Padrão Comum de Relatórios: Como o CRS afetou o seu sigilo bancário

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7 min
Publicado em:
26/11/2021
Última Atualização em:
13/10/22
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Temas Abordados Neste Artigo

Padrão Comum de Relatórios: como o CRS afetou o seu sigilo bancário

Em 2016, foi introduzido o Padrão Comum de Relatórios (do inglês Common Reporting Standard, CRS). Os tempos do sigilo bancário já se foram há muito tempo, e agora as coisas estão sendo levadas um passo adiante.

O intercâmbio automático de informações envolve controle global e coloca cada cidadão sob suspeita geral. Se por algum motivo você não confiar que seus bens estão seguros no país onde você vive, você cairá nessa troca.

De qualquer forma, você ainda tem todas as vantagens dos bancos offshore, não porque isso o ajuda a fugir dos impostos, mas porque permite que você proteja melhor seu dinheiro.

Voltando ao CRS, pouco depois de entrar em vigor foram descobertas mais de 35 maneiras de o evitar que vamos discutir em um artigo futuro, portanto, como você vê, não há realmente necessidade de entrar em pânico. Mas antes de entrarmos nisso, vamos primeiro aprofundar o que a troca de informações automáticas significa para os cidadãos e suas empresas.

Quais países participam do Padrão Comum de Relatórios (CRS)?

Em 29 de outubro de 2014, cinquenta países ratificaram em Berlim um acordo internacional para lançar o intercâmbio automático global de informações sobre contas para combater a evasão fiscal, por iniciativa da OCDE. Os documentos contratuais a que nos referimos neste artigo podem ser encontrados aqui.

Naturalmente, este acordo ataca fortemente os paraísos fiscais. Os melhores destinos offshore clássicos e centros financeiros internacionais já estão incluídos. O único país que é grande e importante e não participa é os EUA, mas eles têm o FATCA, seu próprio mecanismo para ajudar a controlar seus cidadãos e, ao mesmo tempo, eles também se beneficiam enormemente de seu próprio setor offshore.

Jurisdições que realizaram as primeiras trocas até 2017

África do Sul, Alemanha, Anguilla, Argentina, Barbados, Bélgica, Bermudas, Ilhas Virgens Britânicas, Bulgária, Ilhas Cayman, Colômbia, Croácia, Curaçao, Chipre, República Checa, Dinamarca, Dominica, Eslováquia, Eslovênia, Espanha, Estónia, Ilhas Faroé, Finlândia, França, Gibraltar, Grécia, Groenlândia, Guernsey, Holanda, Hungria, Islândia, Malta, Maurício, México, Montserrat, Niue, Noruega, Polônia, Portugal, Reino Unido, Romênia, San Marino, Seicheles, Suécia, Trinidad e Tobago, Ilhas Turcas e Caicos

Jurisdições que realizaram as primeiras trocas até 2018

Albânia, Andorra, Antígua e Barbuda, Aruba, Austrália, Áustria, Bahamas, Belize, Brasil, Brunei Darussalam, Canadá, Chile, China, Ilhas Cook, Costa Rica, Gana, Granada, Hong Kong (China), Indonésia, Israel, Japão, Ilhas Marshall, Macau (China), Malásia, Mônaco, Nova Zelândia, Panamá, Qatar, Rússia, São Cristóvão e Nevis, Samoa, Santa Lúcia, São Vicente e Granadinas, Arábia Saudita, Singapura, São Maarten, Suíça, Turquia, Emirados Árabes Unidos, Uruguai

Jurisdições que realizaram as primeiras trocas até 2019

Ghana, Kuwait

Jurisdições que realizaram as primeiras trocas até 2020

Albânia, Equador, Cazaquistão, Maldivas, Nigéria, Omã, Peru

Jurisdições que não indicaram uma linha do tempo ou que ainda não se comprometeram

Afeganistão, Argélia, Angola, Bangladesh, Belarus, Benin, Butão, Bolívia, Burundi, República Centro-Africana, Comores, Congo, Cuba, Timor Leste, Guiné Equatorial, Eritréia, Eswatini, Etiópia, Fiji, Geórgia, Gâmbia, Guiné-Bissau, Honduras, Irã, Iraque, Jordânia, Kiribati, Quirguistão, Laos, Líbia, Malauí, Mali, Moçambique, Mianmar, Namíbia, Nepal, Nicarágua, Coréia do Norte, Palau, São Tomé e Príncipe, Serra Leoa, Ilhas Salomão, Somália, Sul do Sudão, Sri Lanka, Sudão, Suriname, Síria, Taiwan, Tajiquistão, Tonga, Turcomenistão, Tuvalu, Uzbequistão, Estado da Cidade do Vaticano, Venezuela, Vietnã, Iêmen, Zâmbia, Zimbábue.

Além da troca de informações padrão, existem apenas algumas jurisdições offshore clássicas e desconhecidas:

  • Bahrein
  • Honduras
  • Nauru
  • Vanuatu

Além de outras menos clássicas, como

  • Líbano
  • Gâmbia
  • Libéria.

Você tem tanto aqui como aqui listas mais atualizadas, incluindo os países que entraram ou foram deixados de fora do CRS.

Embora a maioria dos países tenha entrado neste intercâmbio, o mundo é formado por 206 jurisdições autônomas. Portanto, há possibilidades mais que suficientes para manter seu dinheiro em um país que não participa do intercâmbio automático de informações, ou pelo menos ainda não.

Outra coisa é se você realmente quiser deixar seu dinheiro em um país como Síria, Líbano, Cuba, Iraque ou Libéria. Embora você também tenha opções mais estáveis como a Geórgia, Paraguai ou Botsuana.

Como o CRS funciona em teoria?

Imagem de canetas personalizadas

O CRS é uma estrutura contratual entre estados soberanos. Suas disposições são estabelecidas na legislação dos diferentes estados signatários. Portanto, não existe um acordo universal entre os países signatários que garanta que eles irão realmente trocar dados entre si automaticamente, independentemente das possibilidades técnicas.

Os regulamentos da OCDE preveem que os países signatários devem primeiro entrar em um acordo CRS bilateral. Isto faz lembrar o procedimento que é seguido pelos acordos de dupla tributação. Nenhum país é obrigado a cooperar com todos os outros países. A Suíça, por exemplo, já anunciou que só trocaria dados com seus parceiros comerciais mais importantes.

Mas especialmente os países mais fortes com alta pressão fiscal, como a Alemanha ou a França, querem celebrar acordos de intercâmbio de dados com todos os países participantes a fim de eliminar completamente o sigilo bancário. Os países economicamente mais fracos recebem ajuda para sua adoção.

Vamos continuar com uma visão geral dos tipos de contas e investimentos afetados pelo intercâmbio automático de informações. Entre eles estão:

  • Contas correntes
  • Contas poupança
  • Depósitos
  • Fundações e contas fiduciárias
  • Contas corporativas com renda predominantemente passiva
  • Títulos de dívida e obrigações
  • Investimentos de capital disfarçados de seguros

As contas que, na opinião da OCDE, representam um risco menor em termos de fraude fiscal não são afetadas. Entre elas estão:

  • Seguro previdenciário privado
  • Seguros de vida
  • Investimentos de capital de aposentadoria com vantagens fiscais
  • Contas corporativas com renda ativa

Todas as contas antigas, aquelas existentes antes de 31/12/2015, e todas as novas contas, abertas a partir de 01/01/2016, estão incluídas no intercâmbio automático de informações. Bem, quase todas...

O legislador local pode excluir um montante máximo de 250.000 USD do intercâmbio de informações para as contas corporativas existentes.

E na prática, naturalmente, muitos dos legisladores locais aproveitam ao máximo esta oportunidade. Caso contrário, seus bancos acabariam sangrando. Portanto, quem abrir uma conta comercial através de uma empresa em um país entrando no CRS ainda tem um mês para colocar seu dinheiro em algum lugar que esteja a salvo da troca de informações.

Esta regra talvez seja a porta dos fundos do acordo. Desde a aprovação do intercâmbio automático de dados, os fraudadores fiscais tiveram mais de 15 meses para colocar seu dinheiro em algum lugar seguro com o uso de estruturas corporativas. Uma oportunidade que muito poucos certamente perderam.

Assim, a partir de 01/01/2016, disposições adicionais de registro de dados entraram em vigor para abrir contas nos estados que adotaram o acordo antecipadamente. Outros países (ver quadro acima) seguiram sua liderança em 2017 e o fizeram novamente em 2018, em 2019 e 2020. Mas ainda há algumas maneiras legais de evitar seus efeitos.

[A propósito, a regra de 250.000 USD para as contas comerciais existentes é repetida a cada entrada de um país novo no CRS, para 2016, 2017, 2018...]

Como funciona na prática o intercâmbio de informações?

Imagem de uma assinatura de documentos entre duas pessoas

Agora você pode se perguntar, mas como isso funciona tecnicamente?

Os bancos devem implementar as disposições uma vez que a estrutura legal tenha sido acordada. Graças ao programa FATCA dos EUA, já houve as primeiras experiências a este respeito. Assim, quando as contas são abertas, as informações sobre as contas dos beneficiários já foram registradas há vários anos.

O beneficiário não é necessariamente o sócio (pode ser um fiduciário), no caso de uma empresa de capital. Afinal de contas, os beneficiários são todas as pessoas físicas/ jurídicas que recebem os lucros de uma empresa. Agora, com o CRS, você tem que registrar todos os sócios que tenham 25% ou mais de participação em uma empresa. Isto é naturalmente uma grande peneira por via de regra, porque se uma empresa for dividida em cinco sócios, por exemplo, o CRS perde seu vigor.

Mas que tipo de informação é realmente transmitida? O banco envia automaticamente as seguintes informações às autoridades fiscais do país de residência do beneficiário no final de cada ano civil (normalmente em dezembro):

  • Nome
  • Endereço
  • Número de identificação fiscal
  • Data de nascimento
  • Titular da conta (por exemplo, nome da empresa)
  • Número de conta
  • Status da conta
  • Soma dos créditos em conta dentro do ano civil atual
  • Soma dos créditos em conta desde que a conta foi aberta

Naturalmente, os bancos não pediram todos esses detalhes relevantes até agora. Eles certamente não pediram o número de identificação fiscal de seus clientes antes. Isto pode mudar no futuro.

Portanto, em todas as contas necessárias para fornecer essas informações, os dados armazenados no banco referentes à identidade e endereço do beneficiário devem ser supervisionados e, se necessário, atualizados.

Depende do local de residência do titular da conta e se seus dados pessoais são transmitidos às autoridades ou não. Se for um membro do acordo de um Estado estrangeiro, os dados são fornecidos às autoridades desse país.

Entretanto, como mencionamos anteriormente, esta troca é muitas vezes unilateral. Os pequenos paraísos fiscais às vezes não têm meios (ou fundamentos) para rastrear seus cidadãos. Eles apenas passam informações em vez de recebê-las, apesar de fazerem parte do acordo.

Neste caso, uma simples transferência de endereço é suficiente para interromper a troca automática de informações que nos afetam. Considerando os outros problemas e as repressões impostas pelos países com altos impostos, esta não é uma má escolha.

É claro que pode nos ocorrer de dar um endereço errado ou falso. Ou abrir uma conta a partir de um endereço atual e depois mudar de endereço. Mas a troca de informações não é tão fácil de se lidar. Se o endereço se revelar errado ou desatualizado, o banco é obrigado a pesquisar eletronicamente as seguintes indicações nos dados de seu cliente:

  • Identificação como cidadão de um determinado país
  • Endereço ou caixa postal de um país
  • Endereço c / o em um país específico
  • Fiduciário
  • Número de telefone
  • Ordens de compra pendentes em um determinado país

Embora seja necessário informar os clientes sobre isso, nenhum aviso é emitido. Normalmente, o banco só nos informa se nossos dados tiverem sido transmitidos se perguntarmos por escrito.

Para os mais abastados de nós, é importante ter em mente que, com base em um extrato de conta de um milhão de dólares, o consultor do cliente deve monitorar as contas manualmente e não apenas eletronicamente para as seis indicações mencionadas anteriormente.

O funcionário deve encontrar e completar os dados que faltam para a transmissão das informações.

Portanto, qualquer pessoa que ainda tenha uma conta antiga com pouco dinheiro e dados pessoais, ainda estará relativamente segura se o descobridor de índice eletrônico não conseguir identificá-la.

Mas isto não será mais possível com contas recém-abertas. De agora em diante, só será possível abrir novas contas com procedimentos ainda mais rigorosos de identificação de clientes (KYC).

Conclusão

E isso é tudo. Com estas informações, você pode pensar em como o CRS o afeta. Como você pode ver, o sigilo bancário já se foi há muito tempo. Em um artigo futuro discutiremos formas de evitar o intercâmbio automático de dados.

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