Intercâmbio de informações e regulamentação FATCA: oportunidades e desafios
Na Settee já lidamos com uma variedade de mecanismos de troca de informações.
Além do intercâmbio automático de informações (CRS), trocas através de acordos de não-bitributação e acordos de troca de informação fiscal, agora também há total transparência dentro da União Europeia através do chamado EU-FATCA.
Isto se encaixa na regulamentação FATCA dos Estados Unidos, que gostaríamos de introduzir no blog por uma questão de completude.
Afinal de contas, lidamos com o FATCA com bastante frequência em nosso negócio diário de consultorias.
Embora não aconselhamos muitas pessoas norte-americanas, temos muitos clientes que podem muito bem imaginar a criação de uma LLC em, digamos, Flórida.
Isto faz muito sentido, especialmente para os viajantes perpétuos iniciantes, porque a formação não só é barata, mas também muito simples.
Mas como você pode ver abaixo, as empresas americanas de não-contribuintes americanos também se enquadram no FATCA.
E é precisamente por isso que é tão difícil para as empresas americanas abrir uma conta corporativa, pois isso aumenta significativamente o custo de abertura de contas.
Isto também porque os EUA estão se posicionando como um novo paraíso fiscal que está tentando espremer seus concorrentes para fora do mercado com o lançamento do intercâmbio de informações e dos Panamá Papers.
Após uma breve introdução ao FATCA, explicaremos que opções existem, no entanto.
Uma breve visão geral do FATCA
FATCA - Foreign Account Tax Compliance Act - é uma lei americana que regula as atividades bancárias offshore de seus cidadãos. Em sua essência, a lei significa o seguinte:
- Todas as pessoas dos EUA devem declarar suas contas no exterior no valor de mais de 50.000 dólares americanos
- Todas as instituições financeiras estrangeiras (FFI) devem relatar os ativos e a identidade de pessoas dos EUA
O intercâmbio com FFIs ocorre através da adesão ao FATCA ou por os EUA terem um acordo intergovernamental com outro país (IGA).
Ao contrário do acordo CRS, os Estados Unidos dessa forma puderam, por conta própria, anular o sigilo bancário para seus cidadãos em jurisdições como o Líbano.
Se um cidadão americano não revelar suas contas no exterior, isto pode resultar em penalidades severas.
Cidadãos americanos com dívidas fiscais de mais de 50.000 dólares, por exemplo, têm sido ameaçados de revogação de seus passaportes desde o início de 2016.
Com um passaporte inválido, eles podem ser deportados de seus países de residência ou podem se deslocar voluntariamente para seu país de origem para serem punidos.
As consequências para a maioria dos bancos são ainda mais graves. Arriscam uma retenção na fonte de 30% sobre todas as transações liquidadas em dólares americanos se não cumprirem com as exigências de relatórios.
Devido à importância da moeda, isto é devastador para quase todos os bancos, independentemente do tamanho.
Quem é considerado uma pessoa americana?
A definição de uma pessoa americana é vaga, mas as instituições financeiras estrangeiras são encorajadas a procurar os seguintes indícios.
- Cidadania americana ou residência permanente (green card)
- Nascido nos EUA
- Residência ou endereço nos EUA
- Número de telefone americano
- Ordens recorrentes a bancos americanos
- Procurações com endereço nos EUA
- Encaminhamento de correio nos EUA
- Pessoas com presença substancial nos EUA
- Parcerias ou empresas constituídas nos EUA
- Trustes ou empresas americanas
Nem todos os fatores desempenham um papel único. As FFIs têm que olhar individualmente para quais requisitos de relatórios elas precisam cumprir.
Isto aumenta o tempo e o custo da abertura de contas para pessoas e empresas americanas em comparação com outras nacionalidades.
Como consequência, muitos bancos estrangeiros recusam pessoas ou empresas americanas.
Obter contas em bancos offshore para os cidadãos americanos continua sendo possível, mas muitos bancos não querem mais fazer negócios com eles.
Quanto mais dinheiro trouxeram com eles, mais provável é que os bancos se abram, é claro. 250.000 euros já abrem muitas portas.
As pessoas mais pobres estão limitadas à sua própria economia, que muitas vezes não é realmente recomendável.
Contas estrangeiras nos EUA
Por esta razão, os EUA não aparecem nas jurisdições offshore em nosso livro. As contas lá não têm vantagens significativas, exceto o sigilo bancário para as contas corporativas.
Entretanto, para aqueles que querem manter muito dinheiro anonimamente, os EUA podem ser um bom lugar.
Em geral, no entanto, os bancos americanos estão atrasados. Parece que, em muitos deles, pouco mudou desde os tempos coloniais, por exemplo, no que diz respeito às transferências bancárias.
Os cheques ainda estão relativamente difundidos nos EUA.Poucos bancos têm mecanismos de segurança como a autenticação de dois fatores.
A proteção para compras on-line como 3D Secure (Verified by Visa, MasterCard SecureCode) não está disponível em poucos cartões de crédito emitidos nos EUA, e o EMV (chips de processador em vez de bandas magnéticas) também ainda não é amplamente difundido.
Existem milhares de bancos nos EUA, que são impossíveis de resumir neste momento.
A qualidade varia significativamente em função disso. No entanto, quase nenhum banco oferece contas em múltiplas moedas ou transferências internacionais baratas.
No entanto, pelo menos em termos de taxas, muitas vezes é barato uma vez que você tenha alcançado um determinado depósito.O problema com os EUA é que, na maioria dos casos, a presença pessoal é obrigatória para a abertura.
Um número de seguridade social nacional para contas privadas ou um número de imposto para contas comerciais também é quase sempre necessário.
Em casos excepcionais, porém, é concebível abrir uma conta com presença pessoal mesmo como estrangeiro. Mais sobre isso abaixo.
Como posso abrir uma conta para minha US LLC?
As contas privadas geralmente não valem a pena nos EUA devido aos altos impostos retidos na fonte, pois também não há sigilo bancário associado a elas.
A situação é diferente para as contas corporativas, especialmente porque elas podem ser combinadas com as Limited Liability Companies nos EUA, que são excelentes para a proteção de ativos.
Tal estrutura de conta corporativa e LLC dos EUA proporciona provavelmente a melhor proteção de ativos do mundo depois de jurisdições como Nevis.
Infelizmente, é muito difícil para os não residentes nos EUA ter um banco que lhes conceda uma conta comercial. Isto se aplica às empresas constituídas nos EUA, bem como às empresas estrangeiras cujo local de negócios não está nos EUA. Portanto:
- Os fundadores de LLCs frequentemente têm que recorrer a contas privadas para atividades corporativas porque, por um lado, eles não podem obter uma conta nos EUA, mas, por outro lado, nenhum banco estrangeiro quer lidar com eles por causa da FATCA.
- Uma solução de conta privada para empresas americanas é limitada. Por um lado, a conta não está vinculada à LLC, o que tem implicações e consequências fiscais para a proteção de ativos e limitação de responsabilidade.
- Somente aqueles que não estão sujeitos a impostos devem recorrer a esta solução, pois se estivessem sujeitos a impostos, as receitas de uma conta privada estariam diretamente sujeitas a impostos.
Por outro lado, não está claro por quanto tempo os bancos vão tolerar o uso corporativo de uma conta privada.
Entretanto, os bancos diretos alemães, em particular, são conhecidos por geralmente permitirem que autônomos utilizem uma conta privada para fins comerciais para quantias menores e poucas transações.
A experiência mostra que esta é uma boa alternativa para muitos iniciantes, mas uma conta corporativa deve ser escolhida para maiores volumes de negócios.
Contas corporativas no exterior
Como mencionado em outros artigos, abrir contas corporativas para LLCs americanas é uma armadilha na qual muitos fundadores tropeçam descuidadamente.
Mas há maneiras de fazer isso, principalmente pelo fato de que certas agências têm relações de longa data com certas instituições bancárias.
Embora os bancos não criem contas para empresas americanas a pedido direto, elas o farão se a indicação for feita através de uma agência desse tipo.
Desta forma:
- A agência pode embolsar uma boa comissão, enquanto o banco pode ter certeza de que tudo é feito corretamente porque a pessoa já foi verificada de acordo com os procedimentos de KYC.
- Você pode achar isso injusto - mas a realidade permanece a mesma. Outras possibilidades - graças ao FATCA - atualmente só existem na Geórgia e em Singapura.
- Uma conta no TBC Bank é interessante porque a Geórgia ainda não está envolvida no intercâmbio automático de informações.
Por 750 euros, é possível obter uma conta corporativa atraente em um banco georgiano moderno, onde você também não precisa abrir mão de um sofisticado banco online e de uma variedade de produtos de cartões. A baixa burocracia e nenhum depósito mínimo fazem dela uma boa escolha.
Singapura, por outro lado, é destinada apenas a empresários de alto rendimento. Por 1200 euros, é possível abrir uma conta no grande banco OCBC, que cobre todas as facetas de um banco moderno.
Entretanto, é necessário um depósito mínimo de 30.000 dólares - assim como a presença pessoal na abertura da conta em Singapura.
Em geral, é muito difícil estimar se mesmo estas possibilidades continuarão a existir no futuro. Portanto, nunca é uma má ideia abrir uma conta rapidamente.
Por outro lado, os bancos também poderiam se especializar novamente nos rígidos regulamentos do FATCA e oferecer deliberadamente contas a empresas americanas. No entanto, não é este o caso no momento.
Contas corporativas nos EUA
No final, restam apenas as contas nos próprios EUA. Embora estas raramente sejam recomendadas, existem maneiras de obtê-las.
Algumas agências prometem abrir uma conta corporativa nos EUA, o que pode até ser feito remotamente (mas somente em um pacote completo com formação/administração).
Entretanto, é preciso aceitar longos períodos de espera, e o tratamento fiscal permanece em grande parte pouco claro. Portanto, em qualquer caso, há muita papelada para os proprietários da LLC, que têm que solicitar um número de imposto e preencher um formulário SS4 sem erros.
Uma declaração de zero impostos deve ser apresentada anualmente se nenhuma renda americana tiver sido obtida. Entretanto, esses, por sua vez, são fatores de conexão para que muitos bancos sequer considerem a abertura de uma conta.
Em geral, a Settee aconselha abrir uma conta estrangeira se possível, porque você pode cometer muitos erros com contas locais e não quer mexer com o IRS.
Se você escolher contas corporativas estrangeiras, você pode ter certeza de que permanecerá livre de impostos nos EUA.
As contas corporativas dos EUA valem mais para a proteção de ativos, pois seu sigilo bancário ainda é muito alto em comparação com outros países e a estrutura da LLC oferece uma proteção muito alta nessa direção.
As empresas ativas, no entanto, devem preferir olhar em outras jurisdições ou escolher a solução com contas corporativas ou privadas estrangeiras, seja em bancos tradicionais ou fintechs como a Wise.
Para alguns propósitos, ainda pode ser útil manter uma conta privada nos EUA, como por exemplo, para saques do Paypal.
Embora os números de seguridade social nacionais sejam geralmente necessários aqui também, você pode ter sucesso com bancos estrangeiros - como os canadenses - com agências se você puder fornecer as razões apropriadas. Isto inclui, por exemplo, a compra de imóveis
Assessoria para sua conta corporativa: soluções e consultoria personalizada
Explicaremos exatamente como isto funciona e que outras soluções existem para este problema com mais detalhes em um outro artigo. Enquanto isso, você está convidado a entrar em contato conosco se precisar de ajuda na organização de uma conta corporativa para uma LLC americana.
Claro, se você ainda está estruturando seu negócio, antes de tomar qualquer ação, sempre recomendamos uma consultoria para analisar quais opções mais fazem sentido no seu caso.
Porque a sua vida te pertence!
