Chipre ou não? Para quem o status de non-dom vale a pena e como otimizar

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31 min
Publicado em:
5/1/2023
Última Atualização em:
26/1/23
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Temas Abordados Neste Artigo

Para quem é vantajoso ter residência fiscal?

Durante anos, a residência fiscal mais popular na União Europeia tem sido certamente o estado mediterrâneo de Chipre. 

A parte anglo-grega do sul da ilha tem se beneficiado maciçamente de seu programa non-dom, que garante aos estrangeiros isenção de impostos sobre dividendos e renda de juros por 17 anos.

Desde o início do status de non-dom há mais de 6 anos, no entanto, as condições gerais no Chipre mudaram de forma bastante negativa. Para muitas circunstâncias, porém, o Chipre continua sendo um local de residência muito bom ou mesmo insuperável.

Para outros, porém, a residência é muito cara e inflexível, muitas vezes resultante de autopromoção enganosa por parte das empresas locais.

Uma visão mais detalhada da situação atual no Chipre pode ser encontrada lendo o artigo na íntegra. Uma visão mais básica, mais curta mas parcialmente desatualizada do status típico de non-dom pode ser encontrada no nosso artigo sobre o sistema non-dom cipriota.

A seguir, gostaríamos de rever o status quo no Chipre com base em alguns exemplos e discutir para quem esta solução ainda fará sentido em 2022. Essencial para isto é a compreensão da tão falada residência fiscal, que dá a certos grupos de pessoas vantagens incontestáveis, mas é insignificante para uma grande parte do típico grupo alvo da Settee. Estes grupos de pessoas incluem em particular:

  • Pessoas que querem viver em um estado membro da UE por mais de 183 dias
  • Empresários de e-commerce com bens físicos na UE
  • Criadores com direitos autorais dos EUA
  • Start-up e investidores de capital privado em países ocidentais com impostos elevados
  • Particulares com foco de investimento na renda de juros e dividendos
  • Investidores imobiliários na UE
  • Pessoas que requerem uma certidão fiscal por qualquer motivo
  • Pessoas que temem uma responsabilidade fiscal limitada prolongada

Se você não é uma dessas pessoas, você deve se perguntar se realmente precisa da residência no Chipre, especialmente se você não gosta particularmente de viver lá de qualquer maneira.

Em vez de desperdiçar 60 dias na ilha a cada ano, você pode gastá-los em regiões mais atraentes para você. E mesmo que você se encontre em um dos casos, muitas vezes existem pelo menos boas alternativas semelhantes, como mostraremos no final do artigo.

Preciso ter residência fiscal no Chipre?

As empresas fiscais locais gostam de fazer propaganda enganosa do Chipre para residência com declarações de que uma residência fiscal é obrigatória e que a vida de viajante perpétuo não é legalmente viável. Felizmente, isto está errado, como já explicamos em outros artigos.

Imagem de uma casa residencial no Chipre

Uma residência fiscal não é um pré-requisito para que a maioria dos emigrantes viva livre de impostos. O fato de se poder obter uma residência fiscal no Chipre após uma estadia de apenas 60 dias é sem dúvida uma vantagem, mas não é de forma alguma tão livre como muitas vezes é retratado.

De um ponto de vista puramente prático, o certificado de residência fiscal no Chipre só é relevante para nossos leitores nos seguintes casos:

Prova contínua de residência fiscal (por exemplo, adiamento da tributação de saída)

Muitos empresários emigraram para Chipre principalmente porque podiam adiar sua tributação de saída de países da UE permanecendo no país por apenas 60 dias ao invés de 183 dias. Na UE/EEE, esse tipo de imposto existe em países como Alemanha, Áustria, Espanha, Noruega e Países Baixos.

Abatimento de impostos na fonte através de acordos de não-bitributação

Para a maioria dos grupos de pessoas, este é o ponto mais relevante para uma residência fiscal. Os acordos de não-bitributação entre dois países só podem ser oficialmente utilizados por aqueles que possuem um estabelecimento permanente ou residência fiscal em um estado contratante. 

O certificado de residência fiscal será exigido de qualquer pessoa que reivindique benefícios do tratado. No contexto dos EUA, isto acontece através dos chamados formulários W8, que isentam um imposto retido na fonte. 

O Chipre tem um excelente acordo de não-bitributação com os Estados Unidos que reduz as retenções sobre os dividendos e a renda de juros para 15%. 

Os impostos retidos na fonte sobre muitos direitos autorais são até reduzidos a zero. Com quase todos os outros países, por outro lado, é preciso buscar ativamente um reembolso.

Isto geralmente só vale a pena passar por este processo de requerimento para quantidades maiores. Em qualquer caso, a certidão fiscal é um documento relevante para este fim. As vantagens do tratado do Chipre podem ser utilizadas não apenas no nível privado, mas também no nível da corporação. E uma corporação já recebe tal certificado através da existência de um estabelecimento permanente. 

Aqueles que não querem passar 60 dias no Chipre podem se beneficiar das mesmas vantagens investindo em uma empresa limitada cipriota com as regras de substância aplicáveis de um escritório e um funcionário de 450 euros/mês. 

A renda de juros e dividendos, assim como os ganhos de capital, são isentos de impostos nas empresas limitadas no Chipre mesmo sem status de non-dom. E o imposto retido na fonte inexistente permite pagamentos isentos de impostos para outros paraísos fiscais também. Entretanto:

  • Isto só vale a pena com grandes volumes, já que uma corporação cipriota sem residência local dos acionistas certamente custará em torno de 10-12.000 euros por ano (por causa da substância necessária). 
  • Com uma economia de 15% de imposto retido na fonte sobre as ações dos EUA, isto só compensaria realmente um rendimento de dividendos exuberante de 100.000 euros por ano.

Se você é um investidor privado com estratégias de dividendos ou juros e está procurando uma base na Europa de qualquer forma, uma residência fiscal privada no Chipre certamente também é uma boa ideia.

Se, por outro lado, somente ou principalmente ganhos de capital estiverem envolvidos, não é necessária a residência fiscal no Chipre. Os ganhos de preço também podem ser obtidos livres de impostos como um viajante perpétuo, desde que uma solução de conformidade para o KYC da corretora seja organizada.

Efeito protetor dos acordos de não-bitributação (DTTs)

No nível pessoal, o efeito de proteção dos acordos de não-bitributação é muitas vezes mais relevante do que o imposto retido na fonte. A residência fiscal te dá uma interpretação mais generosa do centro da vida ou de um estabelecimento permanente em caso de suspeita do seu país de origem

Especialmente se você ainda tiver que trabalhar muitas vezes no seu país de origem ao visitar clientes, a residência fiscal de Chipre o protege. 

Por exemplo, é perfeitamente concebível continuar sendo residente em Portugal, mas ser tributado no Chipre como um non-dom, desde que você passe mais de 60 dias no Chipre e menos de 183 dias em Portugal

Continuar a ter uma casa em Portugal também tem menos riscos neste contexto, como a chamada regra do desempate decide no caso de conflitos fiscais entre 2 estados contratantes do tratado. 

Se você tem uma residência equivalente ou melhor no Chipre do que em Portugal, você não precisa se preocupar muito com um centro de vida, desde que outros aspectos como a família, a maior parte da residência ou também interesses econômicos possam ser claramente atribuídos ao Chipre. 

Na prática, entretanto, é aconselhável tratar a questão da disponibilidade de moradia em Portugal de forma conservadora, pois pode ser necessário processá-la com grandes custos. 

Em qualquer caso, recomenda-se um conselho intensivo para garantir que a regra do desempate seja claramente a favor do Chipre. Se não houver um vencedor claro nos aspectos individuais, a cidadania acabará decidindo - e isso seria fatal no caso de Portugal, por exemplo, para cidadãos portugueses. Estabelecimento de uma residência fiscal após a mudança de vários países (por exemplo, Portugal, Espanha, Inglaterra, Holanda, etc.)

Ao contrário do Brasil, Alemanha ou Áustria, alguns países exigem um certificado de residência fiscal para liberar alguém do pagamento de impostos quando se mudam

Esta é a situação normal em muitos países europeus, como a Espanha. Não é possível viajar diretamente para fora da Espanha e deixar de pagar impostos. É preciso primeiro estabelecer uma residência fiscal em um país como Chipre ou Alemanha para que a obrigação fiscal ilimitada da Espanha não se aplique mais.

A propósito, deixar o próprio Chipre para fins fiscais é tão pouco difícil quanto deixar a Alemanha. Deixar o Chipre como um non-dom NÃO requer uma nova residência fiscal. Em princípio, a devolução do Yellow Slip com a rescisão da residência e saída do país é suficiente para não mais estabelecer uma obrigação fiscal no Chipre. 

No entanto, o não cumprimento dos requisitos mínimos de residência como um non-dom pode ser perigoso. Se você continuar com uma moradia, Yellow Slip e assim por diante, isto pode levar à integração no sistema cipriota normal com um imposto de 17% sobre dividendos e renda de juros. É melhor fazer uma saída limpa aqui.

O Chipre não tem leis contra a emigração, exceto para a tributação de saída (exit tax). Entretanto, a tributação de saída do Chipre só se aplica após 7 anos de responsabilidade fiscal ilimitada no país. Além disso, é muito fácil contornar estruturalmente, já que a venda de ações da empresa é isenta de impostos de qualquer forma. Você pode, portanto, ter uma visão relaxada de uma possível partida de Chipre!

Certificado de residência fiscal ao fazer a saída definitiva do Brasil?

Uma certidão fiscal NÃO é necessária para uma saída limpa do Brasil, nem da Alemanha e da Áustria. 

Devido ao sistema de saída definitiva, a responsabilidade tributária ilimitada termina no dia da partida e da realização do comunicado e declaração de saída definitiva.  

Virar um Viajante Perpétuo ao invés de morar no Chipre

Imagem de uma mulher fazendo uma trilha na floresta

Quase semanalmente recebemos mensagens perguntando se vale a pena abandonar o modelo cipriota em favor de viagens perpétuas mais flexíveis. Como mostramos em detalhes nos parágrafos anteriores, isto é possível para muitas pessoas sem mais delongas. Um certificado de residência fiscal não é necessário para muitos. 

E se você olhar mais de perto, o Chipre tem muitas desvantagens comparadas à vida apátrida, apesar das grandes vantagens em comparação com a Europa Ocidental, que gostaríamos de abordar brevemente.

Flexibilidade

Imagem de pessoas trocando e assinando documentos

A residência fiscal de Chipre exige um compromisso de permanecer por 60 dias como um non-dom clássico ou 183 dias como um indivíduo com alto patrimônio líquido. O Chipre não é um Estado membro do espaço Schengen, portanto, tem controles de fronteiras que dificultam a evasão. Não queremos entrar em certas possibilidades com a fronteira porosa do Chipre do Norte aqui.

O Chipre não é, de forma alguma, um lugar ruim para se viver. Muitos empresários que inicialmente queriam ficar lá por apenas 60 dias por ano passam muito mais tempo porque gostam. Alguns, por outro lado, simplesmente não conseguem se acostumar ao local ou têm outros planos em sua situação atual de vida. E 60 dias já é um sexto do ano que você pode potencialmente passar onde você se diverte mais.

Como um viajante perpétuo, você não tem estadia mínima. Como no Chipre, você tem uma estadia máxima de 183 dias em outros países (caso contrário o status de non-dom não se aplica). 

Como você não tem um efeito de escudo um DTT em nível pessoal, você só tem que ser um pouco mais cuidadoso com outros aspectos do centro da vida em comparação com o Chipre. O acordo de não-bitributação do Chipre pode não protegê-lo da imputação de responsabilidade fiscal devido ao uso residencial contínuo em um determinado país.

Segurança jurídica

Imagem da figura de uma mulher que representa a Justiça, a deusa Thémis

Um país da UE como o Chipre tem certas vantagens, como por exemplo, uma imigração mais fácil. Entretanto, a adesão à UE também traz desvantagens significativas devido à crescente pressão para a harmonização na UE, o que poderia tornar o modelo cipriota cada vez menos atraente. Para os non-doms de longa data, muitas coisas já mudaram para pior.

A boa notícia em primeiro lugar: os dividendos livres de impostos e a renda de juros são garantidos por 17 anos. Isto também é expressamente aprovado pela UE e, em nossa opinião, não será alterado para todos os non-doms existentes. 

Entretanto, é apenas uma questão de tempo até que novas aplicações não sejam mais possíveis. Originalmente, presumia-se que o status especial só seria possível até 2021. Atualmente, não há uma data final fixa, mas chegará o momento em que isso será corrigido.

A má notícia: Chipre pode não tributar dividendos, mas pode impor outros impostos a você. Por exemplo:

  •  Os dividendos agora também fluem para o esquema de seguridade social obrigatório do estado. 
  • Um aumento nas porcentagens e limites é provável nos sistemas de redistribuição estatal.
  • Um aumento no imposto de renda de empresas de 12,5% para 15% já foi decidido sob pressão da UE.

Este aumento não é muito dramático, mas mostra onde a pressão para a harmonização na UE está levando. Uma vez que haja um imposto mínimo uniforme de 15% em todos os estados membros da UE, os aumentos não estão de forma alguma fora de questão. Afinal de contas, não há mais competição fiscal. Os planos originais da UE no BEPS preveem um imposto corporativo mínimo de 28%.

Felizmente, em tal caso ainda há a possibilidade de se beneficiar de empresas estrangeiras isentas de impostos. Mostraremos exatamente como isto funciona mais adiante neste artigo. Também aqui, a situação se tornou muito mais difícil. Enquanto nos primeiros tempos de non-dom era fácil criar uma empresa fantasma em algum lugar do mundo, agora você precisa pelo menos de um gerente fiduciário com os custos adicionais correspondentes.

E não é mais possível desviar até 70% dos lucros da própria empresa cipriota. Devido à legislação harmonizada de preços de transferência, isto só pode ser feito em pequena escala. Outras vantagens, tais como a IP Box do Chipre, que levava a uma tributação efetiva de 2,5% sobre todos os direitos autorais, não podem mais ser utilizadas em 2022.

Finalmente, a espada de Dâmocles do greylisting por organizações como a Financial Action Task Force sempre paira sobre o Chipre. A lista de lavagem de dinheiro da FATF é uma ferramenta popular para pressionar os paraísos fiscais a se reformarem, pois uma listagem leva a grandes problemas na abertura de contas para todos os residentes e empresas do Chipre.

Atualmente, muitas boas soluções bancárias já são restritas para residentes ou estabelecimentos permanentes no Chipre. E não há necessidade de falar sobre os riscos de outra falência bancária no Chipre, como em 2013.

Custos

Imagem de uma mulher segurando dinheiro

Como um viajante perpétuo, você geralmente tem custos operacionais muito baixos. Uma solução para o problema de conformidade com os bancos pode muitas vezes ser organizada entre amigos (pagando as contas de consumo de outras pessoas). Alugar ou possuir uma casa não é, portanto, necessário.

Como você tem total liberdade com a configuração de sua empresa, você pode basicamente trabalhar livre de impostos e contabilidade. A solução típica de uma LLC americano em um pacote completo custa cerca de apenas 1400 euros por ano conosco. Nossas soluções de seguros também funcionam sem domicílio e têm preços muito justos.

Os custos estruturais puros para a empresa, seguros de saúde e conformidade são provavelmente inferiores a 200 euros por mês para muitos viajantes perpétuos. Uma configuração cipriota, por outro lado, vem com custos significativamente mais altos, dependendo da opção de non-dom. Até mesmo o aluguel obrigatório ou a propriedade de um apartamento local para registro aumenta os custos. 

Embora existam residências registradas sem o direito de morar lá ou a opção de formar apartamentos compartilhados muito baratos, mesmo aqui você certamente gastará pelo menos 200 euros por mês. 

E não há limites superiores para os custos. Embora seja justo dizer que o apartamento pode ser deduzido frequentemente ⅔ como um estabelecimento permanente e a disponibilidade de um apartamento economiza naturalmente nos custos de acomodação em comparação com um viajante perpétuo. Como um HNWI:

  • Você é menos flexível com uma estadia mínima de 183 dias, mas além do aluguel do apartamento, você só tem que pagar o seguro de saúde estatal obrigatório.
  • Com uma alíquota de 2,6% em todas as receitas limitado a cerca de 250 euros, pagar a seguridade não é necessariamente um mau negócio.
  • Os trabalhadores de baixa renda, os idosos e as pessoas com condições preexistentes se beneficiam aqui em comparação com as soluções de seguros internacionais.
  • Os empresários mais jovens e saudáveis, entretanto, pagam significativamente mais acima de um certo nível de salário e ainda têm que fazer seguro internacional se precisarem de cobertura fora da UE.

Como HNWI, há também custos estruturais de empresas potenciais se não se vive apenas de investimentos. Estes são de qualquer forma superiores aos dos viajantes perpétuos, pois pelo menos um diretor administrativo fiduciário é necessário para dirigir legalmente empresas estrangeiras do Chipre (descrição detalhada abaixo no texto). 

Os custos são pelo menos iguais aos da configuração clássica de non-dom com uma estadia mínima de 2 meses. Aqui se deve ter uma Cyprus Limited e pagar a si mesmo pelo menos o salário mínimo legal como salário. Este salário é isento de impostos até 50000 euros, mas requer o pagamento de 8,3% cada um no lado do empregador (dedutível) e do empregado.

Se assumirmos uma utilização típica da dedução fiscal total, isso resulta em custos de segurança social de cerca de 3000 euros, dos quais parte é dedutível.

Se nós pegarmos apenas o salário mínimo, o resultado é de cerca de 2000 euros. Mais uma vez, é justo dizer que isto o protege contra riscos como acidentes, necessidade de cuidados e até mesmo o desemprego. 

Em comparação com outros sistemas de previdência social europeus, os benefícios são na verdade bastante luxuosos em relação aos custos. No entanto, isto também pode ser resolvido, geralmente, de forma mais barata em particular.

Além dos custos da seguridade social, há também os custos estruturais do Cyprus Limited. Dependendo do escritório de advocacia, deve-se certamente calcular entre 2-6 mil euros para a administração completa e o apoio fiscal. Além disso, muitas vezes há taxas bancárias comparativamente altas para bancos cipriotas irritantes e ruins. Uma vez que para a maioria dos empresários sua casa pode ser considerada um local de negócios, não há pelo menos mais custos de escritório. 

Mas não se esqueça do imposto corporativo de 12,5%. Mesmo que você possa deduzir muitas coisas, este é proporcionalmente o maior custo à medida que seus ganhos aumentam.

Ambas as instalações cipriotas, sejam o non-dom clássico com a Cyprus Limited ou como HNWI com empresa estrangeira com diretor fiduciário, custam pelo menos 6-10 mil euros. Além disso, há a moradia necessária e vários custos de consumo no local. No total, você deve esperar pagar pelo menos 10.000 euros por ano por esta solução - que fica na casa dos 800 euros por mês.

A maioria dos viajantes perpétuos tem custos significativamente mais baixos. Para empresários com baixos rendimentos, os custos fixos do Chipre são geralmente muito altos. Os empresários com renda mais alta, por outro lado, perdem somas luxuosas devido ao imposto de renda corporativo. 

Felizmente, é possível reduzir legalmente isto a zero no Chipre. Mostraremos a você exatamente como fazer isso nos próximos parágrafos. Mesmo assim, porém, os custos comparativamente altos, a menor flexibilidade e a crescente incerteza jurídica permanecem.

Completamente livre de impostos com residência fiscal no Chipre

Imagem de documentos e livros fiscais

Nosso caso exemplar Ingrid imigrou para Chipre em 2018 porque a vida na ilha mediterrânea atraía muito a ela. 

Ela solicitou o status de non-dom através de uma Cyprus Limited recém estabelecida, do qual ela própria paga um salário regular livre de impostos, mas pagando a seguridade social. 

Como non-dom, ela tem a garantia de 17 anos de dividendos, juros e ganhos de capitais isentos de impostos. No entanto, ela não é imune a mudanças em outros níveis. 

O seguro de saúde obrigatório cipriota de 2,6% a pegou de surpresa, assim como o aumento anunciado do imposto corporativo para 15%. Ingrid gostaria de permanecer no Chipre, mas com seus negócios ela não quer ficar exposta à insegurança jurídica de um estado da UE onde é de se esperar uma harmonização constante com as normas da UE. Ela poderia muito bem ter ficado na Alemanha.

Ingrid é uma coach on-line com uma renda bruta de 240.000 euros por ano. Cerca da metade de seus clientes são empresas e precisam de faturas dedutíveis. Mas o que mais a prejudica é o IVA cipriota sobre a outra metade dos clientes privados, já que o local de atuação é Chipre.

Mas ela também ficaria feliz com uma taxa de imposto corporativo mais baixa com melhores instalações bancárias do que o Chipre. Ingrid está, portanto, procurando alternativas a sua Cyprus Limited. Ela vê a oferta de LLCs sem impostos e sem contabilidade e entra em contato conosco, toda animada. Infelizmente, temos que decepcioná-la inicialmente.

Solução: O sistema fiscal especial do Chipre como um non-dom isenta os dividendos, mas não a renda. A renda está sujeita a impostos progressivos de até 35% mais a previdência social de cerca de 15%. Normalmente, portanto, a pessoa paga a si mesma um salário do seu Chipre limitado na quantia livre de impostos de 19.500 euros e distribui o resto a si mesmo como um dividendo livre de impostos. 

O problema: uma LLC é uma partnership para fins fiscais e não pode distribuir dividendos. Os lucros da LLC são transferidos diretamente para seus membros e devem ser tributados por eles em sua residência fiscal, não nos EUA. Isto é ideal com uma residência livre de imposto de renda ou como um viajante perpétuo, mas como uma non-dom cipriota é uma armadilha fiscal problemática.

Imagem de uma casa residencial de alto padrão no Chipre

Felizmente, este problema pode ser resolvido usando uma corporação isenta de impostos como membro da LLC. Desta forma, a LLC canaliza as receitas para uma empresa offshore isenta de impostos, que por sua vez, pode distribuí-las formalmente como dividendos. 

O status de entidade desconsiderada da LLC não muda: ela permanece livre de impostos. Atualmente, a opção mais popular é combinar uma LLC com uma corporação nas Seychelles ou Dubai.

Entretanto, pode-se perguntar, com razão, por que a LLC é necessária. Certamente é conveniente se estabelecer diretamente através de uma FZCO dos Emirados, se for adequado do ponto de vista comercial. Por exemplo, os negócios B2C que podem lidar com as limitadas opções bancárias e de pagamento.

Aqueles que exigem o processamento típico de cartões de crédito, melhores serviços bancários e uma reputação mais elevada, no entanto, estariam melhor se instalassem uma LLC adicional por cima.

Além de economizar o imposto corporativo potencialmente crescente, existe também, teoricamente, uma enorme vantagem do IVA. Se for possível provar de forma crível um local de atuação fora de Chipre (por exemplo, porque se vive em outro lugar durante 10 meses do ano ou tem funcionários correspondentes fora de Chipre), não é mais devido o IVA cipriota. 

Para serviços B2C normais, não é devido nenhum IVA se o local de atuação for fora da UE. De acordo com o princípio do país cliente, o IVA se aplica somente a produtos digitais automatizados e bens físicos.

Mesmo que tecnicamente o local de atuação seja o Chipre, na maioria dos casos haverá praticamente uma vantagem do IVA. É simplesmente importante apresentar uma administração estrangeira de maneira confiável.

Para que o Chipre reconheça este modelo, certas condições devem ser cumpridas. O Chipre se tornou cada vez mais rigoroso neste aspecto nos últimos anos, mas ainda não possui leis tributárias externas tão rigorosas quanto a Alemanha, por exemplo. 

As regras de CFC de Chipre, por exemplo, aplicam-se exclusivamente às empresas e não aos indivíduos. Portanto, é importante que a construção descrita não seja criada como uma holding de uma Cyprus Limited, pois de acordo com as regras de CFC há uma tributação subsequente de até metade do imposto de renda corporativo cipriota se este for menor no país da subsidiária. Portanto: 

  • Pagaríamos 6,25% de imposto corporativo sobre a distribuição de lucros (são possíveis exceções nos primeiros 750.000 euros de faturamento).
  • Entretanto, este regulamento não se aplica a pessoas físicas como acionistas.

Aqui, apenas a regulamentação clássica de uma gestão eficaz é aplicada. A empresa estrangeira não deve ser efetivamente administrada a partir do Chipre para não acionar um estabelecimento permanente local. 

Ao contrário da Alemanha, porém, o fisco cipriota continua satisfeito aqui com os diretores executivos fiduciários. Não tem que ser explicitamente um diretor administrativo com procuração, com remuneração razoável. 

Um serviço fiduciário, como muitas vezes oferecido por advogados, seria suficiente de acordo com a situação atual. É claro que um diretor mais crível nunca iria mal, no entanto. Na prática, este diretor deve constar do registro comercial e assinar certos documentos. 

O Chipre presta especial atenção ao fato de que a resolução dos acionistas sobre a distribuição de dividendos não é assinada e executada por um diretor que também é acionista.

Em princípio, todas as empresas do mundo inteiro podem ser estabelecidas no Chipre de acordo com este modelo. Há também alguns países na UE que se saem melhor do que Chipre em termos de tributação, especialmente se não forem atingidos certos limites de faturamento. Por exemplo, 5% em Malta em geral, 5% na Lituânia nos primeiros 300k de lucro ou 1% na Romênia nos primeiros 500k de faturamento. Falando em offshore, por outro lado, há muito mais opções do que as Seychelles e Dubai.

Entretanto, recomendamos essas jurisdições porque nossos parceiros locais de cooperação podem oferecer serviços fiduciários econômicos adaptados à situação legal do Chipre. Para uma empresa das Seychelles com um diretor fiduciário, é preciso calcular cerca de 5.000 euros por ano. Para uma empresa de Dubai com um diretor fiduciário, espera-se pagar cerca de 10.000 euros por ano. 

Se for necessário uma LLC extra, isto é apenas cerca de 2.000 euros a mais. O administrador da empresa offshore também pode e deve ser registrado como gerente da LLC. Por conseguinte, deve ser um diretor fiduciário cuja nacionalidade e residência não impedem a abertura de contas e que possam produzir os documentos KYC apropriados.

Naturalmente, atualmente com apenas 12,5%, já se paga relativamente pouco imposto corporativo no Chipre. No entanto, os custos de uma instalação estrangeira isenta de impostos estão em uma faixa que faz sentido para lucros anuais altos de 5 dígitos, especialmente porque muitas vezes se consegue uma instalação bancária melhor do que a disponível no Chipre. 

Especialmente os empresários que escolhem a opção muitas vezes negligenciada do non-dom HNWI têm vantagens de alto custo aqui. Isto porque eles economizam os custos para a Cyprus Limited e a previdência social, que certamente são em torno de 5.000 euros por ano.

Em comparação com o status de non-dom clássico com o Cyprus Limited, esta opção requer apenas uma estadia mínima de 183 dias no Chipre. Para se tornar um indivíduo com alto patrimônio líquido, você precisa provar que tem ridículos 30.000 euros em uma conta bancária.

Muitos empresários no Chipre reagem com surpresa sobre a opção HNWI. A maioria dos consultores fiscais não lhes diz nada sobre isso, porque se fosse popular eles não ganham dinheiro com as Limited do Chipre todos os anos.

Mas para quem quer passar a maior parte do ano no Chipre de qualquer maneira, este é o melhor negócio. Eles podem então operar diretamente com empresas estrangeiras isentas de impostos e pagar apenas alguns milhares de euros a mais do que com uma instalação em Chipre. 

É claro, você também pode escolher a configuração descrita acima, do non-dom clássico com a Cyprus Limited.

Então você paga um extra por uma empresa que não é ou dificilmente é utilizada, mas você tem o privilégio de ter que ficar no Chipre apenas 2 meses por ano. Para empresários em série, é claro que empresas totalmente operacionais também são possíveis tanto no Chipre como no exterior.

Se você também vive no Chipre, e deseja otimizar sua situação fiscal, entre em contato conosco. Temos soluções feitas sob medida para tirar o melhor da sua situação. 

Para quem a residência e/ou empresa cipriota ainda vale a pena

A solução cipriota livre de impostos com uma empresa estrangeira adequada com um diretor local é uma solução ideal para muitos setores empresariais. Para certas empresas, porém, uma empresa cipriota ou mesmo uma residência fiscal pura sem uma empresa é suficiente. Gostaríamos de explicá-las novamente brevemente a seguir.

Pessoas que querem viver em um estado membro da UE por mais de 183 dias

Muitas pessoas querem emigrar, mas querem um país na Europa. Se eles precisam de um local fixo, por exemplo, porque seus filhos devem ir à escola, ou viajar perpetuamente está fora de questão por outros motivos, ainda faz sentido usar as vantagens do Chipre. Não existem muitas outras alternativas livres de impostos na Europa.

Os programas non-dom de Malta e da Irlanda estão em um nível semelhante de impostos e custos. No entanto, a estruturação nestes sistemas clássicos de impostos sobre remessas é mais complicada do que no Chipre. 

Portugal também torna os RNHs (status especial de residentes não habituais) livres de impostos por 10 anos, mas as empresas elegíveis para isso são muito menos do que no Chipre por causa da lista negra de paraísos fiscais de Portugal. 

A Lei Beckham da Espanha é legalmente muito vulnerável e atualmente dificilmente é recomendada. A única opção puramente livre de impostos que resta é o estado anão de Mônaco. Mas você tem que depositar 500.000 euros em uma conta local – ou ainda menos, se você souber como. O aluguel, por outro lado, custa 3.000 euros por mês para um mini-estúdio, que é o valor mínimo que você deve planejar.

Investidores em Startups e Private Equity em países ocidentais com impostos elevados

Como já mencionado, o mesmo se aplica aos investidores de capital privado. Dependendo do acordo de não-bitributação, é possível otimizar o imposto retido na fonte com as holdings cipriotas. 

Isto geralmente depende do tamanho da participação. O Chipre não só tem excelentes acordos de não-bitributação, mas também uma excelente isenção de participação. Isto significa que os dividendos recebidos são isentos de impostos, independentemente do tamanho da participação. Em outros países, muitas vezes existe uma cláusula de 10%, mas não no Chipre. 

Isto torna mesmo investimentos menores em private equity empolgantes no Chipre. Os ganhos de capital em ações são, naturalmente, igualmente livres de impostos.

Privatiers com foco de investimento na renda de juros e dividendos

Mesmo para investidores privados com foco na renda de juros ou dividendos, o Chipre dificilmente pode ser derrotado. Como pessoa física ou com uma pequena empresa holding, a redução do imposto retido na fonte não é tão generosa, mas ainda pode fazer uma diferença substancial. 

Os dividendos das ações americanas são então limitados a 15% de retenção na fonte. Na maior parte da Europa a situação é semelhante. E seja como pessoa física ou jurídica - os dividendos recebidos e os ganhos de capital são isentos de impostos no Chipre.

Neste ponto deve ser mencionado que os ganhos de capital são geralmente isentos de impostos no Chipre - independentemente do status de non-dom (com exceção de forex e provavelmente criptos, que estão com o status ainda em aberto). Os cipriotas também não têm que pagar impostos sobre seus ganhos em ações.

No entanto, eles pagam um imposto de 17% (o chamado imposto de defesa por causa do conflito do norte de Chipre) sobre os dividendos e a renda de juros. Este imposto de defesa não se aplica a non-doms.

Empresários de e-commerce com bens físicos na UE

Para empresários de comércio eletrônico com bens físicos, os mercados-alvo planejados são muito importantes. Entretanto, se a prioridade é vender no mercado da UE, quase não há como contornar uma localidade da UE. Em 2021, houve mudanças significativas que impossibilitaram a venda legal sem IVA de produtos físicos para a União Europeia. Isto está associado a um aumento da complexidade para entidades não pertencentes à UE ao solicitar o IVA e outros números essenciais. 

A legislação aduaneira europeia e as leis de produtos requerem um estabelecimento permanente da UE de qualquer forma. Existem soluções através de:

  • empresas de logística e representantes fiscais, mas a maneira mais fácil é operar com uma empresa da UE. 
  • E o Chipre está relativamente bem posicionado aqui.

Com uma taxa de imposto corporativo de 12,5%, ainda é uma solução inferior a países como Malta e Madeira com 5%, mas a concorrência fiscal em breve será eliminada de qualquer forma com um imposto mínimo de 15%. 

O Chipre pelo menos não tem imposto retido na fonte e, comparado com outros países da UE, tem práticas bastante generosas de dedução e depreciação que podem reduzir ainda mais o imposto. Além disso, com uma configuração cipriota você pode completar a verificação comum da Amazon ou Shopify sem nenhum problema, porque você pode provar os estabelecimentos permanentes correspondentes.

Criadores com renda de direitos autorais (dos EUA)

O tema da retenção de impostos na fonte para direitos autorais (royalties) é particularmente interessante. Aqui também, o Chipre tem excelentes condições, que eram ainda melhores no passado. 

Até 2021, podia-se usar a chamada IP Box no Chipre. Isto significava que toda a renda de propriedade intelectual estava isenta do imposto de renda corporativo a 80%. Portanto, os royalties foram tributados apenas a 2,5%.

E a definição de direitos autorais do Chipre tem sido sempre muito generosa. Enquanto em outros países apenas patentes, software e certas marcas foram aceitos, no Chipre a IP Box também se aplica a produtos digitais típicos, como:

  • ebooks,
  • cursos de vídeo, 
  • etc. 

Infelizmente, a Caixa IP foi banida ou tornada muito menos atraente pela UE no curso das reformas do BEPS. Em países da UE, como a Holanda, ela está agora ligada aos custos de desenvolvimento local de propriedade intelectual de valor mais elevado.

O que resta, entretanto, são os excelentes acordos de não-bitributação do Chipre nesta área. Por um lado, como membro da UE, o Chipre pode fazer uso da Diretiva de Direitos Autorais da UE. 

Isto significa que o imposto retido na fonte de 15% sobre os pagamentos de royalties de saída da Alemanha, por exemplo, pode ser evitado. Isto se aplicaria, por exemplo, se uma editora alemã pagasse dinheiro a autores no exterior. Ou seja, os royalties da UE podem ter a retenção zerada.

Em casos similares no mercado americano, aplica-se até mesmo um imposto retido na fonte de 30%. E o Chipre é um dos poucos países no mundo que acordaram uma taxa zero com os Estados Unidos para os royalties. 

Certamente, há um imposto de renda corporativo de 12,5% - mas não há imposto retido na fonte. Isto se aplica, por exemplo, a modelos de negócios como o Amazon Kindle ou o Amazon Merch com foco no mercado americano ou no desenvolvimento de software para as lojas Google e Apple. 

Aqui, apesar de 12,5% de imposto corporativo, o Chipre dificilmente pode ser vencido levando tudo em conta. 

Isto porque os EUA obviamente não têm bons acordos de não-bitributação com paraísos fiscais. O único país com um valor melhor é a Hungria, com 9% de imposto de renda corporativo e zero de imposto retido na fonte para empresas. 

Entretanto, a Hungria tem 15% de imposto retido na fonte sobre distribuições a pessoas físicas - evitável, por exemplo, através de uma holding cipriota. 

Também na corrida está a Estônia com uma taxa de 10% no DTA com os EUA, mas o pagamento potencialmente livre de impostos como salário antes do imposto corporativo. Este modelo funciona para viajantes perpétuos, mas não no Chipre com tributação de renda.

Investidores imobiliários na UE

Muitas pessoas não se dão conta de que as formas jurídicas de um estado-membro da UE têm capacidade jurídica em todos os outros estados-membros. Assim, uma Limited cipriota pode ser usada para adquirir e possuir bens imóveis em outros países. 

Investidores estrangeiros indesejáveis, como os russos, muitas vezes possuem seus imóveis da UE disfarçados através de empresas cipriotas. Isto não tem vantagens fiscais, mas pode garantir um maior anonimato ou uma venda mais fácil (venda de ações). 

A renda de aluguel e os ganhos de capital estão, naturalmente, sujeitos a tributação limitada no país do imóvel.

Apesar da possibilidade de adquirir bens imóveis diretamente na UE, a rota via filiais é geralmente mais aconselhável. Como já descrito para as empresas existentes, uma holding cipriota oferece vantagens consideráveis em termos de imposto retido na fonte. 

Novamente usando o exemplo da Alemanha, ao transferir bens imobiliários para a Gmbhs, administradora de bens alemães, pode-se pode pagar imposto sobre a renda de aluguel a 15% de imposto de renda corporativo, independentemente do valor, e repassar o lucro completamente livre de impostos para o indivíduo no Chipre.

No caso da propriedade privada, por outro lado, o imposto de renda integral de até 42% ainda é devido - e a apresentação de uma declaração de imposto privada é obrigatória. 

Embora a isenção sobre uma venda a cada 10 anos não seja mais possível, é possível vender a qualquer momento a uma taxa muito menor de 15% e, portanto, muito mais flexível para reagir a mudanças nas condições de mercado.

Pessoas que requerem um certificado fiscal por qualquer motivo

Já descrevemos as razões para um certificado fiscal em detalhes em outro lugar. Além do uso de acordos de não-bitributação, saída definitiva de certos países e a intenção de retornar ao país de origem, é claro que pode haver outras circunstâncias individuais nas quais um certificado fiscal é exigido. 

Os 60 dias do Chipre são difíceis de serem vencidos em qualquer parte do mundo. Antígua (30 dias com aluguel/propriedade de apartamento e imposto fixo de $20.000) e Gibraltar (0 dias com propriedade fixa e imposto fixo de $28.000) têm menos. 

Estes países são diferentes do Chipre, mas são frequentemente encontrados em listas negras de paraísos fiscais e, portanto, não tão bons para a saída fiscal de alguns países. 

Se você, como cidadão, se mudar da Espanha ou Portugal para um país com impostos baixos como Gibraltar ou Antígua, você é responsável pelo pagamento de impostos no país por cerca de 4-5 anos a mais. No Chipre, por outro lado, isso não acontece.

Se você quiser avaliar outras opções de emigração, empresas ou cidadanias, confira nossos países cobertos para morar no exterior, abrir offshores ou obter uma segunda cidadania.

Se você quiser saber como e para onde emigrar para viver uma vida mais livre, confira nossa Enciclopédia do Emigrante: 51 Países para Viver Livre de Impostos. E, claro, se quiser alavancar sua carreira e arranjar um emprego bem-pago no primeiro mundo, agende uma consultoria de carreira internacional conosco.

O Chipre ainda faz sentido para mim em 2023?

Este artigo não pretende, de forma alguma, depreciar o Chipre. É uma ilha muito atraente, com muitas vantagens, mas também com algumas desvantagens

O artigo abordou o tema principalmente de uma perspectiva fiscal. Tudo o mais é muito individual para generalizar. Alguns empresários gostam tanto do Chipre que lá passam mais de 6 meses. Outros encontram dificuldades para alcançar seus 60 dias por ano. Ambos os grupos de pessoas podem se beneficiar com este artigo.

Aqueles que desejam permanecer no Chipre têm a opção de otimizar ainda mais seus impostos através de uma empresa estrangeira isenta de impostos. Claro, isso se para eles a Cyprus Limited, seja operacional ou como uma holding, não for o melhor modelo. E aqueles que estão pensando em deixar o Chipre podem agora avaliar com muita precisão se este é um caminho adequado para eles.

A Settee te ajuda com tudo isso. Durante os últimos meses, ajudamos pessoas a ir e sair do país. 

Sinta-se à vontade para entrar em contato conosco se você tiver alguma dúvida a esse respeito, precisar de consultoria ou preferir começar uma vida sem impostos e contabilidade com uma LLC americana ao invés de uma Cyprus Limited!

Porque sua vida te pertence!

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