Porque uma fundação no Panamá pode ser a escolha ideal para proteger seu patrimônio
Já falamos em outras ocasiões sobre o Panamá como um destino interessante devido à sua tributação e excelente qualidade de vida, bem como a possibilidade de obter um segundo passaporte. Também já cobrimos a opção de abrir uma conta bancária offshore no Panamá. Se já é de seu interesse, confira nossa página sobre a residência panamenha e como adquiri-la.
No artigo de hoje vamos analisar mais de perto as fundações de interesse privado panamenhas, uma entidade que permite proteger seus bens, estruturar heranças e evitar impostos.
Uma coisa que o Panamá sempre fez muito bem é emular e adaptar histórias de sucesso de outros países: eles não inventaram muitas coisas, mas viram o que funcionou em outros lugares e conseguiram dar-lhe, por assim dizer, um toque tropical.
As conhecidas corporações panamenhas, por exemplo, não foram inventadas por eles: pegaram a lei de Delaware sobre corporações, traduziram-na, a ajustaram algumas vezes e, desde 1927, ela se tornou a Lei 32, que permitiu ao Panamá tornar-se uma jurisdição com certas flexibilidades para a realização de negócios em escala regional e internacional.
Além disso, em 1995, alguns advogados locais disseram "veja, há uma forma jurídica que tem sido muito popular na Europa, a das fundações familiares mistas".
Assim, eles copiaram modelos do Principado de Liechtenstein, de Luxemburgo, da Alemanha - onde havia algo semelhante conhecido como Stiftung - e perceberam que esta era uma figura que poderia ser um sucesso. E assim tem sido.
A ideia deste artigo é mostrar a você o Panamá como ele é, e não como tantas pessoas pensam que ele é. É baseado em uma conversa que tivemos com nossos advogados panamenses, que registramos e que você encontrará abaixo.
Falaremos sobre as características das fundações panamenhas, as mudanças na regulamentação panamenha, os custos envolvidos e muitas outras coisas, sempre relacionadas ao Panamá.
A fundação de interesse privado em um relance
A primeira coisa a entender é que esta figura era na verdade uma cópia da Liechtensteinischer Familienstiftung. Os advogados panamenses de 1995 tomaram esta entidade de Liechtenstein, criaram uma figura semelhante de administração e proteção de ativos e, por assim dizer, panamenizaram-na: tornaram-na muito menos cara e muito mais flexível e mais rápida de criar do que a de Liechtenstein.
Entre outras diferenças, a fundação do Panamá não requer nenhum capital de formação real. Foi assim que surgiu esta nova ferramenta no mundo da proteção patrimonial, ao lado do que você já deve saber, o trust.
Basicamente, a fundação é uma ferramenta adicional para este tipo de proteção e administração de ativos, mas também pode ser usada como veículo para planejar um caminho testamentário ou sucessório, entre muitos outros usos.
Nesse sentido, o Panamá criou uma figura que pode ser adaptada às necessidades da pessoa e ao que ela quer fazer, porque algo muito importante - e aqui vou me adiantar um pouco - é que a fundação de interesse privado tem três benefícios básicos.
- A primeira é que com tal entidade uma pessoa pode criar um plano de sucessão privado aqui ou em qualquer lugar do mundo.
- Em segundo lugar, também permite a criação de um plano de proteção patrimonial, pois tudo o que é colocado em nome desta entidade se torna impenhorável. Isto é muito importante, e o veremos em detalhes mais adiante.
- Finalmente, do ponto de vista do registro, as informações no registro público do Panamá podem ser tão privadas quanto o cliente solicitar através da criação de entidades na posição de fundador ou diretoria.
A lei permite que o fundador de uma fundação de interesse privado seja uma pessoa física local ou estrangeira, várias pessoas físicas estrangeiras locais, ou uma entidade - que também pode ser nacional ou estrangeira.
A fundação também precisa de um conselho, que é o que equivaleria a um trustee ou trust, que também pode ser formado por pessoas físicas ou por uma entidade estrangeira.
E aqui começa a flexibilidade: em uma fundação panamenha, a figura do fundador e da diretoria pode ser simultaneamente a mesma entidade, o que permite que ela seja adaptada às necessidades do cliente.
A fundação de interesse privado pode possuir propriedades, ações em outras empresas em qualquer lugar do mundo, contas bancárias, contas de investimento...
As fundações de interesse privado panamenhas também não estão autorizadas a possuir diretamente propriedades naquele país, portanto, nestes casos o que se faz é encontrar um profissional, criar uma entidade que possua aquela propriedade e fazer com que as ações daquela empresa pertençam à fundação.
Portanto:
- Primeiro criamos a estrutura de gestão, ou melhor, a estrutura de autogestão, porque não é necessário contratar fiduciários para administrá-los.
- A pessoa simplesmente administra seu próprio patrimônio através da fundação de interesse privado e os bens que estão em nome desta fundação.
O que vou explicar é importante: a fundação de interesse privado está dividida em documentos públicos e documentos privados. Isto é interessante, não para o Panamá em particular - felizmente tem um bom nível de segurança - mas para os países da América Central, porque dá segurança a seus beneficiários.
Os documentos públicos estão registrados no registro público do Panamá, e contêm o nome do fundador, da fundação, daqueles que administram o conselho, etc.
Entretanto, a identidade da pessoa designada como protetora - ou executora, se a compararmos com uma questão testamentária - é completamente privada, e o proprietário tem a opção de escrever esta informação ou não no registro público, para que possa ser mantida em sigilo.
Assim, tanto a pessoa que cuida para que os objetivos do pedido sejam cumpridos quanto os beneficiários - que são as pessoas que recebem os juros, usufruto, transferência de riqueza, etc. - são registrados através de um documento chamado regulamento, que também é completamente privado.
Os regulamentos são autenticados e 100% legais, mas são privados, o que lhe permite ter uma entidade privada. Naturalmente, graças à opção de nomear entidades nesta posição de diretor fundador nos documentos públicos, você terá uma entidade privada.
Tão privado quanto você desejar, do ponto de vista do registro público. Desta forma, você pode manter o controle total da fundação por trás, por meio destes documentos do protetor e do beneficiário.
O registro dos documentos da fundação é baseado em documentos públicos e privados - os estatutos e o protetor.
Aconteceu, por exemplo, que alguns beneficiários e algumas famílias, quando chega o momento em que a pessoa encarregada do negócio morre, desejam publicar o regulamento. É por isso que falamos sobre a flexibilidade para lidar com esta publicidade ou não dos documentos da fundação como preferido.
A questão do controle é muito importante, pois tudo depende de como você quer estruturar a fundação.
Existem fundações nas quais o cliente não precisa de um nominado - não é uma questão de privacidade no registro público - e se coloca diretamente como fundador e membro do conselho de administração da fundação sem qualquer problema.
Mas há outros casos que exigem isso, e nesses casos recomendamos sempre que você se faça o protetor em um documento particular legalizado. Finalmente:
- A fundação tem o grande benefício - não o único, mas um dos mais importantes - de que todos os bens colocados em seu nome são impenhoráveis.
- Isto implica que o que quer que você coloque em nome da fundação, mesmo que a pessoa que transfere bens para a fundação tenha herdeiros forçados legítimos, não é aplicável à fundação.
Outra regra de proteção da formação de interesse privado também a mantém a salvo dos credores, que é que os credores de uma fundação de interesse privado têm apenas três anos para reivindicar qualquer transferência de ativos para a fundação.
Após três anos, os bens se tornam intocáveis. E não esqueçamos a questão tributária: Se você estiver usando a fundação como uma entidade para possuir negócios, quaisquer que sejam as participações, quaisquer que sejam os investimentos - especialmente se for fora do Panamá - você não terá nenhum problema. Estas fundações não pagam impostos.
Com relação à formação, cada fundação deve ter um fundador e uma diretoria. O fundador pode ser uma pessoa física, várias pessoas físicas ou uma pessoa jurídica; e o conselho pode ser composto por três pessoas físicas ou uma pessoa jurídica.
Dependendo do que a pessoa precisa, estas posições podem ser alternadas entre elas. Finalmente, há o protetor, ou protetores alternativos no caso de um alternativo, e os beneficiários da fundação.
O reconhecimento internacional das fundações de interesse privado panamenhas varia muito de um país para outro:
- Na Espanha, as fundações panamenhas são reconhecidas, enquanto na Alemanha, por exemplo, elas não são reconhecidas - apenas as fundações da UE são reconhecidas.
- Na América Latina, os países que não reconhecem as fundações panamenhas são os mesmos que não lhes permitem abrir uma conta bancária: México e Colômbia.
- Os outros países as reconhecem. Estes dois países transformam as fundações panamenhas em entidades transparentes, como se os beneficiários fossem os proprietários dos ativos.
Com relação à questão da transparência, é verdade que hoje o mundo caminha numa direção diferente, e a questão da confidencialidade total não é mais algo que poderemos ter em praticamente qualquer jurisdição.
Bem, ao contrário, só a temos em lugares onde não queremos estar, porque são países muito pouco atraentes.
Isto é o que sua fundação no Panamá oferece: se você tem heranças, se você tem bens que não quer perder no caso de amanhã o governo do país onde você vive querer começar a expropriar cidadãos ou o que quer que seja; tudo isto está nas mãos das fundações no Panamá e não é mais seu.
Muitos europeus vão para o Panamá por causa da situação atual, mas sobretudo porque veem o Panamá como um refúgio final de tudo: de sua família, sua riqueza, seus investimentos e assim por diante.
Muitos aposentados também vão ao Panamá, e nós sempre recomendamos que eles criem uma fundação, porque as pessoas se aposentam no Panamá e compram investimentos, abrem contas bancárias, compram propriedades... mas quando morrem, cabe a esse jovem herdeiro vir ao Panamá e abrir um processo muito longo de comprovação - mais de um ano.
Por esta razão, o melhor a fazer é criar uma fundação, colocar as propriedades que você está comprando no Panamá e assim poupar-se de todos os problemas, pois este tipo de fundação permite a transferência de bens sem procedimentos de sucessão.
E a pessoa, mesmo que esteja no exterior, pode se aproximar e, sendo beneficiária da fundação, assumir o controle do patrimônio sem a necessidade de um processo demorado e dispendioso.
As últimas medidas tomadas pelo Panamá e a exigência contábil
As últimas regras aprovadas são medidas de transparência. O que o Panamá está tentando fazer - obviamente devido à pressão internacional que existe - é que o advogado tenha informações suficientes sobre o cliente caso a autoridade bata na porta com uma ordem oficial e diga que quer verificar especificamente x entidades.
É uma regra contra os advogados, que devem ter um mínimo de informações do cliente: a identificação do cliente, passaportes, DNI, alguma carta de referência - seja ela de emprego, profissional, bancária ou outra - e algum recibo de serviço do cliente mostrando onde ele mora - não necessariamente seu próprio país, mas onde ele reside no momento.
Todas essas informações são mantidas em arquivo no escritório do advogado, com um responsável pela conformidade verificando anualmente se todas elas estão atualizadas e verificadas em listas internacionais.
A nova regulamentação implica um aumento na verificação, mas é um trabalho que recai sobre os advogados e não sobre os clientes.
Os escritórios de advocacia terão mais despesas porque terão que ter pessoal dedicado a essa verificação, o que significará que nem todos os advogados no Panamá poderão cumprir com essas novas exigências de pessoal, verificação, listas, documentação, bens especiais... exigidas pela superintendência de assuntos não financeiros.
Esta superintendência supervisiona advogados, assim como outros profissionais, contadores e outros.
Nada disso afeta o cliente, pois tudo o que ele ou ela terá que fazer é fornecer informações já escaneadas no momento da criação de tais entidades.
A única diferença é que uma vez por ano os advogados solicitam certas informações para atualizar todos os registros, o que pode ser entediante, mas certamente não muito sério. Essas informações são, é claro, confidenciais e não estarão disponíveis para ninguém.
A exigência contábil
É muito importante entender isto, porque há muita desinformação na Internet e há alguma preocupação com os requisitos contábeis.
A realidade é que ter uma entidade no Panamá não obriga você a manter registros contábeis per se, pois há muitas pessoas que não realizam atividades com as entidades e são meros detentores de ações.
Imagine, por exemplo, que você criou uma fundação no Panamá que possui uma conta de investimento em Minnesota. Para o Panamá, aquele negócio que você faz com sua fundação seria uma fonte estrangeira e você não teria que fazer a contabilidade da fundação.
Além disso, se você fizer a devida diligência, não é mais uma questão formal de contabilidade, e seu contador ou a pessoa que está em seu país ou local de residência só tem que certificar que ele ou ela está fazendo a contabilidade para você em uma simples carta para que todo o processo esteja de acordo com a lei.
Não é tão agressivo quanto se diz na Internet, e muitas pessoas pensam que agora todo mundo tem que manter livros contábeis gerais, o que não é verdade.
A única situação em que uma entidade panamenha é obrigada a manter livros de contabilidade geral e registros gerais é quando a entidade realmente realiza negócios formais: se ela comprasse edifícios ou alugasse 70 apartamentos, seria um negócio formal, por exemplo.
Nesses casos, você teria que manter registros contábeis, seja no Panamá, onde você realiza a atividade, ou fora do Panamá, para atividades comerciais. Mas para empresas holding, investimentos na bolsa e assim por diante, você não tem essa obrigação formal de manter livros contábeis.
Você só precisa manter uma contabilidade se estiver administrando um negócio formal no qual você faz faturamento formal - um negócio de venda de serviços no Panamá ou no exterior, por exemplo.
Normalmente, isso seria feito por uma empresa panamenha e não pela fundação, mas há pessoas que fazem atividades comerciais com suas fundações - embora o espírito da fundação seja não comercial - porque, sendo privada, a lei panamenha permite isso. Portanto:
- A contabilidade completa, com suas demonstrações financeiras, livros contábeis gerais e menores, e tudo mais, deve ser mantida pela entidade que realiza a atividade comercial, seja ela qual for.
- No entanto, quando você cria uma fundação para ter uma conta de investimento, por exemplo, estamos falando de casos de retenção, e uma carta de um contador declarando "nesta fundação são realizadas atividades de investimento" seria suficiente para atender a esta exigência.
Lembre-se: não em todos os casos é necessário fazer tais despesas contábeis formais.
Privacidade
Os advogados têm que coletar informações sobre o protetor e os beneficiários. Estas informações não são publicadas em nenhum lugar em particular?
As informações são sempre mantidas pelos advogados, mas é preciso lembrar a parte privada do documento de proteção e beneficiário desses documentos, cujas cópias estão no escritório do advogado e os originais estão nas mãos do cliente.
Agora existe a obrigação de os advogados relatarem, não o documento, mas quem é o proprietário beneficiário ou quem é o cliente que está sob o controle final da fundação - neste caso seria quem fundou a entidade - e esse relatório está em um banco de dados estatal.
No entanto, os advogados não fornecem a documentação do cliente. Esta documentação só pode ser fornecida por ordem judicial de um tribunal no Panamá ou de um tribunal internacional. Por lei, eles não podem revelar documentação, ou enfrentar multas de US $50.000.
A única coisa que os advogados notificam é que seu cliente é essa pessoa e eles deixam essa informação lá, mas todos os documentos particulares devem ser mantidos com a mesma privacidade de advogados em relação ao cliente, e eles só têm que ser divulgados quando essa autoridade, um juiz ou o promotor público, lhes pede que revelem essa informação em particular.
Se a informação for solicitada, significa que já existe um processo aberto, seja internacional ou local. Não há outra maneira. Você tem que iniciar um processo e emitir uma carta rogatória internacional solicitando informações e assim por diante.
O banco de dados onde os advogados colocam estas informações é acessível pelo Tesouro do Panamá? Quem pode realmente acessar este banco de dados?
Somente a superintendência dos advogados - encarregada de regulamentá-los - e o Ministério Público têm acesso, e isso é inevitável.
Isto é uma pressão para verificar os dados rapidamente se necessário, mas não é tão simples como dizem na Internet: esta informação não está no registro público ou no ministério do comércio.
São os advogados que têm a documentação particular e tudo o que fazem é comunicar que o nome de seu cliente é Juanito com sua cédula x e que eles têm esse tipo de dados.
Eles não compartilham informações particulares sobre o cliente: crianças, regulamentos, patrimônio... estas são coisas que não podem ser reveladas por lei.
E as informações sobre o patrimônio desta fundação estão em algum lugar?
A única informação sobre o patrimônio de uma fundação pública é o imóvel, que está registrado no registro público do Panamá. Não há mais nada que seja público.
A abertura de uma conta bancária estrangeira para sua fundação requer que o advogado lhe forneça certos documentos autenticados que o banco lhe solicitará, tais como escrituras e assim por diante.
Esta é a informação usual: se você tem fundações em várias partes do mundo, você já as terá à mão. O mesmo vale para as contas de investimento, que não são públicas no Panamá ou nos EUA, e podem ser abertas com sua fundação. A emissão de ações de empresas em nome de uma fundação permanece privada, e o registro público não é registrado.
Há muitos ativos que não são públicos por si só. Eles seriam apenas, por exemplo, uma propriedade que você compra no Panamá e coloca em nome de uma fundação de interesse privado.
Nesse caso, o título de propriedade será registrado em nome da fundação no registro público do Panamá. E isto porque o registro de propriedade no Panamá, de todos os tipos de bens imóveis, faz parte do registro público do Panamá.
Por que as contas da fundação com detalhes de todas as transações e o status dos ativos devem estar disponíveis para as autoridades a qualquer momento? Que tipo de privacidade isso significará para o fundador?
A contabilidade não está totalmente aberta às autoridades ou algo parecido. O que acontece é que os advogados, como agentes residentes e como advogados da fundação, são habilitados como intermediários entre o cliente e as autoridades.
Não é que eles vão ter as informações digitalizadas em um banco de dados, longe disso; mas eles têm a obrigação de solicitá-las aos clientes, mantê-las confidenciais e só divulgá-las quando a autoridade competente devidamente autorizada através dos canais corretos assim o exigir.
E para que tudo isso aconteça, tem que haver uma investigação criminal em andamento que o exija.
Não é como se as contas de uma fundação panamenha estivessem na nuvem acessível às autoridades.
Muitas pessoas têm fundações para proteger seus ativos, contas de investimento e questões bancárias e, em tais casos, são holdings. A fundação se torna simplesmente uma entidade holding.
E tudo o que os advogados precisam é que a pessoa envie uma carta de seu contador ou de seu consultor dizendo "Eu cuido da contabilidade da pessoa na Espanha, na Europa ou em qualquer lugar do mundo; e para quaisquer perguntas você pode entrar em contato comigo".
Essa carta cumpre a diligência de que essa pessoa administra essa fundação e esses bens, e permanece no escritório dos advogados.
Não há nenhuma exigência de manter formalmente livros de contabilidade, muito menos contratar um contador no Panamá.
Em outros casos, acontece que a pessoa não tem um contador e o advogado teve que encontrar um contador público autorizado no Panamá, autorizado por lei a gerar aquela carta que sustenta exatamente o que a pessoa está explicando.
Em todos os casos não é exigida a contabilidade formal do livro de demonstrações financeiras e assim por diante.
Na Espanha, quando queremos fazer uma transferência, nos pedem a verdadeira propriedade - procuradores, beneficiários das empresas e assim por diante. Se eu sou o proprietário de uma fundação, eles podem perguntar os nomes dos beneficiários da fundação, protetor, etc.
Como resolveremos isso se não quisermos aparecer?
Naturalmente, quando você abre uma conta bancária em qualquer banco do mundo com uma fundação, além dos documentos públicos, eles vão pedir cópias de seus documentos particulares, e não há como evitar isso.
Algumas pessoas decidem estrategicamente que os beneficiários destas entidades são outras entidades no exterior, mas esta é uma questão estruturante.
A questão aqui é que você tem que produzir estes documentos e saber quem é o beneficiário.
Por exemplo, uma pessoa que tem uma fundação e tem contas de investimento nos Estados Unidos, mas tem três apartamentos na Espanha que comprou através de uma entidade em Andorra não terá nenhum problema: nesse caso, a fundação é a acionista dessa entidade e a estrutura é totalmente permitida.
Do ponto de vista do Panamá, não há problema, mas você sempre tem que procurar nos países onde você tem os bens e o que eles pedem.
É o mesmo com a conta bancária: você terá que apresentá-los com os documentos que eles pedem, se quiser trabalhar com eles.
É claro que eles vão querer saber com quem estão lidando, mas isto não significa que vão compartilhar todas as informações - na verdade não podem, porque os bancos também estão sujeitos a certas obrigações.
No final, é uma questão não apenas de quais dados eles estão compartilhando - você sempre terá que compartilhar certos dados - mas com quem, porque não é a mesma coisa se uma autoridade sabe disso como se um banco soubesse e tivesse o direito de dar essa informação a qualquer pessoa ou usá-la para qualquer outra coisa que não fosse o que foi acordado. Isso também deve ser levado em conta.
Algo muito importante para você entender é que o Panamá tem um sistema tributário que apenas nove países no mundo têm - Taiwan, Uruguai, Costa Rica, Singapura... - e que basicamente diz, em termos simples "Não me importo com a renda que a pessoa, a empresa ou a entidade recebe fora do Panamá". Esta renda não é tributada no Panamá.
Só vejo para cobrar o imposto de renda sobre a renda que a empresa ou pessoa recebe dentro do Panamá".
Este conceito não existe em outras partes do mundo e é a pedra angular de sua atratividade fiscal, pois em outros países do mundo o conceito é universal: não importa onde você esteja, você deve pagar o mesmo.
O Panamá não vê dessa maneira, e esse é o choque que fez com que até ministros panamenses fossem à Europa para discutir esse assunto. Eles pediram para mudar o sistema tributário, que basicamente está em vigor desde o início da nação panamenha, mas não tiveram sucesso.
Você pode ficar tranquilo, o ministro das finanças e a presidência da república disseram que não irão tão longe: o sistema fiscal permanece como o país o estabeleceu no início do século passado.
A economia marítima panamenha e suas raízes em bancos, serviços, entidades e tudo mais está baseada no conceito de que as autoridades só estão envolvidas com a renda recebida dentro do território panamenho. É aqui que entra o conflito:
- Pois essas pressões são dadas para encontrar uma forma de que, mesmo que essa pessoa emigre ou se mude para o Panamá e fixe residência, ele ou ela se beneficie das autoridades panamenhas e invista no Panamá.
- Eles querem de alguma forma poder ver as informações, mas, como acabei de explicar, mesmo que haja uma maneira de verificá-las, a privacidade e o respeito pela relação advogado-cliente devem ser mantidos.
Não há como quebrar isso. Eles têm que pedir permissão ao advogado e mostrar autorização para que as informações sejam liberadas. Felizmente, o governo ainda mantém este respeito pelos advogados, que no final são os garantes entre o cliente e o governo.
Existe o risco de aparecer em um vazamento como os Panamá Papers e estar nas notícias?
Francamente, isso foi mais propaganda do que qualquer outra coisa. Este caso Panama Papers nada mais era do que um hacking de uma firma específica que existia na época.
Foi um trabalho interno: algum funcionário irritado revelou informações confidenciais, tornou-as acessíveis a terceiros e foi assim que tudo explodiu.
Já aconteceu mais de uma vez no mundo: após um vazamento de informações confidenciais, a imprensa diz que esta ou aquela pessoa famosa tem dinheiro no exterior.
É impossível garantir que estes riscos não possam acontecer, mas nossa empresa parceira tem medidas de segurança bastante avançadas, criptografia, confidencialidade...
Não ouso dizer que é inquebrável, porque hoje em dia há poucas coisas que são absolutamente inacessíveis, mas a PGS garante que sua clientela não inclui nenhuma celebridade, portanto é improvável que alguém se interesse por elas.
Era uma vez, cerca de dez anos atrás, eles tinham uma pessoa politicamente exposta, mas não agora; e também não trabalham com artistas famosos ou pessoas públicas.
Eles não são o escritório de advocacia mais atraente para o jornalista que quer expor terceiros.
Além disso, e não há muita gente que saiba disso, daqueles documentos panamenses que deram tanto para falar, apenas 10% eram documentos panamenses. Noventa por cento eram documentos de outras partes do mundo.
Os clientes das grandes empresas panamenhas com localizações internacionais são clientes institucionais. O que isso significa?
Isso significa que seus clientes eram bancos, advogados, contadores, corretores de bolsa... que por sua vez tinham celebridades como clientes finais.
Assim, quando os documentos vieram à tona, as pessoas assumiram que o acionista era este famoso esportista quando a realidade era que ele era administrado por profissionais de todo o mundo. Assim:
- Apenas 10% desses documentos panamenses correspondiam a pessoas estrangeiras, enquanto os outros 90% eram documentos de empresas no Panamá: empresas e negócios formais no próprio Panamá.
- Além disso, as contas bancárias de todas essas entidades expostas não se encontravam no Panamá.
- Nem o intermediário profissional, nem o famoso cliente final, nem as contas bancárias, nem os ativos estavam no Panamá.
A firma nasceu no Panamá, mas teve representação em 48 ou 49 jurisdições diferentes. É que o nome Panama Papers soou mais atraente. Isto é o que acontece com a mídia: eles têm seu negócio de informação e sempre encontram uma maneira de vender seu produto, que era esta notícia.
Proteção
A proteção a partir do terceiro ano inclui o setor público, finanças, seguridade social e assim por diante?
Os três anos referem-se a fraude de credor privado. A fraude do credor é onde eu faço um empréstimo e, a fim de evitar pagar quando é devido, transfiro minha propriedade para um fundo fiduciário.
Meus credores, seja um banco ou uma pessoa privada, podem reclamá-lo de volta do titular para que possam apreendê-lo dentro de três anos a partir do momento em que foi transferido para a fundação.
Com respeito ao público, o único acesso público que existe no Panamá é o pedido de uma carta formal de um juiz no Panamá emitida para a posse de informações que ele tenha sobre a pessoa. Não há outra maneira.
O Tesouro de um país estrangeiro ou o próprio Panamá poderiam ter acesso a esses ativos após os três anos?
A garantia que vem após 3 anos não se aplica quando falamos sobre estas investigações.
Se algo está sendo investigado, o tempo fica parado.
Se houver uma investigação internacional formalmente emitida ou se já houver uma sentença estrangeira formada, ela deve primeiro ir ao Supremo Tribunal de Justiça do Panamá, ser aprovada através de um conceito chamado F4, ser enviada a um juiz panamenho, posteriormente enviada ao Ministério Público e, depois disso, é criado o pedido de divulgação de informações para os advogados.
Esse é o longo caminho a percorrer, e lhes direi que, para essas execuções estrangeiras, apenas 15 a 20% das sentenças são realmente executadas no Panamá por causa da oposição do tribunal.
Se houver um pedido de informações administrativas - porque o Panamá também tem certos tratados com certos países em relação ao intercâmbio de informações - há um escritório especial no Ministério das Relações Exteriores para esses pedidos.
Mas, como eu disse, isso tem que vir através de um juiz especial que pede diretamente essa informação aos advogados de uma entidade especificamente no âmbito de uma investigação.
Não é tão simples como é pintado na Internet, onde algumas pessoas dizem que o beneficiário público e todas as informações das entidades vão ser expostas. A proteção ainda está lá.
Recentemente ouvi um caso real de uma pessoa que é administrador de um SL na Espanha que entrou em um processo de insolvência. A administração apreendeu tudo porque ele era o administrador: contas, salários futuros... mesmo depois que o estatuto legal de limitações expirou.
Ele pode reclamar contra as autoridades fiscais espanholas por infringir a lei?
Com estes tipos de entidades você pode e deve, quando você é um empresário, dividir os ativos.
Você tem que separar seus bens familiares que você quer proteger do que você detém a nível corporativo.
Você coloca na fundação sua casa de praia, as economias... tudo o que tem para sua família você transfere para a fundação como se fosse um cofre. As ameaças comerciais não afetam a fundação porque ela é insequestrável.
Os bens da fundação pertencem à fundação, independentemente da atividade comercial ou negócio que seus beneficiários, fundadores, administradores, protetores, etc., possuem. É por isso que é insequestrável.
Quando a pessoa muda seus bens fora de seus países para o Panamá, a solução, do ponto de vista panamenho, é criar imediatamente uma fundação para tê-la completamente protegida.
Essa pessoa vivia na Espanha e tinha sua empresa lá, e na Espanha a empresa limita a responsabilidade, embora acabem contornando isso. A questão é que isto é algo que você pode fazer mais facilmente com os residentes na Espanha: se estivéssemos falando de um residente fora da Espanha ou de uma empresa fora da Espanha, isto se torna uma questão internacional.
Na Espanha, a realidade é que as autoridades fiscais muitas vezes ultrapassam seus limites e fazem o que querem, e então você vai ao tribunal para ver se consegue recuperar.
Mas se o proprietário desses pertences estiver no exterior e essa riqueza estiver no exterior, as autoridades fiscais não poderão acessá-la tão facilmente.
Contas bancárias
Um imigrante ou uma pessoa que acaba de entrar no Panamá como turista para se beneficiar de seu bom sistema bancário tem muita dificuldade para abrir uma conta bancária.
Não é como em Miami ou Andorra, onde a abertura de uma conta bancária requer apenas um passaporte e um mínimo de informações.
No Panamá, honestamente e na prática, sem um advogado verificado e sem uma referência, é muito difícil abrir uma conta. Esperamos que futuras mudanças regulamentares tornem as coisas um pouco mais fáceis.
A única exceção que conhecemos é através do nosso contato VIP para abertura de conta no Panamá remotamente.
Os bancos na Espanha aceitam abrir contas para uma fundação no Panamá?
Em princípio, se você lhes der todos os detalhes, eles o permitirão e pedirão tanto informações públicas quanto cópias de documentos privados, mas você pode abri-los.
Em Andorra também ouvi dizer que as pessoas abriram contas para fundações panamenhas, e se você pode em Andorra, pode ainda mais na Espanha, porque os bancos de lá geralmente são bastante rigorosos quanto às exigências e assim por diante.
Você também pode abrir contas bancárias na Suíça, Áustria, Alemanha e em muitos outros países.
No final, é sempre o mesmo com os bancos: se você tiver um motivo para abrir uma conta bancária no país - porque há imóveis no país ou porque você tem algum tipo de negócio lá - o banco vai entender que você quer abrir uma conta, mas se você não tiver nenhuma conexão com o país, eles provavelmente dirão não.
Mesmo assim, há países na América Latina que, surpreendentemente, não o permitem. México e Colômbia, por exemplo, não o fazem, enquanto outros países como Uruguai e Argentina o fazem.
Quão complicado é abrir contas no Panamá para uma fundação panamenha?
Curiosamente, este processo é muito mais complicado do que para as empresas, mas pouco a pouco os bancos estão começando a entender que as fundações são verdadeiramente protetoras de ativos.
No Panamá são chamadas de "contas patrimoniais", e para abrir uma dessas contas basta demonstrar que sua intenção não é comercial, mas que você simplesmente pretende transferir seus ativos, bens imóveis... como se você fosse uma holding.
Uma vez feito isto, o banco não o verá como alguém perigoso, mas como uma empresa que protege seus ativos, e isto, paradoxalmente, torna um pouco mais fácil abrir contas para uma fundação do que para uma empresa.
No último ano, 80% dos clientes de nosso escritório associado, uma vez que vêm ao Panamá para solicitar residência, abrir contas bancárias ou fazer investimentos em imóveis no Panamá, acabam optando por uma fundação de interesse privado por causa dos benefícios que ela representa em relação a uma corporação.
Talvez no mundo inteiro o conceito de uma empresa offshore panamenha seja mais popular e soe mais atraente, mas ela perdeu muitas competências para este tipo de atividade.
A fundação se tornou a ferramenta por excelência, e uma vez criada a fundação, aconselhamos que você abra uma conta bancária no Panamá.
Claro, você pode abrir contas bancárias em outro lugar, mas por que não aproveitar a oportunidade para abrir uma no Panamá?
É muito mais fácil abrir uma conta para uma fundação do que para uma corporação, embora seja mais complicado do que abrir uma conta pessoal, é claro: enquanto a abertura de uma conta pessoal pode levar horas, a abertura de uma conta para uma fundação pode levar semanas.
Com relação à presença no país, de uma forma ou de outra o beneficiário final será obrigado a viajar ao Panamá em algum momento e concordar com uma entrevista pessoal com o banco.
Durante a pandemia, os bancos se tornaram mais flexíveis, mas por alguma razão eles não mantiveram as medidas mais benéficas.
É uma pena, porque isso tornou as coisas muito mais fáceis, mas eles estão de volta à exigência de ver o cliente pessoalmente nas filiais. No final, de uma forma ou de outra, a entrevista pessoal é necessária.
É possível para um não-residente abrir contas bancárias no Panamá?
É possível abrir contas bancárias como não-residente, mas em algum momento será solicitado algum tipo de vínculo com o Panamá, como residência ou, se você não tiver um investimento, aluguel de uma propriedade no Panamá.
Desta forma, o banco verá que você não é um turista qualquer e que você tem algum tipo de vínculo com o país. Também poderia ser uma empresa com licença comercial no Panamá e um endereço no país, mas somente se estiver ativa.
No caso de pessoas completamente alheias ao Panamá, as coisas podem ficar um pouco mais complicadas, pois os bancos vão preferir alguém que seja residente, alguém que tenha algum tipo de vínculo adicional, alguém que tenha investimentos, bens imóveis, etc.
Isso não é necessário para o nosso serviço de abertura remota de conta crypto-friendly no Panamá. Conseguimos realizar a abertura sem nenhum vínculo no Panamá para nossos clientes através do nosso relacionamento de anos com um banco local.
Como controlar e recuperar os bens depositados na fundação
Quem pode controlar os fundos nas contas bancárias da fundação, o protetor ou a diretoria? Quem é o representante?
A resposta depende do que o fundador decide estrategicamente:
- O próprio cliente pode assinar em nome da fundação, ele pode ordenar que o protetor assine em nome da fundação, ele pode ordenar que os membros da diretoria assinem as contas...
- Isso não acontece em outras jurisdições, mas no Panamá essa flexibilidade é uma questão estratégica onde a chave é saber quem é mais conveniente para que você assuma o controle da conta.
O banco, como teria acesso a estes documentos internos, pode verificar se tudo está em ordem e permitirá que você proceda como combinado.
Como os bens transferidos para a fundação podem ser recuperados no futuro?
Não há nenhum problema a esse respeito. Lembre-se de que é a pessoa que tem a decisão vitalícia em todo momento se ela é, por exemplo, o protetor - o que recomendamos fortemente.
Pode acontecer que a pessoa não morra e que o beneficiário decida recuperar seus bens.
Como ele é o protetor, ele toma a decisão e dissolve a fundação: isto é perfeitamente possível.
A todo momento você pode ter controle sobre a tomada de decisão da fundação: dissolvendo-a, transferindo e retirando os ativos da fundação... não há restrição porque a pessoa tem controle total durante toda a sua vida.
Mas será que o fato de poder reverter a decisão e trazer de volta todos os ativos não pode levar a fundação a ser considerada transparente?
Isto é algo que na proteção de ativos é chamado de princípio de irrevogabilidade. Lembre-se que esta decisão não é comunicada de forma pública: esta decisão está em um documento privado - o protetorado.
Obviamente, a fundação menciona que nada pode ser feito sem o consentimento do protetor, mas o nome do protetor não está no documento público, está em um documento privado. E é ele quem toma a decisão por trás em todos os momentos.
Gostaria de aproveitar esta oportunidade para mencionar que o documento que normalmente é um documento particular do estatuto da fundação estabelece quem são os beneficiários primários e quem são os beneficiários secundários.
Os beneficiários primários são geralmente o cliente, ou o cliente e seu cônjuge, se for determinado em que porcentagem são os beneficiários primários; e como beneficiários primários eles têm acesso aos ativos da fundação.
Eles têm acesso aos fundos da fundação e operam as contas bancárias da fundação como se fossem suas próprias contas.
Na verdade, se tiverem um livro de cheques, podem emitir cheques para suas despesas diárias, por exemplo.
Como a fundação não é uma entidade comercial:
- Não há distribuição de dividendos e nenhum processo para desembolso ou utilização de fundos mantidos em uma conta bancária da fundação como próprios
- Os beneficiários primários, como tal, têm o benefício dos ativos da fundação. Os beneficiários secundários - como os herdeiros - estão condicionados a algo, como a morte dos beneficiários primários, por exemplo.
- Nesse caso, eles receberão acesso aos fundos ou a transferência de bens imóveis ou contas de investimento através do protetor.
Não é porque os bens pertencem à fundação que eles serão inacessíveis ou difíceis de usar ou se beneficiar deles, mas sim o contrário, pois os beneficiários podem usá-los a qualquer momento: os beneficiários primários durante sua vida útil e os beneficiários secundários quando a condição que foi estabelecida for cumprida.
Como o advogado do Panamá descobre que o fundador faleceu? Ele ou ela entraria em contato com os beneficiários? O que aconteceria se eles não pudessem ser localizados?
Normalmente não é o fundador que deve morrer. Em qualquer caso, ele ou ela seria o primeiro beneficiário da fundação.
Naturalmente, o regulamento prevê que quando o primeiro beneficiário falece, os outros beneficiários - que não têm necessariamente que ser sua família; podem ser amigos, por exemplo - recebem os benefícios da fundação.
Normalmente o protetor é responsável por notificar isto, mas os advogados são sempre notificados pelo cliente, que tem pelo menos uma cópia do regulamento e é responsável por comunicar a morte do beneficiário.
Se por alguma razão nenhum beneficiário pudesse ser localizado, o que aconteceria com os bens?
Os advogados não têm nenhum mecanismo para tomar decisões sobre a transferência de ativos. Eles não podem fazer isso de forma alguma.
Eles têm que encontrar os beneficiários, através de uma investigação, se necessário.
Os advogados realmente funcionam como agentes residentes e por lei você tem que ter um advogado para sua fundação, mas ele ou ela não terá poder de decisão.
No final, o próprio serviço público os impede de fazer absolutamente nada. Eles têm que encontrar as pessoas que são beneficiárias, o que pode levar anos, e até lá tudo permanece com a fundação.
Os advogados têm a cópia do regulamento, e é por isso que eles têm todas as informações sobre todos os beneficiários, o protetor e todos os contatos.
Algumas pessoas que são indicadas como protetor até mesmo deixam uma espécie de contato alternativo de protetor secundário com correio, telefone, endereço e tudo mais.
Custos e economia
Qual é o custo da criação de uma fundação? Se os bens são protegidos, todos os bens devem ser transferidos para o nome da fundação?
É claro, você pode transferir o que quiser de seus bens.
O custo de criação de uma fundação é de US$2500, mas todos os afiliados e indicados da Settee recebem um desconto de 15% com nossa empresa parceira PGS.
Este custo inclui taxas e despesas, assim como a manutenção anual para o primeiro ano.
Esta manutenção atinge U$750 e é a manutenção anual básica, pois existem estruturas para alguns clientes que, seja por motivos de privacidade ou por causa de alguma estruturação, exigem a participação de advogados em algumas posições da fundação em uma base nominal - ou seja, no papel.
Para esses casos, a manutenção anual aumenta em 200 dólares. Portanto, o custo normal é de US$2500 - com um desconto de 15% para os leitores da Settee - e inclui um ano de taxas, despesas e manutenção de US$750.
No ano seguinte, os clientes recebem um lembrete para renovar ou pagar a anuidade da fundação, juntamente com um pedido de seus documentos atualizados, tais como um passaporte válido e similares.
O que acontece se as despesas da fundação não forem pagas?
Se você não pagar, o estado - não os advogados - impõe uma espécie de taxa de atraso, que começa muito pequena: o primeiro ano é de 50 dólares como penalidade por não pagamento.
Entretanto, se você falhar um segundo ano, não somente serão cobrados novamente os 50 dólares, mas também 300 dólares adicionais por faltar dois anos: 50 dólares por 2 anos mais 300 dólares em taxas atrasadas chegam a um total de 400 dólares.
Além disso, a fundação entra em um estado de suspensão a partir da primeira omissão de pagamento. Sendo suspensa, a fundação é desqualificada para atos civis e comerciais, pelo menos no Panamá.
Eventualmente, a fundação pode passar de suspensa para ser dissolvida ex officio, portanto, se você deixar passar muito tempo, você terá complicações.
Além disso, a fundação tem contas bancárias, imóveis e investimentos, portanto, esquecer de pagar tem consequências bastante graves.
Por este motivo, você sempre receberá uma notificação entre o final de março ou o início de abril para o pagamento desta anuidade, que vence em 30 de junho para as entidades criadas no primeiro semestre do ano.
Para aqueles criados no segundo semestre do ano, ou seja, entre 1 de julho e 31 de dezembro, a data de pagamento é 31 de dezembro. Para incentivar o pagamento antecipado, nossos parceiros PGS criaram um desconto para os pagadores antecipados.
Na Espanha, a fundação teria que pagar impostos e o vendedor e proprietário do imóvel também estariam registrados?
Se a fundação tiver um imóvel na Espanha, terá que se registrar lá, e terá que pagar na Espanha se depois vender o imóvel - o IBI ou o imposto imobiliário correspondente e assim por diante, dependendo do país.
No entanto, isto não tem nada a ver realmente com o Panamá, mas com o país em que a fundação tem a propriedade.
Se o protetor ou o presidente do conselho é residente na Espanha, a fundação pode ser tributada na Espanha para fins de imposto corporativo?
Para o Panamá, a nacionalidade dos membros da fundação é irrelevante. Ele só olha de onde vem a renda da fundação.
É muito importante entender isto: o Panamá não ataca a nacionalidade, não está interessado na pessoa; está apenas preocupado em saber de onde vem a renda da entidade.
Para a Espanha pode ser algo importante, mas para o Panamá e sua legislação tributária local a nacionalidade dos membros do conselho, do administrador ou de qualquer outra pessoa não é relevante.
Se a fundação tem uma empresa em outro país, e essa empresa está sendo dirigida, por exemplo, da Espanha, a Espanha poderia dizer que há uma empresa que está sendo dirigida de lá, mas que não tem nada a ver com a fundação.
Esta é a questão da sede efetiva da administração, que não afeta uma fundação porque a fundação pertence a si mesma e está no Panamá. Não há muito mais a dizer aí.
A questão é que se está fundação panamenha tem empresas, então a sede efetiva da administração se aplicaria.
Em outras palavras, se estas empresas estão sendo administradas a partir da Espanha, a Espanha poderia lhe dizer que estas empresas serão consideradas residentes na Espanha, o que significa que estarão sujeitas à tributação espanhola.
Ao transferir bens imobiliários espanhóis para uma fundação panamenha, que despesas devem ser contabilizadas?
Geralmente, os clientes não transferem os imóveis espanhóis diretamente para a fundação, mas criam entidades europeias proprietárias dos imóveis ou investimentos; e a fundação, por sua vez, controla as ações dessas entidades como um porto.
Para os contadores é muito mais fácil lidar com isso desta forma:
- Geralmente é melhor ter uma empresa na Europa, na Espanha ou em outro país para o setor imobiliário.
- Uma fundação seria uma boa opção a ser usada como uma holding para este fim.
Descubra se a fundação no Panamá é realmente a melhor opção
Espero que após esta análise aprofundada você tenha descoberto os muitos benefícios deste fantástico país.
Se você quiser se mudar para o Panamá e obter uma autorização de residência, você pode contar com a PGS e seus 30 anos de experiência. Nosso parceiro panamenho tem uma estrutura dedicada aos migrantes: sua sigla significa Panama Global Solutions.
Eles também aconselham clientes que desejam fazer negócios no Panamá - como a abertura de contas comerciais, entre outras coisas.
Seus fundadores experimentaram pessoalmente o que é ser um migrante, de modo que eles compreendem tanto as expectativas do cliente europeu quanto os sentimentos de ser um migrante.
É por isso que eles sabem como ajudar em situações que já experimentaram em primeira mão.
Embora a obtenção de uma autorização de residência panamenha não seja tão fácil como costumava ser, ainda é descomplicada em comparação com outros países.
Se você quiser que nossos advogados panamenses o ajudem a montar sua fundação ou com qualquer outro procedimento no Panamá, você pode entrar em contato conosco. Também conseguimos abrir uma conta bancária no Panamá para você, sua empresa ou fundação, ou ajudar a investir em imóveis no Panamá.
Por outro lado, se você quiser que primeiro lhe ajudemos a analisar seu caso para descobrir se a fundação no Panamá é realmente a melhor opção, você pode marcar uma consultoria na Settee.
Sem dúvida, o Panamá é um país onde se pode viver muito bem: tem natureza, têm grandes cidades, tem tudo. Também oferece um bom clima e, sobretudo, uma boa tributação: se você tem seu negócio no exterior, você pode esquecer de pagar impostos.
É também o país perfeito para aprender a dançar salsa.
Porque sua vida é sua!
