IVA: Tudo o que Você Precisa Saber para Vender Produtos e Serviços na UE

O vilão dos empresários na União Europeia

O IVA é um verdadeiro monstro dentro da União Europeia, um monstro que muito poucos empresários vêm a entender e que, diante dele, poucos sabem como lidar corretamente, pelo menos sem a ajuda de consultores fiscais especializados.

Em nossa série de artigos sobre este tema, IVA sobre produtos digitais, gateways de pagamento e plataformas de venda, e neste novo artigo sobre IVA na venda de bens e serviços, explicamos tudo o que você precisa saber para evitar se queimar e se meter em problemas. É claro que, nesta série, também discutimos o tema da recuperação do IVA pago sobre as compras.

No artigo de hoje, você aprenderá sobre o básico do IVA na União Europeia, particularmente sobre o IVA sobre serviços e a venda de bens físicos. Assim como nos outros artigos, também falaremos sobre as melhores estratégias para lidar com este monstro de 28 cabeças (bem, na verdade 27, graças ao Brexit).

O básico que você deve saber sobre o IVA na UE

Em um tópico tão complicado como o IVA europeu, é difícil decidir por onde começar. Este artigo não pretende documentar todas as exceções e circunstâncias especiais, mas sim dar uma ideia geral e apresentar certas soluções.

De todos os impostos existentes, o IVA (um imposto indireto) é frequentemente visto como o menos prejudicial. 

Ele só é pago quando o cliente final compra um produto. Em princípio, os empresários não deveriam pagar o IVA, mas, na realidade, não é este o caso.

O IVA é algo que, como empresário, você deve cobrar, deduzir e declarar. E às vezes, você não só tem que fazer isso em seu país, mas também no país de seus clientes, ou seja, você tem que processar os pagamentos dos valores corretos às autoridades de outros países.

A verdade é que a UE criou um monstro que, em termos de contabilidade, é difícil, se não impossível, de entender para os não especialistas.

Portanto, um empresário da UE pode não pagar realmente o IVA, mas na realidade, ele paga muito, já que tem que contratar consultores fiscais e contadores e pagar as taxas de licenciamento de um software que lhe permita fazer tudo corretamente.

Seja como for, para a maioria dos empresários na UE, não haverá como fugir do tema do IVA. Você terá que reservar um tempo para se familiarizar com os aspectos básicos do imposto sobre o valor agregado, pelo menos no que diz respeito ao seu negócio, pois esta é a única maneira de fazer uso de certas brechas e exceções em seu próprio benefício.

Se você já tem um negócio operacional, certamente conhece os conceitos básicos: antes de começar a vender, você tem que se registrar para o IVA na repartição fiscal apropriada.

A partir de então, você terá que informar ao estado sobre todas as suas faturas e também deverá processar os valores do IVA a fim de transferi-los para o estado, seja trimestral ou mensalmente. Da mesma forma, você terá que enviar informações sobre suas compras, a fim de que eles lhe reembolsem o valor do IVA pago sobre as compras de sua empresa.

Se você vender somente a nível nacional, este processo não é tão complicado assim. 

Você simplesmente cobra a porcentagem necessária para o tipo de produto ou serviço que você oferece. Se você tiver a sorte de ter sua empresa fora da Espanha e Bulgária e tiver seguido as normas para pequenas empresas, você não precisará sequer se preocupar em cobrar e processar o IVA.

Entretanto, se você vender internacionalmente, as coisas se tornam muito mais complicadas.

 A UE é formada por 27 estados, 27 países com suas próprias regulamentações e com diferentes taxas de IVA e, dependendo do tipo de produto que você oferece, você terá que cobrar o IVA de uma forma ou de outra.

Para produtos digitais automatizados, por exemplo:

• Não é o país onde a empresa está sediada que é relevante no momento de decidir o tipo de IVA que deve ser cobrado, mas sim o país do cliente (você pode ler mais sobre esta exceção no artigo linkado acima).
• Para todos os outros exemplos de venda na UE, além de suas próprias fronteiras, aplica-se o chamado sistema de autoliquidação, que explicaremos em detalhes neste artigo.
• Se você tem uma empresa comercial, há muito mais coisas a considerar. Cada país da UE têm diferentes limited de vendas, após os quais você é obrigado a cobrar o IVA local sobre as importações de produtos.
• Você deve fazer certas divulgações às autoridades fiscais do país e emitir faturas de acordo com certas formalidades.

Tudo isso é algo que você não deve ignorar como empresário na UE. As autoridades fiscais europeias em muitos países são impiedosas e já arruinaram vários empresários que não seguiram as regras à risca.

A evasão do IVA (um estudo da UE de alguns anos atrás estimou o valor da perda de receita devido à evasão do IVA em 160 bilhões de euros), embora bastante incomum, está se tornando cada vez menos aconselhável. Mesmo se você não tiver problemas com o fisco no país onde sua empresa está sediada e seguir a letra da lei, as autoridades fiscais de outros países poderiam realmente colocá-lo em situações bem perigosas.

A violação (mesmo que apenas por falta de conhecimento) dos regulamentos sobre os limites do IVA e a falta de registro do IVA por si só resultaria em multas e juros de inadimplência que excederam em muito o IVA devido.

Não é raro ser cobrada uma taxa de juros mensal de 0,5%. Além disso, é possível que as autoridades fiscais de outros países iniciem processos criminais por delitos fiscais, o que não poderá ser evitado entregando-se. Como diz o ditado, o desconhecimento não desculpa a obrigação de cumprir a lei e, é claro, não permite que você evite punições dentro da UE.

Você também não deve subestimar a capacidade das autoridades fiscais da UE de monitorar o cumprimento da regulamentação do IVA.

Por exemplo:

• As autoridades fiscais alemãs utilizam um rastreador na Internet chamado "Xpider", que é capaz de rastrear os comerciantes que não cobram IVA.
• De acordo com uma decisão tomada pelo Tribunal Fiscal Federal Alemão em 2013, o departamento fiscal pode solicitar informações sobre as vendas feitas através da Amazon ou eBay.

Em um caso particular, foram solicitadas informações na forma de listas sobre todas as contas com um faturamento superior a 17.500 euros (ou seja, acima do esquema especial alemão para pequenas empresas).

E a Alemanha não é um caso isolado, outros países como a Áustria solicitam informações sobre os serviços de encomendas e entregas, a fim de saber quem está acima do limite. Na Dinamarca, eles simplesmente analisam o nível de vendas usando informações de cartão de crédito.

Evidentemente, é importante que você se prepare com antecedência para evitar problemas de infrações do IVA. Não é surpreendente que, devido a esta situação, muitos empresários preferem vender em outros mercados.

O IVA é um imposto que, embora cada vez mais presente no mundo, ainda não é aplicado em escala global. Há países como os EUA, por exemplo, onde o IVA não é aplicado (nos EUA há impostos locais sobre vendas).

Embora as empresas online sediadas fora da UE que oferecem produtos e serviços sejam, em princípio, muito mais fáceis de administrar, já que não são obrigadas a cobrar e processar o IVA, nem mesmo elas são capazes de fugir do IVA em última instância. Para poder vender no lucrativo mercado da UE, elas têm que criar uma empresa ou subsidiária em um estado membro da UE e registrá-la para fins de IVA.

Limiares de IVA para exportações para países da UE

Ao contrário do que acontece com os serviços, não é possível aplicar a cobrança reversa dos produtos, algo sobre o qual falaremos mais abaixo. E, para que os diferentes países da UE possam se beneficiar do IVA ao qual (na opinião deles) têm direito, algumas limitações ou limiares de vendas foram implementados. Portanto, a venda de produtos também é regulada pelo país de consumo.

Em princípio, os comerciantes só devem declarar e pagar o IVA no país onde têm sua sede social. Simplificando, se você não exportar produtos, se importar produtos de fora da UE e se pagar impostos e tarifas de importação, você só tem que processar o IVA se exceder o limite de vendas do esquema especial para pequenas empresas em seu país.

A propósito, o regime especial para pequenas empresas o isenta de incluir o IVA em suas faturas, o que significa que você não precisa cobrar este imposto a seus clientes, melhorando sua competitividade no mercado. No entanto, existem certas limitações que você pode ler mais a respeito aqui. 

Infelizmente, este esquema não está disponível na Espanha e Bulgária, mas você pode fazer uso dele se estabelecer sua empresa em outro estado membro da UE.

Uma vez que o produto tenha sido introduzido na área comum europeia, você poderá vendê-lo em qualquer estado membro da UE sem pagar impostos de importação. 

Além disso, até um certo limite de vendas, basta aplicar a taxa de IVA do país onde sua empresa está sediada (se você tiver optado pelo esquema especial, é claro, você não cobraria IVA).

Entretanto, se você exceder esses limites, terá que obter um número de identificação fiscal para cada país em que vender e também processar e transferir com precisão os valores do IVA.

Esta regulamentação existe para evitar a concorrência fiscal entre os estados membros da UE, já que, além dos diferentes esquemas especiais para pequenas empresas, a taxa de IVA também difere significativamente de um estado para o outro, tanto nas taxas normais quanto nas taxas reduzidas. Por exemplo:

• Uma empresa registrada em Luxemburgo (cuja taxa de IVA é de 17%) acabaria por ter uma grande vantagem competitiva sobre as empresas húngaras (cuja taxa de IVA é de 27%).
• A fim de evitar essas vantagens e desvantagens competitivas no comércio transfronteiriço, alguns limites de IVA foram implementados que impedem que paraísos fiscais na UE como Luxemburgo, Malta e Chipre (com taxas de IVA entre 17% e 19%) seduzem mais clientes através de suas baixas taxas.

Este limite do IVA é normalmente de 100.000 euros, mas os estados podem reduzi-lo para 35.000 euros se assim o desejarem. A maioria dos estados já fez uso desta opção. São apenas os Países Baixos, Luxemburgo e Alemanha que continuam a ter o seu limiar de IVA de 100.000 euros.

Ao calcular os valores para o limiar do IVA, apenas o preço líquido é calculado. O cálculo inclui o custo das próprias mercadorias, assim como os custos de remessa e embalagem. 

Entretanto, não inclui as vendas para outras empresas da UE (B2B).

Deve-se começar a pagar o IVA no país para o qual se está exportando desde a primeira venda que exceda o limite de vendas. Até lá, você terá que cobrar o IVA no país onde sua empresa está sediada.

Importante: o limite de envio é válido somente para o país onde o cliente final está localizado e não no país onde os produtos são armazenados. Embora os armazéns também devam manter a contabilidade e informar as autoridades fiscais sobre suas transações, eles não são obrigados a pagar impostos (como você verá no exemplo abaixo). 

Além disso, o limite é por país, mesmo que o país seja abastecido por duas fontes diferentes (sob o mesmo nome da empresa).

Um exemplo poderia ser um fornecedor de alimentos cujos produtos alimentícios são tributados na França a uma taxa reduzida de 5,5%. Até julho, eles tinham um faturamento de 98.000 euros na Alemanha através das vendas de seu depósito francês. 

Todas essas vendas eram tributadas na França.

No entanto, um mês depois, eles excederam o limite estipulado de IVA de 100.000 euros na Alemanha, mas neste caso, eles estavam enviando as mercadorias de um segundo depósito, desta vez na República Tcheca. Apesar de terem seus depósitos em locais diferentes, o valor vendido pela mesma empresa é somado e eles têm que tributar todas as vendas acima dos 98.000 euros com a taxa reduzida de IVA alemã de 7% ao invés dos 5,5% na França.

As vendas acima do limite do IVA estão sujeitas ao IVA no país de destino durante todo o ano civil, assim como durante o ano seguinte. Este é o caso mesmo se as vendas realizadas no ano seguinte estiverem novamente abaixo do limiar de vendas.

Portanto, se nosso fornecedor francês de alimentos exceder o limiar do IVA na Alemanha em 2018, ele terá que pagar este imposto durante todo o ano de 2019, mesmo que seu faturamento em 2019 seja significativamente menor. A possibilidade de aplicar o IVA em seu país de origem não retornará até 2020.

Evidentemente, não há regras sem exceções. Todas as mercadorias sujeitas a impostos adicionais (como hidrocarbonetos, tabaco e álcool) ou veículos novos estão sujeitas ao IVA em seu país de destino desde o primeiro euro.

Outra coisa a ser levada em conta em relação aos limites de vendas é que os empresários têm a opção de renunciar voluntariamente ao limite do IVA, se assim o desejarem, e pagar diretamente o IVA no país de destino a partir do primeiro euro.

Por exemplo:

• Um empresário na Hungria que exporta para a Alemanha ficará feliz em poder aplicar a taxa do IVA do país de destino. 
• Desta forma, ele poderia se beneficiar da taxa de IVA alemã de 19% ao invés de ter que cobrar a taxa húngara de 27%.
• ‍Ele pode fazer isto mesmo que não tenha atingido o limite de IVA de 100.000 euros na Alemanha (sem dúvida uma das razões pelas quais a Alemanha tem um limite de IVA elevado é porque o IVA é baixo em comparação com o de outros países da UE).
• Da mesma forma, se a mercadoria fosse armazenada em outro país, na Polônia, por exemplo, e enviada para a Alemanha, a empresa húngara poderia tirar proveito de 19% de IVA em vez da taxa de 23% da Polônia.

Para se beneficiar da taxa de IVA do país de destino desde o primeiro euro, é necessário apresentar um pedido ao fisco do país que está perdendo seu direito de tributação. Em alguns casos, isto pode ser feito informalmente, mas às vezes é necessário preencher vários formulários e esperar pelo menos algumas semanas para receber uma resposta.

‍Talvez você tenha que provar que vai vender em outro país (geralmente é suficiente para mostrar que você tem um número de identificação de IVA em outro país).

Seja como for, na maioria dos casos, você também terá que continuar mantendo contas de IVA nos países onde você simplesmente armazena suas mercadorias, mesmo que não seja obrigado a pagar o IVA lá (veja abaixo).

Geralmente, se você decidir renunciar ao limite do IVA, isto estará em vigor durante todo o ano civil, embora alguns países tenham exceções.

Como você pode ver, esta é uma questão complexa. Infelizmente, é algo que afeta muito os varejistas da Amazon FBA, já que eles enviam suas mercadorias de armazéns localizados em diferentes lugares para diferentes países da UE.

Com relação ao programa logístico pan-europeu da Amazon, atualmente as mercadorias podem ser enviadas da República Tcheca, Polônia, Alemanha, Espanha, França, Itália e Grã-Bretanha. Como parte do programa, entretanto, você deve dar seu consentimento para que a Amazon movimente as mercadorias à vontade. Mas, para evitar problemas com isso, é essencial saber como as mercadorias são tratadas para fins fiscais dentro da UE.

Envio para você mesmo na União Europeia, IVA com Amazon FBA

Felizmente, envios para você mesmo não estão sujeitos ao IVA. Apesar disso, há algumas coisas que você deve considerar para evitar problemas.

Em primeiro lugar, os produtos (por exemplo, da Amazon) poderiam estar localizados em um armazém na França, por exemplo, e transferidos para um armazém diferente na Espanha. Trata-se de um embarque livre de impostos, o chamado envio intracomunitário. Neste caso, a França não cobra nenhum imposto.

Entretanto, quando os produtos chegam à Espanha, eles ficam sujeitos ao IVA. Na Espanha, este valor está sujeito ao IVA na sua totalidade, mas é compensado com o mesmo valor através da devolução do IVA pago a montante.

Isto é possível porque as informações sobre o IVA são trocadas em toda a UE. Na realidade, os impostos não são pagos, mas há uma burocracia adicional.

Em nosso exemplo:

• a Espanha sabe que os produtos vieram da França para a Espanha a fim de serem vendidos. 
• No final do dia, os escritórios fiscais dos diferentes países são sempre informados sobre onde e quando os produtos estão localizados no momento de sua venda ao consumidor, 
• o que permite que os escritórios saibam o valor do IVA e a que país ele corresponde.

Isto é feito através de uma declaração sumária (incluindo o total dos preços de compra de todas as mercadorias embarcadas) que o contribuinte deve apresentar às autoridades fiscais do país de consignação.

O preço de compra é utilizado como base de cálculo do IVA no comércio intra-europeu que, em alguns casos, ainda deve ser convertido em moeda local.

As compras intra-comunitárias, assim como o IVA pago a montante, devem ser declaradas nos respectivos países. Naturalmente, é necessário ter um número de IVA em cada um dos países por onde a mercadoria passa (para poder declarar o IVA).

Portanto, qualquer pessoa que deseje participar do programa pan-europeu Amazon FBA tem que se registrar com antecedência e obter um número de IVA em todos os países envolvidos no programa. 

Isto, infelizmente, pode ser complicado se você ainda não vendeu nada nestes países.

Em princípio, de acordo com uma decisão do Tribunal de Justiça Europeu, a tributação retroativa pode ser possível na ausência de um número de IVA, desde que não haja intenção de fugir aos impostos.

As faturas proforma, emitidas de e para você mesmo, poderiam ser usadas para provar que não há más intenções. Este tipo de fatura deve atender a todos os critérios de uma fatura normal.

Além da notificação sumária, você também precisa levar em conta as devoluções intra-comunitárias, que devem ser transmitidas às autoridades apropriadas após atingir os valores máximos determinados em todos os estados membros da UE.

Uma vez que você tenha feito todas as declarações e pago todos os impostos corretamente, você terá superado todas as barreiras legais e burocráticas. Felizmente, e apesar de toda a complexidade, a maioria das etapas aqui descritas podem ser automatizadas com o software apropriado.

Alternativas para evitar o IVA na UE

Infelizmente, não existe uma forma definitiva de evitar o IVA. Os mecanismos necessários foram criados na UE, permitindo-lhes descobrir e expor facilmente aqueles que evadem o IVA.

Empresas fora da UE às vezes encontram grandes dificuldades na obtenção dos números de IVA de que necessitam nos diferentes estados membros da UE.

A utilização dos serviços de um agente operacional (uma empresa dentro da UE que processa o IVA e as vendas em nome da empresa não pertencente à UE) pode remediar esta situação e, em alguns casos (por exemplo, se você importar através do porto de Roterdã), pode oferecer vantagens de liquidez. Existem fornecedores especializados neste tipo de serviço, que muitas vezes também têm armazéns ou empresas de navegação que podem poupar muito trabalho às empresas não pertencentes à UE.

A remessa direta de um país estrangeiro na UE geralmente não é bem-sucedida devido às taxas alfandegárias que só podem ser processadas usando um número de IVA na UE. Isto significa que, se você quiser vender suas mercadorias na Europa sem cobrar IVA, você tem que, de alguma forma, evitar a alfândega.

Fora o contrabando, existem poucas outras opções que permitem aos comerciantes de fora da UE vender na UE sem cobrar IVA. 

Naturalmente, existem maneiras de minimizar o valor do IVA cobrado graças aos vários paraísos fiscais na UE. Como empresa, porém, será difícil para você escapar da burocracia.

Sistema de Cobrança Reversa:

Não são apenas as empresas que vendem produtos que têm de saber as implicações fiscais do IVA nas suas contas. O chamado sistema de autoliquidação ou cobrança reversa é particularmente importante para as empresas que oferecem serviços a empresas estrangeiras.  

O sistema de autoliquidação existe principalmente por duas razões:

• Em primeiro lugar, seu objetivo é evitar a fraude ao IVA, obrigando o destinatário da fatura a pagar o imposto.
• Em segundo lugar, pretende também simplificar a prestação de serviços dentro da UE, eliminando a necessidade de registro para fins de IVA em cada um dos países de seus clientes (ao contrário do que acontece com a venda de produtos).

Os pagamentos são tributados de acordo com o país em que o serviço é prestado.

Geralmente, a cobrança reversa significa que, como destinatário da fatura, você terá que calcular, processar e pagar o IVA em seu país. O prestador do serviço incluirá apenas o valor líquido na fatura.

Isto não se aplica atualmente a todos os serviços, mas mais e mais estão sendo acrescentados à lista. Como empresa, você normalmente receberá faturas com cobrança reversa. 

Isto é particularmente aplicável às empresas de e-commerce.

Além de não incluir mais do que o valor líquido, a fatura da empresa de um prestador de serviços deve incluir uma frase semelhante às seguintes: "A responsabilidade fiscal recai sobre o destinatário do serviço", ou "sistema de cobrança reversa em vigor".

É muito importante saber onde o serviço está sendo realizado e de onde vem a empresa que o presta. Isto é frequentemente uma fonte de erro e confusão.

A cobrança reversa só se aplica aos países da UE e a alguns países fora dela. Há alguns países que não pertencem à UE que não implementam o sistema de cobrança reversa. A Suíça é particularmente digna de menção aqui.

Outros países terceiros, tais como os EUA, Canadá e outros estados offshore, podem emitir faturas sem IVA e sem incluir um slogan.

O sistema de autoliquidação não se aplica e não é necessário o processamento de qualquer tipo de imposto. Naturalmente, é questionável que a fatura emitida por uma empresa offshore seja autorizada pelos escritórios fiscais dos diferentes estados membros da UE.

O melhor exemplo de faturas sem IVA são aquelas emitidas por empresas americanas, faturas que são reconhecidas e aceitas na UE. Entretanto, o IVA, como o conhecemos na UE, não existe nos EUA, apenas diferentes impostos locais. Como resultado, as empresas americanas não podem registrar um número de identificação do IVA na fatura, uma vez que não possuem um.

Além disso, ao contrário do que acontece com os produtos físicos, os serviços não automatizados oferecidos on-line não podem realmente ser controlados, nem ninguém está tentando mudar o sistema atual e forçar as empresas estrangeiras a cobrar o IVA.

Mesmo assim, se sua empresa está na UE e você está fazendo negócios com um prestador de serviços, há várias coisas que devem ser levadas em consideração.

Se o prestador de serviços tiver algum tipo de erro em sua fatura, você é o único responsável perante o fisco e é obrigado a processar o imposto e solicitar que eles lhe emitam uma fatura correta. Se você os pagou em bruto (com IVA), a outra empresa teria que pagar o IVA (mas note que isto é algo que, na realidade, não é aplicado).

Para as empresas que seguem as normas para pequenas empresas, também se aplica a cobrança reversa, mesmo que elas realmente não tivessem que pagar o IVA. Infelizmente, isto é muitas vezes negligenciado.

Um resumo final da regulamentação do IVA sobre bens e serviços

No final deste longo artigo sobre o IVA, vamos mais uma vez demonstrar o que você tem que fazer nos diferentes casos.

A opção mais simples é a da empresa de serviços que trabalha apenas em nível nacional, no país onde a empresa está sediada. Para serviços a empresas (B2B), não é necessário cobrar o IVA, pois somente pessoas físicas, como clientes finais, têm que pagar este imposto.

Se você oferecer seus serviços a empresas estrangeiras dentro da UE, é responsabilidade delas declarar e pagar o IVA como destinatários do serviço.

Se você contratar os serviços de empresas intra-comunitárias, aplica-se a cobrança reversa e a responsabilidade tributária recai sobre você.

Tenha em mente que a cobrança reversa só se aplica a vendas a clientes na UE e em alguns outros países (como a Suíça, por exemplo), mas geralmente não se aplica em faturas para países fora da UE.

Dependendo do país em que sua empresa está sediada, você poderá fazer uso do regime de IVA para pequenas empresas (não disponível na Espanha e Bulgária) e, portanto, não terá que cobrar nem processar o IVA sobre as vendas a seus clientes, desde que você esteja abaixo dos limites de faturamento estabelecidos.

Naturalmente, se você fizer uso deste esquema, o IVA pago sobre as compras de sua empresa não será reembolsado a você. A legislação do IVA torna-se muito mais complicada quando você tem uma empresa de comércio internacional, como no caso de um negócio Amazon FBA. Se você importar, armazenar e vender seus produtos apenas em um país, você tem muito menos a levar em conta.

Se você transferir sua mercadoria para outro país da UE:

• Não terá que pagar impostos, mas terá que cumprir com certas obrigações contábeis e burocráticas.
• Você deve apresentar um relatório resumido, obter um número de IVA local e também emitir uma fatura proforma.
• Quando você exporta produtos para outros países dentro da UE, você tem que levar em conta os limites do IVA.
• Com exceção da Alemanha, Holanda e Luxemburgo (100.000 euros em cada caso), os limites de IVA são de apenas 35.000 euros.

Você pode renunciar voluntariamente ao limite do IVA (particularmente interessante se a taxa do IVA no país de destino for mais baixa), mas você deve considerar as consequências disso. 

É importante conhecer as exceções dos limites (produtos com impostos especiais de consumo adicionais como tabaco e álcool).

Não abordamos neste artigo o tema das exportações de dentro da UE para fora dela. Se seus clientes estão localizados fora da UE, a melhor coisa que você pode fazer é montar diretamente sua empresa fora da Europa.

Se você vende online e usa o procedimento VAT-MOSS (VAT Mini One-Stop Shop), você também tem todos os tipos de exceções e procedimentos diferentes. Portanto, a partir de 2015, os produtos digitais automatizados estão sempre sujeitos ao IVA no país de residência do cliente.

Você pode saber mais sobre o one-stop shop no artigo sobre IVA em produtos digitais.

E finalmente, abaixo está uma tabela que dá uma pequena visão geral das taxas de IVA aplicáveis e das reduções relevantes. Você também pode ler sobre as exceções e características especiais aqui.

Como evitar o IVA?

Para concluir, a única coisa que resta dizer é que o sistema europeu de IVA, apesar de sua complexidade e escala, é lógico e, se esquecermos por um momento as muitas dificuldades que ele representa para os empresários, poderíamos dizer que funciona surpreendentemente bem.

O mais sensato, sem dúvida, é contratar consultores fiscais competentes ou, pelo menos, utilizar um software adequado.

Mesmo assim, não há dúvida de que é mais fácil fazer negócios sem IVA. Particularmente como prestador de serviços, há inúmeras maneiras de se fazer isso a nível internacional. Para a venda de produtos a nível internacional, é preciso planejar bem para vender na UE sem IVA.

Finalmente, se o que você deseja é evitar o IVA, a coisa mais fácil a fazer é optar por um mercado diferente. Os EUA podem ser um mercado muito interessante, assim como, é claro, os diferentes países da América Latina. Se você vai vender via FBA, as Américas podem ser uma ótima alternativa ao complicado sistema europeu.

Agora, se você precisar de assistência com seu planejamento fiscal ou se quiser montar uma empresa em outro país, você pode entrar em contato conosco aqui ou agendar uma consultoria diretamente.

Porque sua vida te pertence!