Vantagens e Etapas Para Abrir Uma Holding na Holanda

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9 min
Publicado em:
9/1/2023
Última Atualização em:
24/1/23
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Temas Abordados Neste Artigo

A diferença da Holanda para outros países

Hoje vamos analisar mais de perto uma das opções que temos para a otimização fiscal, a de constituir nossa holding na Holanda. Também vamos dar uma breve olhada nos conceitos mais importantes no campo da otimização fiscal internacional.

Como vocês devem se lembrar, já falamos há algum tempo sobre como evitar a retenção de impostos sobre dividendos e onde criar nossa holding. Talvez você queira dar uma olhada nesse artigo também.

Muitos países em todo o mundo assinaram acordos de não-bitributação entre si para evitar a dupla tributação da renda.

Ao mesmo tempo, em muitos casos duvidosos, esses tratados dão aos estados instruções claras sobre como aplicar a lei tributária e, em caso de dupla tributação, regulam em que medida que a renda deve ser tributada ou isenta. Por outro lado:

  • Os acordos de não-bitributação desempenham um papel no que diz respeito à substância necessária das empresas se o proprietário for residente em um país estrangeiro. 
  • Com uma residência em um país com alta carga tributária, é muito mais fácil ter uma empresa ativa com um escritório e funcionários em um país com acordo de não-bitributação do que em um país sem acordo.

Para entender melhor esses tratados, precisamos introduzir o conceito de retenção na fonte. Em termos gerais, o imposto retido na fonte é um imposto que é cobrado e pago na origem do movimento de dinheiro. As retenções na fonte aplicam-se tanto para pagamentos de saída como de entrada.

Muitos o conhecem, por exemplo, de seu corretor, que paga automaticamente o imposto sobre ganhos de capital. Os impostos retidos na fonte variam muito de país para país, variando de 0% a mais de 40%.

A Suíça e os Estados Unidos são conhecidos por impor uma retenção na fonte muito alta de 35% e 30%, respectivamente. É aqui que entram em jogo os tratados de dupla tributação, que podem reduzir o imposto retido na fonte entre dois países contratantes.

Nos termos do acordo entre Portugal e os Estados Unidos, o imposto retido na fonte nos EUA para distribuições de lucros é reduzido de 35% para 15% (com o México seria de 10%), o que também é calculado para a carga tributária no país de residência.

Na prática, se você é sócio de uma empresa americana e reside na em Portugal, pagará 15% aos EUA (10% se residente no México) e o restante em seu país de residência.

É claro que esta questão é na verdade muito mais complicada e sujeita a numerosas mudanças legais, especialmente no âmbito dos investimentos.

Hoje vamos nos concentrar na questão da distribuição de lucros ou dividendos de empresas de capital

Em todos os países com imposto retido na fonte, a empresa de capital deve reter o imposto na fonte ao pagar dividendos a seus acionistas e depois transferir os dividendos para a repartição fiscal competente.

Os impostos retidos na fonte para empresas limitadas variam de zero, em paraísos fiscais como:

Se uma sociedade limitada espanhola pertencesse a uma matriz no Chipre, o acordo de dupla tributação entre o Chipre e Espanha deixaria o imposto retido na fonte em caso de distribuição de dividendos em 0%.

Felizmente, a diretiva da UE sobre empresas-matriz e suas subsidiárias permite que os dividendos sejam transferidos para as empresas-matriz livres de retenções na fonte, desde que haja um determinado volume de participação acionária e um período mínimo de participação. 

Isto significa que todos os lucros podem fluir livres de impostos de uma sociedade limitada espanhola para uma holding no Chipre.

O Chipre não tem nenhum imposto retido na fonte. Isto significa que, se um acionista cipriota vive em um país sem impostos (ou mesmo no próprio Chipre com um status de non-dom), ele não pagará imposto sobre os dividendos recebidos.

A Alemanha foi o único país da UE que conseguiu com astúcia introduzir uma exceção, impondo uma reserva de impostos de 5% sobre a renda transferida sob a diretriz de matriz subsidiária.

Isto significa que 5% dos dividendos transferidos serão tributados sob o imposto de compensação, que corresponde a uma taxa efetiva de imposto de 1,3%.

Em todos os outros países da UE, os dividendos podem, em princípio, ser transferidos livres de impostos se a participação mínima for atingida. Chipre e Malta são, na maioria dos casos, localizações ideais para uma holding, pois oferecem vantagens similares às disponíveis para uma holding holandesa.

Infelizmente, Chipre e Malta têm uma reputação bastante ruim, são considerados países com baixa carga tributária e nem sempre estão geograficamente localizados de maneira ideal. 

Além disso, há menos tratados de dupla tributação com os quais se pode reduzir o imposto retido na fonte. Portanto, dependendo do caso, pode fazer mais sentido dar uma olhada neste país no centro da Europa, a Holanda. 

Isso, é claro, não significa que a holding em Chipre e Malta não valha a pena. Pelo contrário, em 90% dos casos eles serão preferíveis à opção dos Países Baixos, especialmente se você deixar o seu país com uma forte pressão fiscal. 

Por que a Holanda? Um paraíso fiscal na Europa

Imagem meramente ilustrativa de moinho de vento holandês

No papel, a Holanda não parece necessariamente ser um paraíso fiscal. O imposto corporativo vai até 25%, e o imposto de renda pode ser consideravelmente mais alto. Mas exatamente esta é uma vantagem não negligenciável para os empresários europeus.

Pois na Europa, possuir uma empresa holandesa você não seria considerado como estando um país de baixa tributação, pois você pagaria ativamente mais de 20% em impostos.

Não ser considerado um país de baixa tributação reduz muito os requisitos sobre o substrato de uma empresa se ela for estabelecida com residência em outro país com alta carga tributária. 

Se você mora em um país próximo à Holanda, você simplesmente precisa de um pequeno escritório próximo à fronteira, que você pode visitar de tempos em tempos.

Particularmente no caso de uma holding, cuja tarefa é administrar empresas e ativos, as exigências para o substrato são ainda menores do que para as empresas ativas

Como uma holding não envolve muito trabalho, provavelmente é suficiente visitar o escritório uma ou duas vezes por mês.

Para uma empresa ativa, por outro lado, quase não há economias em comparação com Portugal, Espanha ou a Alemanha. No entanto, o baixo capital social de 900 euros para criar uma BV - que é o nome de uma sociedade limitada holandesa (Besloten Venootschap) - pode ser de interesse.

Há também certos setores, como:

  • a indústria de suplementos alimentares, 
  • canábis, 
  • etc., 

que podem ser administrados muito mais facilmente a partir da Holanda, porque os bancos holandeses e os gateways de pagamento não têm as mesmas reservas sobre estes setores que têm em outros países.

Mas voltando ao tópico principal de nosso artigo, as empresas holandesas também têm vantagens quando usadas como holdings, vantagens que fazem da Holanda um grande paraíso fiscal na UE.

As holdings holandesas desfrutam do chamado regime de Holding. Isto significa que, como regra geral, os ganhos de capital provenientes da venda de filiais estão isentos de impostos. 

Em vez de pagar impostos corporativos, o dinheiro flui livre de impostos e retenções na fonte para a holding e de lá possivelmente para outro lugar.

Ao contrário do Chipre, como discutimos em nosso artigo sobre como evitar a retenção de impostos na fonte com uma holding, os Países Baixos impõem impostos na fonte sobre a distribuição de dividendos. 

No entanto, estes podem ser consideravelmente reduzidos aproveitando os muitos acordos de não-bitributação que a Holanda celebrou, que também incluem muitos paraísos fiscais.

Por exemplo:

  • Em vez de pagar o habitual imposto de 15% sobre a distribuição de dividendos
  • é possível tirar proveito de tratados de dupla tributação bastante incomuns e
  • transferir dividendos livres de impostos para muitos países livres de impostos, como Panamá, Emirados Árabes Unidos, Hong Kong, Malásia e Singapura, se certas condições forem cumpridas. Também com muitos outros países que tributam a renda estrangeira, as alíquotas podem ser consideravelmente reduzidas.

Particularmente as antigas colônias holandesas no Caribe, como Curaçao, que têm uma baixa carga tributária, oferecem excelentes oportunidades. Aqui as empresas são tributadas a apenas 3%.

Mas por que estamos falando dos Países Baixos quando Chipre e Malta são geralmente melhores opções para uma empresa holding?

Imagem de Amsterdã, Capital da Holanda
Amsterdã, Capital da Holanda

Além do que foi mencionado acima, dependendo do caso e de seu país de residência, a Holanda pode oferecer opções ainda melhores para as empresas holding reconhecidas pelas autoridades fiscais locais do que um país com impostos baixos como o Chipre.

Uma vantagem adicional das holdings holandesas em relação às portuguesas ou espanholas, por exemplo, é que:

  • O direito societário holandês é muito mais flexível
  • E o fisco é mais generoso, o que não deve ser subestimado.

Em geral, é importante ter em mente que uma empresa holding deve ser bem pensada e estruturada desde o início. Fazer mudanças na estrutura ou criá-la uma vez que você já tenha empresas operacionais só pode ser feito através de uma venda de ações, que é tributável, ou através de procedimentos caros e complicados, tais como uma fusão neutra do ponto de vista fiscal.

Se pretendemos emigrar, ter a holding em nosso país de origem pode ser um problema. Por exemplo, no caso do Brasil ou Portugal, mesmo que nos mudássemos para um país onde os dividendos fossem isentos de impostos a nível pessoal, a holding nesses países reteria um imposto retido na fonte, que poderíamos ter economizado se tivéssemos a holding em outro país desde o início.

O que eu preciso levar em conta ao fundar uma sociedade limitada holandesa?

A sociedade de responsabilidade limitada holandesa (BV) é uma sociedade de capital. "BV" significa "Besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid" (empresa holandesa de responsabilidade limitada). 

Uma BV é uma pessoa jurídica, o que significa que a BV holandesa tem direitos e obrigações independentes. As ações da BV podem ser de propriedade de qualquer tipo de acionista (pessoa física ou jurídica), não há limitações quanto ao país ou número de acionistas.

Em geral, as BVs têm responsabilidade limitada. Entretanto, os acionistas podem ser responsáveis por dívidas que não puderam pagar anteriormente por  terem pago dividendos a si mesmos. 

Existem regulamentações semelhantes sobre abuso premeditado, como em outros países.

A incorporação de uma BV requer a intervenção de um notário holandês. É necessária uma contribuição de capital inicial de 900 euros. O capital social não tem necessariamente que ser depositado em uma conta holandesa; em princípio, outras contas também são permitidas.

Ao final de cada ano financeiro, deve ser elaborado um relatório de contas. Este prazo também pode ser adiado por seis meses. As contas anuais devem ser publicadas oito dias após a sua aprovação pela assembleia de acionistas.

Imagem meramente ilustrativa de um escritório de uma empresa

No caso de empresas de responsabilidade limitada menores, um balanço simplificado é suficiente, e não é necessário um auditor. As auditorias são necessárias apenas a partir de um balanço de 6 milhões, um faturamento de 12 milhões ou a partir de 50 funcionários.

Em essência, a holding holandesa não só oferece vantagens fiscais em comparação com outras empresas limitadas em um país com alta carga tributária, mas também simplifica enormemente a burocracia.

Justamente por este motivo, vale a pena dar uma olhada além de nossas fronteiras. A BV holandesa, em combinação com a Diretriz de Matrizes e Filiais da UE e numerosos tratados de dupla tributação, pode ser utilizada como um veículo ideal para transferir pagamentos de dividendos otimizados para diferentes países em todo o mundo.

Além disso, é muito mais econômica e menos problemática com a residência em um país com impostos altos do que uma holding semelhante a Malta ou Chipre.

Custo de Vida na Holanda em 2023

É preciso se atentar não apenas aos impostos que você vai economizar, mas também ao custo de vida que você terá ao se mudar ao país, para ver se a mudança financeiramente vale a pena (ou se encaixa no orçamento)

O custo de vida no Holanda em 2023 de acordo com a Expatistan é o seguinte:

  • Custo mensal estimado para uma única pessoa: €2.880
  • Custo mensal estimado para uma família de quatro: €5.039
  • Custo de um aluguel para um apartamento de 85 m² mobiliado numa área média: €1.889
  • Custo de contas (aquecimento, eletricidade, gás...) para 2 pessoas em apartamento de 85 m²: €309
  • Custo de passagem mensal para transporte público: €84
  • Mensalidade de academia: €38
  • Menu do dia em restaurante incluindo bebida: €17

Claro, esses preços variam de acordo com a cidade. Em termos de custo de vida:

  • A cidade mais cara do país é Amsterdã, seguida de Utrecht e Haia
  • O custo de vida em Amsterdã é 85% mais caro do que São Paulo
  • O custo de vida em Utrecht é 84% mais caro do que o Rio de Janeiro
  • A Nomadlist recomenda um orçamento mínimo de €5,682 por mês para viver em Amsterdã
  • Lelystad e Leeuwarden se posicionam como algumas das cidades mais baratas da Holanda
  • A Nomadlist recomenda um orçamento mínimo de €3,988 por mês para viver em Leeuwarden

Nota: O Expatistan e a NomadList são plataformas que agregam dados sobre custo de vida pelo mundo. As informações podem não ser 100% acuradas ou estarem desatualizadas. Leve esses números como uma orientação e não como um valor exato.

Quero saber mais

Se você quiser saber que outras opções você tem para incorporar à sua empresa, você pode dar uma olhada nos nossos artigos sobre empresas no blog ou agendar diretamente uma consultoria da Settee.

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