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Qualquer pessoa que possua um imóvel disponível em Portugal, ou pelo menos tenha o acesso às chaves, já pode ser considerada um cidadão tributável.
Essa regulamentação já caiu nos pés de muitas pessoas.
Não queremos mencionar casos como Boris Becker novamente, mas ele é e continua sendo simplesmente o melhor exemplo do que pode acontecer se você ainda mantiver uma casa em infernos fiscais europeus, quer more nela ou não.
Entretanto, Portugal não é o único país a adotar uma linha dura com relação à mera propriedade de um imóvel.
Outros países, como a Áustria, também consideram que uma pessoa está sujeita ao pagamento de impostos se for proprietária de uma residência e se a possuir pelo menos com a intenção de morar nela.
Embora essa regulamentação não seja tão rigorosa quanto a da vizinha Alemanha, ela também apresenta mais perigos com relação à "questão da interpretação".
Por exemplo, a Lei de Finanças da Áustria afirma que: "Para estabelecer um domicílio, a residência não precisa ser usada continuamente, mas pelo menos de forma recorrente". E é aí que começa o problema.
O que é "recorrente"? Uma vez por mês? Uma vez por semana? Ou cinco vezes por ano?
As autoridades geralmente também se referem à "residência habitual". Esse termo também não está claramente regulamentado.
Em alguns países, por exemplo, não há obrigação de registro como na Alemanha. Isso significa que "residência habitual" não é nada oficial nesses países.
Basicamente, ela é regulamentada apenas pelo tempo de permanência no país (em geral, estamos falando da regra de 183 dias).
A Hungria serve como um bom exemplo: em princípio, possuir uma propriedade na Hungria ainda não gera nenhuma obrigação tributária.
No entanto, você ainda é considerado residente fiscal na Hungria se essa propriedade for sua única residência disponível.
Se você não tiver uma residência fiscal real em nenhum lugar do mundo (mesmo sem um apartamento) e não possuir nenhum outro imóvel em um país, estará sujeito a pagar impostos na Hungria.
Definições nas Leis Tributárias
Conforme descrito na introdução, alguns termos não são definidos com precisão em cada país. Você provavelmente já ouviu falar sobre o centro de interesses vitais ou econômicos no país.
Todas essas são ferramentas que os governos usam para provar que você é residente para fins fiscais. Infelizmente, cada país do mundo tem maneiras diferentes de determinar isso.
Em nossa lista a seguir, listamos as definições individuais por país mostrando o motivo pelo qual possuir um imóvel/apartamento não gera residência fiscal no país.
No entanto, para fazer isso, primeiro precisamos esclarecer os termos individuais.
Residência Habitual
A residência habitual é o local onde você passa a maior parte do seu tempo e onde está o centro de vida, não apenas temporário.
Se você estiver no exterior por nove meses, por exemplo, e estudar lá, mas depois retornar ao seu país de origem, você não terá estabelecido residência habitual no país onde estudou durante esse período.
A maioria dos vistos de estudante, inclusive os da Austrália e dos EUA, isenta a renda estrangeira de impostos.
Em países com registros de população, como a Alemanha, no entanto, o registro geralmente leva à residência fiscal no período registrado.
Entretanto, o registro também só é oficialmente possível se houver uma residência disponível. Portanto, a residência habitual é, em princípio, uma moradia permanentemente disponível.
Centro de interesses vitais
O clássico por excelência, que já foi a ruína de várias celebridades (Shakira, por exemplo). Seu centro de vida é onde você fica predominantemente em comparação com o resto do mundo.
Se, por exemplo, você mudou seu "domicílio" para um país com baixa tributação, mas, no final das contas, ainda vive permanentemente em seu país de origem, o centro de sua vida é claramente onde você vive atualmente.
Muitas pessoas cometem o erro de fingir que moram em outro país (fazendo a saída definitiva sem sair do país), mas depois não se certificam de que estão "firmes" nesse novo país.
É claro que você também deve morar no país onde afirma viver. Os viajantes perpétuos têm a vantagem - ou desvantagem - de não estabelecerem um centro de vida porque estão sempre em movimento e não está claramente definido onde passam a maior parte do tempo.
Quando se trata do centro de interesses vitais, a Receita Federal analisa os fatos reais.
Portanto: o cartão de crédito é usado no país; quão altos são os custos em um apartamento em comparação com outros apartamentos; passagens aéreas e de trem; aluguel de carros; recibos de gasolina etc. Essas provas, por si só, não podem torná-lo residente fiscal, mas podem servir como provas adicionais em processos judiciais tributários.
Em outros países (por exemplo, Austrália e Canadá), no entanto, é preciso ter cuidado para não ficar sujeito a impostos novamente.
O centro de vida muitas vezes também pode ser justificado pelo fato de seu cônjuge ou seus filhos dependentes morarem no país. Se esse for o caso, as autoridades normalmente presumem que você tem algum tipo de centro de vida no país.
Como regra geral, sua família deve sempre vir com você ou você deve escolher o caminho da separação oficial (não necessariamente o divórcio). Isso é especialmente importante na Europa Central.
Interesses econômicos no país
Além do centro da vida, há também os interesses econômicos no país. Embora esses tenham menos peso do que o centro de vida, eles ainda desempenham um papel importante em alguns países.
A diferença em relação ao centro de vida é que não é necessário estar fisicamente presente para os interesses econômicos (ou seja, renda, ganhos de capital, trabalho remoto). Você pode ser sócio de uma empresa e nunca colocar os pés no país onde a empresa está localizada.
Na Alemanha, os interesses econômicos são, no máximo, relevantes no caso de responsabilidade fiscal limitada estendida.
Em alguns outros países, como na Espanha, ter sua renda vinda primariamente daquele país já leva à responsabilidade tributária.
Regra dos 183 dias
A regra dos 183 dias é o padrão para determinar se você é um residente fiscal em um país.
Basicamente, se você passar mais da metade de um ano-calendário (ou qualquer período de doze meses) em um país, logicamente não poderá ter passado mais tempo em outro país. Isso resulta em residência fiscal.
Você estava predominantemente em um país e esse país agora pode tributá-lo.
Às vezes, a regra dos 183 dias não tem exatamente 183 dias. Alguns países usam um período mais curto de 180 dias, 182 dias, 120 dias ou 60 dias.
Outros ainda definem os 183 dias em um ano civil ou em um período de doze meses a partir da data de entrada no respectivo país.
Outros países consideram um período adicional além dos 183 dias para determinar a residência fiscal.
Por exemplo, no caso da Irlanda: "Um residente fiscal é uma pessoa que reside no país por 183 dias contínuos em um ano-calendário ou 280 dias em dois anos-calendário, seja de forma contínua ou intermitente".
Uso real da residência ou intenção de uso da residência
Em alguns países, somente os fatos sobre o que acontece com o apartamento e se ele é usado ou não é que são decisivos. Em alguns casos, as autoridades também falam sobre "a intenção de usar a residência".
Isso nos leva de volta ao ponto da "questão de interpretação". O que significa exatamente "a intenção de usá-lo"? Como um apartamento deve ser projetado ou equipado para que se possa dizer que esse apartamento tem a intenção de ser usado?
Em caso de dúvida, essa é uma área cinzenta e pode ser interpretada de qualquer maneira. A posse pura e simples de um apartamento que está vazio, por exemplo, provavelmente não é abrangida por essa definição.
A desocupação completa também é aceitável na Alemanha, por exemplo, se não houver de fato nenhuma possibilidade de dormir.
A tão citada "posse de chaves" na Alemanha também depende das circunstâncias exatas. É claro que você pode ficar com uma chave temporariamente se ficar com a família ou parentes.
Desde que suas estadias não ultrapassem 2 meses consecutivos ou 183 dias por ano, isso geralmente não é crítico.
A posse da chave é problemática se você, como proprietário ou inquilino principal, tiver o poder exclusivo de dispor de um apartamento, ou seja, você sempre carrega a chave com você, mesmo quando está ausente.
Desde que devolva a chave ao locador quando sair, você não precisa se preocupar. Esse tópico é frequentemente mal utilizado para despertar temores desnecessários sobre a saída definitiva!
Basicamente, também podemos afirmar que o aluguel de longo-prazo de uma propriedade própria não é crítico em nenhum país do mundo. Os aluguéis de longo-prazo são geralmente entendidos como períodos superiores a 6 meses, no caso de contratos celebrados com terceiros.
É legítimo querer vender ou alugar uma propriedade disponível por vários meses, desde que a intenção de fazê-lo possa ser comprovada sem sombra de dúvida por meio de anúncios correspondentes na Internet ou em jornais ou pelo envolvimento de um agente imobiliário.
Como a renda de aluguel está sujeita a uma responsabilidade fiscal limitada, o departamento fiscal local geralmente toma conhecimento do aluguel permanente e, portanto, também pode excluir a disponibilidade do proprietário e, consequentemente, uma residência fiscal.
Muito importante: a propriedade de um imóvel por meio de empresas de fachada, fundações ou trusts não altera a disponibilidade. A disponibilidade de uma propriedade sempre se refere ao uso real de uma pessoa física, mesmo que essa pessoa não seja o proprietário real.
Portanto, uma forma jurídica anônima ou sem proprietário pode muito bem reduzir o risco de descoberta, mas, por si só, não oferece cem por cento de proteção contra a residência fiscal.
Se você quiser obter uma propriedade permanente disponível para si mesmo em países com uma definição rigorosa de disponibilidade de moradia, como a Alemanha ou a Suécia, nenhuma forma jurídica nacional ou estrangeira o ajudará.
Um contrato de locação permanente com pessoas de confiança que realmente usam o apartamento, pelo menos em parte, é o mais provável de fazer sentido. O aluguel deve corresponder a um valor de mercado e ser realmente tributado.
Assim, você pode permanecer em seu apartamento por até 182 dias, mas ainda corre o risco de ser denunciado. 95% dos casos pendentes na Alemanha relativos ao centro de vida perante os tribunais fiscais decorrem de denúncias do ex-parceiro, de familiares ou de vizinhos.
Aqueles que escolhem esse modelo devem manter um perfil o mais modesto possível e, idealmente, nem mesmo comunicar às pessoas ao seu redor que fizeram sua saída definitiva e estão isentos de impostos.
A solução inerentemente mais segura para a disponibilidade de moradia em países problemáticos é a aplicação de acordos de não-bitributação sobre a residência fiscal.
Se alguém morar por mais de 183 dias em um terceiro país com um acordo de não-bitributação com a Alemanha, a regra de desempate em quase todos os acordos basicamente exclui a obrigação tributária alemã, apesar da residência na Alemanha.
Isso é aplicado em caso de disputas.
Portanto, na Alemanha em particular, mas como regra para países com regulamentos igualmente rígidos, não é aconselhável manter uma residência habitual após a saída definitiva, pois o risco de uma disputa, pelo menos no tribunal fiscal, é alto.
Até mesmo no caso do rei tailandês, o departamento fiscal alemão não teve piedade a esse respeito, mesmo que seu status especial o tenha ajudado a chegar a um acordo diplomático.
A propósito, a disponibilidade de uma residência significa sua real capacidade de uso. Se você tiver apenas propriedades no exterior permanentemente alugadas, elas não o protegerão em um conflito tributário.
Quando falamos sobre a necessidade de outro apartamento disponível em nossa lista, ele não deve estar permanentemente alugado.
Os 50 Países Onde Você Pode ter um Imóvel sem Virar Residente Fiscal
Agora que esclarecemos quais definições devemos levar em conta para uma obrigação tributária em relação a uma propriedade, aqui está a lista dos 50 países nos quais você não tem uma obrigação tributária.
Não garantimos a exatidão dessa lista, pois as condições podem mudar regularmente ou ser reinterpretadas nos tribunais.
A lista não inclui países isentos de impostos ou com tributação territorial, como Paraguai, Emirados Árabes, Malásia e outros, já que estes não teriam impacto fiscal de qualquer forma. Já existe nossa Enciclopédia do Emigrante sobre esse assunto.
Também não estão incluídos vários outros países que dificilmente seriam atraentes por motivos políticos, econômicos ou geográficos.
Somente os países com tributação da renda mundial para residentes estão listados aqui, os quais são adequados como possíveis residências de conformidade porque não tributarão você ou o tributarão apenas de forma limitada com um imóvel permanentemente disponível.
Os países listados aqui também funcionam sem uma residência fiscal com efeito de proteção de acordos de não-bitributação, conforme já explicado.
Em todos os 50 países listados, também é possível ter uma residência habitual disponível como viajante perpétuo sem obter residência fiscal - pelo menos se você atender a determinadas condições, como disponibilidade contínua de outra residência ou aluguel do imóvel durante sua ausência. Isso é explicado separadamente para cada país.
Além disso, há as condições usuais para a residência fiscal por tempo de estadia ou outros fatores relevantes, que geralmente se baseiam na disponibilidade de moradia.
Argentina
Para estar sujeito a impostos, você deve ter morado no país por pelo menos treze meses.
Ter um imóvel disponível permanentemente não é um fator determinante para a residência fiscal. Trabalhadores expatriados e seus dependentes são isentos de impostos na Argentina por até 5 anos.
Os cidadãos argentinos são automaticamente tributáveis se residirem no país.
Armênia
A moradia por si só não é um fator determinante da residência fiscal.
A presença por mais de 183 dias por ano-calendário ou interesses vitais se aplicam.
Austrália
Você é considerado residente fiscal se tiver sua única residência no país ou de acordo com a regra de 183 dias. Se você puder provar que tem um imóvel disponível em outro país, um imóvel permanentemente disponível na Austrália não o tornará residente fiscal.
Os portadores de visto temporário (por exemplo, trabalho e viagem) geralmente estão isentos de impostos na Austrália sobre a renda obtida no exterior.
Bósnia e Herzegovina
A Bósnia tem 3 distritos autônomos fiscais com regulamentações diferentes.
Na República de Srpska e no distrito de Brcko, um imóvel disponível além dos 183 dias habituais gera obrigação tributária.
No coração da Federação da Bósnia e Herzegovina, por outro lado, um imóvel não é um fator determinante de impostos, a menos que haja uma autorização de residência ou uma permanência superior a 183 dias.
Brasil
Você está sujeito a impostos com base na regra de 183 dias OU com residência permanente. Os estrangeiros devem evitar a autorização de residência permanente no Brasil.
Os nacionais são automaticamente tributáveis no país se residentes com ânimo definitivo, ou ao ultrapassar 183 dias no país. Um imóvel disponível, por outro lado, não é um fator determinante de residência fiscal.
Bulgária
Para fins fiscais, você só é residente na Bulgária se um apartamento disponível permanentemente estiver associado a interesses vitais no país.
Portanto, uma casa puramente de férias não é problemática, desde que você evite os 183 dias por ano e que sua família ou centro de negócios não esteja no país.
Chile
A residência fiscal é acionada quando você permanece no país por seis meses dentro de um ano (de uma vez) ou seis meses dentro de dois anos (de uma vez ou não) - com a intenção de permanecer no país.
A disponibilidade de imóveis não gera residência fiscal, desde que os critérios de residência não sejam excedidos.
China
Um imóvel disponível não é um fator determinante de residência fiscal. Em princípio, os estrangeiros estão isentos de impostos sobre a renda do exterior nos primeiros 7 anos de residência, mesmo que residam por mais de 183 dias.
Passar apenas 31 dias no exterior durante esses 7 anos reiniciarão o cronômetro para o ano 1.
Cingapura
Você está sujeito a pagar impostos com base na regra dos 183 dias. A disponibilidade de moradia não é decisiva para a residência fiscal.
Colômbia
A residência fiscal é acionada depois de 183 dias de residência no país, seja em um ano contábil ou civil. Um imóvel disponível pode levar à residência fiscal se for o seu único imóvel.
A residência fiscal na Colômbia surge se mais de 50% da renda, dos ativos ou até mesmo da propriedade de imóveis forem provenientes de fontes colombianas.
Em princípio, uma residência disponível na Colômbia não gera obrigação tributária, desde que haja pelo menos uma residência equivalente em outro lugar do mundo. Esse país não deve ser um paraíso fiscal aos olhos do governo colombiano.
Croácia
A propriedade ou disponibilidade de uma residência é um fator que desencadeia a residência fiscal, além dos 183 dias.
Entretanto, se houver propriedade ou disponibilidade de um apartamento fora da Croácia, a residência fiscal só é acionada por fatores secundários, como o centro da vida da própria família ou interesses econômicos locais.
Portanto, uma casa puramente de férias na Croácia não é um problema, desde que haja outra casa disponível em algum lugar do mundo.
Dinamarca
A Dinamarca exclui a tributação se os imóveis forem usados apenas para fins de férias por um curto período de tempo.
A propriedade de imóveis é, portanto, concebível desde que não haja uso permanente (geralmente mais de 2 meses por vez) e o apartamento seja alugado para outros hóspedes durante a ausência do proprietário.
El Salvador
Não só a residência não é um fator determinante para a obrigação tributária, mas El Salvador também tem uma exigência única de 200 dias de estadia para residência fiscal, a menos que a renda seja predominantemente gerada no país.
Portanto, há pouco a ser dito contra um investimento nas praias salvadorenhas do Pacífico.
Eslováquia
A mera disponibilidade de um imóvel não gera residência fiscal. Para que haja residência fiscal, é preciso reconhecer que você realmente deseja usar o apartamento por um período de tempo de longo-prazo.
Portanto, não há problema em estadias ocasionais para fins de férias. Em princípio, deve haver outras residências ao redor do mundo ou um aluguel para outros hóspedes na sua ausência.
Espanha
Se você tiver seu centro de vida no país ou passar 183 dias no país em um ano-calendário, estará sujeito à residência fiscal.
O centro da vida resulta do cônjuge e dos filhos ou de fortes interesses econômicos (ter predominantemente clientes espanhóis).
A questão de saber se a disponibilidade de uma residência pode levar à residência fiscal espanhola está atualmente pendente na Suprema Corte.
No entanto, pode-se presumir que a mera disponibilidade de propriedades de férias na Espanha ainda não gerará nenhuma residência fiscal. Juntamente com o número NIE, que é fácil de solicitar, a Espanha é, portanto, uma residência no papel popular.
Estados Unidos da América
Nos Estados Unidos da América, também, a disponibilidade de uma propriedade não gera nenhuma residência fiscal.
Aqui, prevalecem os 183 dias e o Teste de Presença Substancial, que inclui os últimos 3 anos de residência de acordo com uma determinada fórmula.
Aqui, 31 dias devem ser cumpridos no ano atual e 183 pontos devem ser alcançados no ano atual e nos últimos 2 anos: cada dia de residência no ano atual conta integralmente, o ano anterior conta com um terço e o ano anterior com um sexto.
Basicamente, você está sempre seguro na média de três anos se ficar menos de 120 dias por ano.
No entanto, os EUA são de uso limitado como residência de conformidade devido ao seu sistema FATCA.
A maioria das contas e exchanges fora do país é negada aos residentes dos EUA por motivos regulatórios. Assim, a pessoa fica significativamente dependente do sistema dos EUA.
No entanto, um apartamento disponível no país como endereço residencial pode significar algumas vantagens, por exemplo, para o uso de LLCs americanas, desde que se tenha cuidado para que isso não gere um estabelecimento permanente para elas.
Estônia
Desde que um apartamento esteja disponível por menos de 183 dias, não há residência fiscal.
Portanto, uma casa puramente de férias na Estônia é aceitável se for alugada e não estiver disponível durante a ausência do proprietário.
Filipinas
Você se torna um residente fiscal ao permanecer nas Filipinas por 180 dias em um ano calendário. Uma casa disponível não é um fator de residência fiscal.
França
Você é residente para fins fiscais se sua residência habitual ou sua família (cônjuge, filhos) morar no país; se você trabalhar localmente; se seu centro de interesses econômicos estiver no país.
A França também pode tributá-lo se você estiver mais tempo no país que em qualquer outro, mesmo que seja menos de 183 dias.
Uma casa de férias disponível não gera obrigação tributária, desde que você possa comprovar a existência de uma casa em outro país ou que não disponha dela por grande parte do ano através de um aluguel.
Geórgia
A obrigação tributária é acionada após 183 dias de residência - contínua ou não - no país. Um imóvel não é um fator determinante de residência fiscal.
Entretanto, de acordo com a tributação territorial da Geórgia, ela também não seria algo negativo.
Grécia
Em princípio, um imóvel disponível não é um critério determinante da obrigação tributária na Grécia.
Entretanto, ela pode ser considerada como parte do patrimônio pessoal, que não deve estar concentrado principalmente na Grécia.
Desde que os bens da pessoa estejam localizados principalmente fora da Grécia e a família viva principalmente fora do país, não há nada que se oponha a uma casa de férias.
O aluguel durante a própria ausência não é absolutamente necessário.
Hungria
Se o seu imóvel no país for o único disponível, você estará sujeito a impostos.
Caso contrário, a regra dos 183 dias ou seu centro de vida também se aplicam aqui. Portanto, você deve ter pelo menos uma outra habitação disponível pelo mundo.
Irlanda
Você é considerado residente fiscal se passar 183 dias em um ano-calendário ou 280 dias em dois anos-calendário, incluindo 30 dias em cada ano no país.
A disponibilidade de uma residência não é um critério na legislação tributária irlandesa. Você pode comprar ou alugar uma casa aqui e deixá-la desocupada enquanto estiver fora.
Islândia
Após 183 dias dentro de doze meses - a partir da data de entrada - você é residente para fins fiscais.
Aqui, também, a disponibilidade de um apartamento não é de forma alguma decisiva para fins fiscais.
Israel
A mera disponibilidade de acomodação não é um fator determinante na legislação tributária israelense.
A pessoa se torna residente fiscal após 183 dias de presença ou 425 dias em 3 anos, desde que tenha passado pelo menos 31 dias em Israel no ano corrente.
Itália
Você estabelece sua residência fiscal permanecendo no país por 183 dias ou registrando-se no Escritório de Registro de Residentes. Um imóvel pode gerar obrigação tributária se servir como residência habitual de longo-prazo.
Se você tiver outro apartamento disponível pelo mundo ou garantir que não poderá usar o apartamento italiano durante sua ausência, sublocando-o ou alugando-o, uma casa puramente de férias não é um problema fiscal na Itália.
Japão
Os contratos de aluguel por um período máximo de um ano não geram residência fiscal no Japão, mas a propriedade de uma casa sim.
No entanto, os estrangeiros são considerados isentos de impostos sobre a renda estrangeira que permanece no exterior durante os primeiros 5 anos.
Kosovo
A residência fiscal é acionada após 183 dias de permanência no país. A disponibilidade de moradia não é um fator determinante.
Letônia
Além dos 183 dias de presença, somente um apartamento declarado na Letônia gera residência fiscal. Se você não registrar seu apartamento para obter um título de residência na Letônia, ele não gerará nenhuma residência fiscal.
Portanto, a mera posse ou disponibilidade de uma casa de férias não é problemática.
Liechtenstein
Sem uma autorização de residência ou 183 dias de estadia, um apartamento disponível permanentemente não gera, em princípio, obrigação tributária local.
Lituânia
Seu centro de vida ou uma estadia de 183 dias em um ano-calendário estabelece uma obrigação tributária.
Ter uma propriedade não é decisivo, desde que haja pelo menos um segundo imóvel equivalente em outro país ou que a disponibilidade seja excluída por sublocação.
Macedônia do Norte
Além dos 183 dias de presença, a obtenção de uma autorização de residência temporária ou permanente causa a residência fiscal.
Portanto, a mera posse ou disponibilidade de uma casa de férias não é problemática.
Maldivas
Para se tornar residente fiscal, você precisa ter uma residência habitual ou passar 183 dias no país em um período de doze meses.
Portanto, uma propriedade de férias não é um problema, desde que você tenha imóveis em outros países.
Malta
Em princípio, a residência fiscal só se aplica após 183 dias ou, no caso de status de HNWI, após 3 meses. Um imóvel disponível não é um fator decisivo para a residência fiscal.
Maurício
A mera posse ou disponibilidade de uma propriedade não gera residência fiscal, desde que haja outra residência disponível. Caso contrário, aplica-se a regra dos 183 dias ou 270 dias de residência em um período de 36 meses.
México
Você só é residente fiscal após 183 dias de residência. Um apartamento pode gerar uma residência fiscal se for o único apartamento disponível.
Se esse não for o caso, menos de 50% de sua renda deve ser proveniente de fontes mexicanas para evitar a residência fiscal.
Mongólia
Um apartamento disponível não é decisivo para a obrigação tributária. Isso é acionado por mais de 183 dias de presença ou mais de 50% de renda de origem da Mongólia.
Noruega
Outro caso especial da regra dos 183 dias: 183 dias em um período de doze meses ou 270 dias em um período de 36 meses geram a residência fiscal.
A disponibilidade de moradia, semelhante à da Islândia, não é decisiva na Noruega por si só. Portanto, não há nada de errado com uma casa de campo para fins de férias.
Peru
Se você passar pelo menos 183 dias no país, estará sujeito ao pagamento de impostos. A disponibilidade de acomodação não é decisiva para a residência fiscal.
Polônia
A residência fiscal é acionada quando você passa 183 dias no país ou estabelece seu centro de vida no país.
Um apartamento disponível na Polônia não é um problema, desde que seja alugado na sua ausência ou que existam outros apartamentos pelo mundo.
Reino Unido
As regras sobre residência fiscal no Reino Unido são muito complexas, mas apresentadas de forma transparente pelo HMRC.
Basicamente, ter uma única casa disponível no Reino Unido após uma estadia de 91 dias ou exceder os 183 dias em geral leva à residência fiscal.
Qualquer pessoa que tenha sido tributável nos últimos 3 anos e tenha passado menos de 16 dias no Reino Unido é automaticamente não tributável.
Aqueles que não foram tributáveis nos últimos 3 anos têm até 46 dias livres de problemas no Reino Unido, com ou sem residência.
A disponibilidade de moradia desempenha um papel de "Vínculo Suficiente" juntamente com família, trabalho, residência de 90 dias e cidadania.
- Em uma análise simplificada, os cidadãos de fora do Reino Unido geralmente podem permanecer no país por até 182 dias sem gerar uma residência fiscal, apesar da disponibilidade de moradia. Se tiverem um "vínculo" adicional, esse período é reduzido para 120 dias, depois para 90 e depois para 45 dias.
- Em geral, os britânicos devem permanecer no país por menos de 90 dias se quiserem evitar uma obrigação fiscal com disponibilidade de moradia. No entanto, se houver "vínculos" adicionais, mais de 16 dias já pode se tornar problemático.
Em princípio, entretanto, a disponibilidade de moradia para fins de férias no Reino Unido não é crítica, especialmente para estrangeiros, desde que eles passem menos de meio ano no país para fins puramente pessoais.
República Tcheca
Aqui, também, um pequeno caso especial: a mera posse de uma propriedade não gera residência fiscal, apenas a "intenção" de morar nela a longo-prazo ou a regra dos 183 dias.
Na prática, é preciso excluir a disponibilidade a longo-prazo por meio de um contrato de sublocação, por exemplo, para garantir a segurança.
Se o apartamento for alugado a terceiros por mais de 183 dias por ano, não haverá residência fiscal na República Tcheca.
Suíça
A Suíça é um caso interessante nos países de língua alemã. A mera disponibilidade de moradia não gera residência fiscal em si, desde que não seja acompanhada de uma autorização de estabelecimento.
Entretanto, não é possível alugar ou possuir um apartamento sem essa permissão, exceto em algumas áreas (Lex Koller).
Além disso, 90 dias de residência e apenas 30 dias de trabalho remunerado no país resultam em obrigação fiscal.
Tailândia
Você está sujeito à residência fiscal se permanecer no país por 180 dias. A disponibilidade de moradia não é relevante para a residência fiscal.
Tunísia
A Tunísia baseia a residência fiscal em ter a sua única residência disponível na Tunísia. Se você tiver outras propriedades à sua disposição pelo mundo, só estará sujeito a impostos após 183 dias de estadia na Tunísia.
Turquia
A disponibilidade de um apartamento na Turquia não é um fator determinante da residência fiscal, desde que não haja permissão de residência ou que a pessoa esteja presente no país por menos de 183 dias.
A Turquia é um destino de casas de férias totalmente atraente e deve continuar assim.
Ucrânia
A disponibilidade de moradia só gera residência fiscal na Ucrânia se não houver moradia equivalente em outro país.
Nesse caso, as autoridades fiscais verificam vários critérios do centro de vida, que deve estar fora do país para evitar a obrigação fiscal.
Uruguai
Um caso especial relacionado ao valor de um imóvel: Em princípio, a propriedade de um imóvel não gera nenhuma residência fiscal. Entretanto, há um valor máximo que o imóvel pode valer.
A partir de aproximadamente 2,1 milhões de dólares em valores imobiliários no Uruguai e interesses econômicos existentes (centro de vida), a pessoa é considerada residente fiscal.
Vietnã
Se você passar 183 dias no país dentro de um ano civil ou dentro de 12 meses a partir da data de entrada, estará sujeito a impostos.
A disponibilidade de moradia leva à residência fiscal se você alugar por mais de 183 dias ou tiver registrado a propriedade em sua carteira de identidade.
A disponibilidade de propriedade para fins puramente turísticos sem uma autorização de residência não é, portanto, decisiva para a residência fiscal.
Chipre
O Chipre é uma residência de conformidade ideal, mesmo sem solicitar o status de non-dom. 60 dias podem levar à residência fiscal, mas exigem um salário de uma empresa cipriota que esteja sujeita a contribuições para a seguridade social.
Normalmente, apenas os 183 dias se aplicam. A propriedade e a disponibilidade de moradia são necessárias para a permissão de residência, mas são irrelevantes para a residência fiscal.
Isso permite a propriedade permanente de imóveis no Chipre sem nenhum problema.
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