contrato de trabalho; sem humor, sem música, sem renda, tempos difíceis. 

Então entra em jogo o acordo paralelo por escrito com a Ltd., que não é destinado ao público, que declara que, na melhor das hipóteses, somente o que foi pago antes pode ser desembolsado. 

Nem mais nem menos, os buracos no orçamento privado são de responsabilidade de outros. Neste triste caso, nosso artista ainda pode fazer uso da rede de segurança social, como o seguro estatal de desemprego e de assistência emergencial. 

Antes, ele só podia ter escolhido a ponte sob a qual ele estava disposto a passar a noite. Agora ele está melhor. Agora ele também tem proteção social, antes de ficar desprotegido com a chuva.

A arte de trazer o "inimigo" a bordo

E o que faz a empresa offshore? Claramente, agora tem obrigações na Áustria, pois é o empregador para um ou mais empregados. 

Assim, ela pega um contador local e o envia ao respectivo fisco com o pedido de atribuição de um número fiscal para a empresa offshore, pois pelo menos um de seus funcionários trabalha na Áustria e ele recebe um salário, que está sujeito às contribuições para a previdência social e salariais.

• Quem redigiu este contrato de trabalho idiota com a empresa offshore? 
• Será que o malandro do contador tinha alguma coisa em mente?

Um consultor fiscal bem-comportado (não precisa ser o malicioso) calculará essas contribuições salariais mensalmente e as transferirá para as respectivas autoridades fiscais a partir de um pote financeiro colocado à sua disposição em confiança pela empresa offshore. 

A empresa offshore não tem praticamente nada a ver com as coisas fiscais no país de residência do artista empregado. 

O artista pode dedicar-se inteiramente à prestação contratual do serviço de arte empregado. 

O Sr. Contador tem mais um cliente estrangeiro e mais um ponto de estresse. A propósito, no futuro, nosso artista não terá mais que enfrentar auditorias fiscais, já que os funcionários não sofrem auditorias. 

Para alguns artistas, isso por si só é motivo para reconsiderar a ideia.

Portanto, mais uma vez, apenas pessoas felizes. E por que os artistas não o fazem dessa maneira, ou pelo menos algo semelhante? 

Bem, você está me perguntando demais. Acho que eles precisam de alguém que lhes demonstre isso, a ideia apelará para um ou outro, mas para ir em frente com tudo isso?

Os artistas simplesmente sabem disso, eles já experimentaram isso repetidamente, a pobreza promove a arte, mas de vez em quando eles exageram e simplesmente vão à falência. 

Eles são artistas, às vezes artistas de sobrevivência, mas dificilmente são artistas fiscais.

A propósito, se você não se importa com o clima, você artista pode simplesmente emigrar para a Irlanda. Seus ganhos como escritores, compositores, pintores e escultores são legalmente livres de impostos, mesmo sem um paraíso fiscal atrás de você, mas o clima na Irlanda é meio louco. 

Com o clima lá, só mesmo com muita Guinness e uísque local para sobreviver. Isso, claro, apenas se o fígado artístico puder resistir a longo prazo....

Otimização fiscal para artistas: consultoria disponível.

E é aqui que paramos por hoje. Agradecemos novamente ao Frank por apresentar essa opção para artistas. 

Se você está procurando ajuda para otimizar seus impostos como artista, seja no seu país de origem ou mundo a fora, agende uma consultoria conosco.

Porque você sabe: A sua vida (e arte) te pertence!